商业银行绩效评价常用方法对比

1、 28经营管理合理的绩效评价对促进商业银行提高经营管理水平有着积极的作用。本文将对目前商业银行常用的绩效评价方法进行对比分析，并对实际管理过程中的综合应用提出建议。一、商业银行绩效评价的常用方法比较1.财务指标评价方法财务指标分析法是指设置一系列的财务指标，包括税收净利润、资产收益率、权益收益率、成本利润率等，通过单一指标或多项指标的综合对比，对商业银行的绩效进行评价。财务指标评价方法具有目标清晰、评价标准一致、具有可比性等优点，股东、经营管理者是这类评价方法的主要使用者。但是由于财务指标本身没有考虑考虑银行资金所承担的风险和利润创造的一些驱动性因素，此类指标的评价容易导致经营管理者过度扩张或

2、参与高风险业务等短期行为。2.经济增加值法“经济增加值”（Economic Value Added，EVA），是美国斯腾斯特咨询公司在1982年提出。企业的经济增加值等于税后净运营利润（Net Operation Profit After Tax , NOPAT）减去所占用经济资本的机会成本，也就是说只有当账面利润高于经济资本成本，企业才真正地为股东创造了价值。理论和实证都证明了EVA与基于现金流计算的企业价值具有高度的相关性。以EVA为核心的价值创造管理和评价体系包括评价指标（Measurement）、管理体系（Management）、激励制度（Motivation）和理念体系（Mindse

3、t）等四个方面。EVA评价方法本质上还是利润评价，所不同的是其考核评价的不是会计利润而是经济利润。EVA评价方法的优点是指标明确、管理导向清晰，并且指标与价值最大化的相关性好。EVA的缺点包括：（1）由于实际应用涉及对会计指标调整和内部资金成本计算等问题，因此EVA作为评价指标的一致性和可比性难以保障；（2）指标调整复杂，影响了评价的直观性和引导作用、且有可能造成管理者对指标的操纵；（3）指标未关注到非财务指标，忽略股东以外的利益相关者。3.效率评价方法效率评价方法是将商业银行的经营管理视为一个投入产出过程，通过投入和产出与生产前沿函数的对比得出不同商业银行之间或同一商业银行不同时期的效率值，

4、从而进行对比和评价。商业银行的效率结构包括规模效率、范围效率及X-效率。X-效率是除了规模效率和范围效率以外的技术效率和配置效率的总和，可用于评价商业银行的资源整合、实现利润最大化管理水平等。银行效率测度方法根据是否需要估计前沿生产函数中的参数分为非参数分析法和参数分析法，其中非参数分析法无须掌握生产函数的具体参数即可对商业银行的生产效率进行对比评价。目前商业银行效率评价常用的非参数方法是数据包络法（Data EnvelopmentAnalysis，DEA）；参数分析法包括随机前沿分析法（Stochastic Frontier Approach，SFA）、自由分布法（Distribution

5、Free Approach，DFA）和厚前沿函数法（Thick Frontier Analysis，TFA）三种。效率分析法可应用于对商业银行之间、银行内部部门之间以及同一决策单元在不同时期的效率值评价，从而发现一些其他评价指标所无法发现的管理改进机会。但效率分析法对于不同的投入产出指标会产生不同效率值，而这些指标的选择有一定的主观性，因此缺乏稳定性和一致性。此外，效率值所给出的对比结果对被评价者而言不直观、引导作用不强。效率评价方法较多应用于学术研究中，实际绩效评价过程中也可作为发现存在问题的辅助手段。4.平衡计分卡评价方法由于商业银行的战略目标和评价主体具有多元性，商业银行绩效评价往往将银

6、行视同一个综合性的、多层次的系统，选取一系列的指标对其进行评价。平衡计分卡（Balanced Score Card，BSC），是基于商业银行股东和管理者视角的重要评价工具。BSC对商业银行的评价包括财务、客户、内部管理、学习与成长四个维度的指标。财务指标回应股东价值最大化的要求，客户指标回应客户服务的要求，内部经营管理指标回应企业核心竞争力的要求，学习与成长指标回应商业银行可持续发展和提高的要求，这四方面的指标相互驱动、共同支撑组织战略。这一评价方法主要体现了战略管理的思想，BSC目前在商业银行绩效评价中广泛使用。BSC评价指标建立在对企业战略有效分解的基础上，尤其是充分关注到客户、流程、学习

7、等前导性的非财务指标，有效平衡了当期业绩与长远发展之间的矛盾。BSC方法的缺点是指标设置复杂、难以量化，且由于指标之间可能非正相关、权重分配难以确定，评价的导向性不明确，因此BSC方法应用过程中应与EVA价值管理有机结合。二、对我国商业银行绩效评价方法的应用建议1. 坚持以价值创造为绩效评价体系的核心，应用经济增加值作为基本的考核指标，引导商业银行将价值创造融入经营管理中。2将平衡积分卡方法与经济增加值方法有机结合，有效分解商业银行战略目标，保障以价值创造为核心的目标的落实。3充分运用效率分析方法，为关键流程和重要业务提供管理参考、引导商业银行提高运营效率。参考文献：1李建军：我国商业银行企业性绩效评价体系的设计和比较，金融论坛，2004年第1期2卢国锋：我国商业银行绩效评价体系研究，暨南大学硕士论文2006年版3王聪：中国商业银行的效率与竞争力，中国金融出版社，2009年版商业银行绩效评价常用方法对比 詹志斌