浅论中小企业财务管理的完善

1、浅论中小企业财务管理的完善    张纯芳中小企业是我国国民经济中举足轻重的组成部分，2007年底，全国共有中小企业430多万家，创造了全国60%的GDP和50%的税收，同时还为社会提供了75%的就业岗位，可见中小企业对经济发展和社会稳定作出了巨大贡献。但是，我国中小企业普遍存在产出规模小、资本和技术构成低、财务管理制度不完善等弊病，加之传统体制的限制，导致中小企业存活时间短、竞争能力弱，尤其是财务管理工作与企业、市场发展不适应。因此，笔者拟探讨现阶段中小企业财务管理存在的问题，然后提出完善中小企业财务管理工作的措施。一、中小企业财务管理存在的问题（一）财

2、务管理意识薄弱大多数中小企业存在重生产、轻管理的观念，认为企业效益主要靠生产经营而忽视了财务管理工作对企业生产经营活动的指导作用，财务管理意识淡薄。一是缺乏分析运用财务管理数据的意识。大多数中小企业的财务管理工作仅限于账务处理和处理财务数据，而并未意识到财务数据对企业经营决策的参考价值；二是缺乏理财观念。以负债为例，负债经营是企业发展不可避免的，但某些企业不考虑自身偿债能力，一味追求贷款资金到位，而不考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还。由于缺乏理财意识，许多企业走进了靠贷款维持生存的恶性循环当中，最终因债台高筑而面临倒闭。（二）财务管理模式僵化落后我国中小企业大多属于个体、私营

3、性质，初始资金也以自筹为主要来源，较难获得政府资金支持和金融机构贷款。这就决定了现阶段中小企业多半采用经营权和所有权合一的管理模式，家族式的经营模式。目前很多中小企业没有专职财务管理人员，统计结果显示，大概有1/2的中小企业聘用的都是兼职会计，使用会计公司的只有很小一部分企业，而只有大概1/3的中小企业在财务管理中聘用的是专门的财务会计人员。在此情况下，很多中小企业的财务管理职能都是由企业经营者本人或其亲戚朋友负责，直接导致目前先进的财务管理技术和方法不能在企业得到应用，而且自身权力难以受到约束，会出现管理者的越权，导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。（三）财务控制制度不健全，控制能力弱

4、中小企业往往缺乏完善的财务管理制度，约束力不够，执行力不强，突出表现在以下方面：一是过多采用赊销方式，但是缺乏有力的催收措施，不能及时兑现或形成坏账，应收账款回收率低。二是重钱不重物，定期盘存实施不到位，资产损坏、丢失时有发生。中小企业的财务管理岗位不明，对原材料、半成品、成品以及固定资产的管理不到位，往往造成企业资产的流失。三是存货监管制度缺失，造成资金呆滞，降低了资金运营效率。许多中小企业的月末存货占用资金超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，而周转失灵。四是大量使用现金交易，利息收入和投资收入损失较大；而且有些企业忽视处理现金闲置问题，认为现金越多越好，不让这些资金参与到日常经营中去。（四）

5、融资渠道单一我国中小企业的运营资金一般都来自企业自有资金以及内部留存收益，这些大约占到60-70%，政府支持资金和金融机构贷款只占很少一部分，直接融资渠道和间接融资渠道都较为狭窄。这主要有以下两方面原因：政府方面，政府扶持政策分散，甚至相互冲突，缺乏成套、系统的政策体系，专门针对中小企业的财政支持政策较少；政策贷款援助难以惠及中小企业，有也仅限于高技术、高风险企业。金融机构方面，我国中小企业信用状况堪忧，而且国内至今仍然没有形成完善的信用制度，使得金融机构在向中小企业贷款时总是将风险防范置于首位。另一方面，信用担保体系也不完善，在风险防范和服务中小企业之间很难抉择，无法满足中小企业的需要。以上

