第五章 基金托管人

1、第五章第五章 基金托管人基金托管人一、基本内容一、基本内容基金托管人基金托管人概述基金会计复核机构设置与技术系统基金托管人的内部控制基金资金清算基金财产保管基金投资运作监督二、学习目的与要求二、学习目的与要求 熟悉基金托管人在基金运作中的作用，了解基金托管人的市场准入规定，了解基金托管业务流程 了解财产保管的基本要求，熟悉基金资产账户的种类，掌握基金资产保管的内容。 了解基金在交易所市场、全国银行间债券市场和场外市场清算的基本流程 了解基金会计复核的内容。 了解基金托管人对基金管理人监督的主要内容，了解基金投资运作监管结果的处理方式。第五章第五章 基金托管人基金托管人第一节第一节 基金托管人的

2、市场准入基金托管人的市场准入 我国的基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。申请取得基金托管资格，应当经中国证监会和中国银监会核准。 净资产和资本充足率符合规定资产质量和风险承担能力1 设有专门的基金托管部门“防火墙”2 取得基金从业资格的专职人员达到法定人数3 有安全保管基金财产的条件 软、硬4 有安全高效的清算、交割系统 件条件 有符合要求的营业场所、安全设施及其他相关设施 有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度567托管银行的准入条件托管银行的准入条件第一节第一节 基金托管人的市场准入基金托管人的市场准入基金托管人在基金运作中的作用基金托管人在基金运作中的作用: :第一，防

3、止基金资产被管理人挪用保障基金资产的安全第二，对基金管理人的投资运作进行监督保护基金份额 持有人的权益第三，对基金资产进行会计复核和净值计算保证基金份 额净值和会计核算的真实性和准确性。第二节第二节 基金托管人的托管业务基金托管人的托管业务一、基金托管业务流程：一、基金托管业务流程：与基金公司洽谈合作，签署基金合同（草案）签署合同签署合同基金募集基金募集基金运作基金运作基金终止基金终止 进行托管业务各项准备，如系统测试、开户等 基金财产保管、基金会计核算、基金资金清算、基金交易监控 终止清算、备案并公告第二节第二节 基金托管人的托管业务基金托管人的托管业务二、基金托管业务：二、基金托管业务：（

4、一）资产保管（一）资产保管基金托管人按规定为基金资产设立独立的账户，保证基金全部财产的安全完整（二）资金清算（二）资金清算执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来（三）会计复核（三）会计复核建立基金账册并进行会计核算，复核审查管理人计算的基金资产净值和份额净值（四）投资监督（四）投资监督监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律法规及基金合同的规定第三节第三节 基金财产保管基金财产保管一、基金财产保管的基本要求：一、基金财产保管的基本要求：（一）保证基金资产的安全（一）保证基金资产的安全基金财产独立于管理人、托管人的固有财产；不同基金财产相互独立（二）依法处分基金财产（二）依法处分基金财

5、产基金托管人没有单独处分基金财产的权利对管理人非法的、不合规的投资指令，托管人应当拒绝（三）严守基金商业秘密（三）严守基金商业秘密（四）对基金财产的损失承担赔偿责任（四）对基金财产的损失承担赔偿责任基金资产保管业务：基金资产保管业务：二、基金财产保管的内容二、基金财产保管的内容保管基金印章保管基金印章 托管人刻制、使用并保管基金印章、基金财务专用章及基金业务章。基金资产账户管理基金资产账户管理 做好资产账户的开立、更名、销户等工作 托管人负责开立全部资产账户，保证基金账户的独立性 严格按照 基金管理人的有效指令办理资金划拨和支付 不得假借基金的名义开立任何其他账户，也不得使用 基金账户进行基金

6、业务以外的活动重要文件保管重要文件保管 负责保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券等重要文件核对基金资产核对基金资产 托管人定期核对基金全部账户的资产状况第三节第三节 基金资金清算基金资金清算一、交易所交易资金清算：一、交易所交易资金清算：二、全国银行间市场交易资金清算二、全国银行间市场交易资金清算三、场外资金清算三、场外资金清算第四节第四节 基金会计复核基金会计复核1基金账务的复核2基金头寸的复核3基金资产净值的复核4基金财务报表的复核5基金费用与收益分配的复核6业绩表现数据的复核第五节第五节 托管人对基金投资运作监督：托管人对基金投资运作监督： 对基金投资范围、投资对象的监

7、督监督的主要内容 对基金投融资比例的监督 对基金投资禁止行为的监督 对参与银行间同业拆借市场交易的监督 对基金管理人选择存款银行的监督监督处理方式 书面警示 书面报告 定期报告 电话提示第六节第六节 基金托管人的内部控制基金托管人的内部控制 托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。一、资产保管的内部控制 托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产 托管人按规定代管理人开户，并安全保管印章、印鉴、证券账户卡和账户原始资料 安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证 应建立定期对账制度，保证账实、账账、账证相符第六节第六节 基金托管人的内部控制基金托管人的内部控制二、资金清算的内部控制 应实行严格的岗位分离制度 严格按照基金管理人的有效划款指令办理基金名下的资金清算 建立复核制度，形成相互制约机制，防止差错产生 建立严格的授权管理制度三、投资监督的内部控制托管人对基金投资运作监督：托管人对基金投资运作监督：四、会计核算和估值的内控 以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算