6、两大原因导致我国中小企业融资渠道较为单一，这种企业融资状态，不但对于中小企业发展创新造成了一定的限制，同时也会在一定程度上制约我国整体国民经济的发展。二、完善中小企业财务管理的措施建议（一）转变财务管理观念，确立财务管理核心地位中小企业管理者应该转变陈旧的管理观念，充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位，改变目前服从式管理的现状，充分发挥其导向作用。首先，管理者在注重提升自身管理水平和充实财务知识的同时，要加大对财务人员专业能力的培训提高，为全员参与财务管理打下人力基础。在财务管理战略实施中，要践行“以人为本”的理念，理解、尊重、规范财务人员的行为，注重对员工的激励，调动员工主动服务、参

7、与管理企业财务工作的积极性。其次，管理者应该加强自身企业文化的培养。企业文化不仅有助于对外塑造本企业的诚信形象，更有助于对内提高财务管理活动中的诚信观念。总之，通过一系列的观念革新，将财务管理工作重新定位，使之成为企业管理的核心工作，并以此理念来指导工作。（二）完善财务管理制度，提高财务控制力中小企业完善财务管理制度，首要的是遵循既符合国家规定同时也符合中小企业自身发展特点的原则，同时要建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的约束和激励。（1）建立资金使用监控制度。强化对现金流的日常监控，合理使用现金，减少利息等浪费；强化资金运转过程监控，降低资金闲置率，提高资金使用效率；实行审批报账制度，

8、节约使用资金。（2）加强财产与存货控制，建立健全财产、存货管理的内部控制制度，对财产及存货的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，在物资管理、供应、领用及销售上建立规范的操作程序，以维护财产存货的安全。（3）建立独立负责的内部审计部门。该部门直属于企业管理者，不受任何其他职能部门的约束。内部审计部门主要负责对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，为内部审计制度的建设和执行提供保障。（三）加强中小企业财会人员队伍建设首先，加大对财会人员的培训和后续教育力度。中小企业要抓好后续教育工作，加强财务人员的业务培训，努力培养管理层次各方面人才。同时开展职业道德教育，提高财会人

9、员综合素质。其次，加强人才引进工作。一方面，加大与高校等人才培养单位的合作。我国企业总量中有90%以上的都是中小企业，为高校培养的财会人才提供了大量的就业机会。中小企业应发挥这一优势，通过参与高校人才培养提高企业对人才的吸引力。企业管理者、财会人员可以进入课堂现身说法，传授经验，尤其是把会计核算、外部会计事项、财务管理中的难点和重点作为案例与学生进行面对面交流。另一方面，在选聘财会人才时切忌任人唯亲，要严把人才引进关，严格审核专业知识和胜任能力。最后，建立科学的绩效考核评价体系和薪酬实施办法，激励员工的主动性和创造性，还要配以完善的福利制度，来加强企业员工对企业的认同感和归属感。（四）努力拓宽

10、中小企业融资渠道针对中小企业融资渠道单一的问题，可以从政府和中小企业两个角度着手解决。1政府方面首先政府应制定或完善相关优惠政策，加大对中小企业的支持力度。优惠政策要力求全面细致，不同类型、不同行业、不同发展阶段的中小企业都应有配套的支持政策。同时，政府要建立中小企业发展基金和专门面向中小企业的信贷机构，为中小企业提供信贷融资支持。另外，政府应着手构建成熟的中小企业信用担保体系。该体系应包括信用担保机构、资信评估机构、投融资信息服务机构等，以服务中小企业为宗旨，以不增加中小企业融资成本为准则。2中小企业方面中小企业应努力吸引风险投资，风险投资给中小企业带来充足资金的同时，还给中小企业带来了先进的技术信息、管理经验以及相关中介服务，对提高中小企业的竞争力大有裨益。以金蝶软件科技有限公司为例。金蝶软件研发以及开发市场都需要大笔资金支持，但自身积累和银行贷款都远远无法满足这一需求，后与广州太平洋技术创业投资基金签订合作协议，由后者向金蝶公司注入2000万元人民币。借助于这批资金，金蝶公司不仅得以快速成长，而且可以与国际大公司进行交流，引进国外一些全新的观点，走上了一条向国际化发展的道路。同时，金蝶公司借助广州太平洋技术创业投资基金集团的商业资源，与毗邻的香港地区优势互补，从而进一步拓展了金蝶产品的国际性销售渠道，使金蝶公司在成为国际性的财务软件公司的成长中更上一层楼。（作者