税法一试题及答案1

1、税法一试题及答案 1、单项选择题1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。以下关于税法的陈述，不正确的选项是 () 。A. 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律标准 总和B. 国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定 税 法的主体C. 将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直 接调整的是税收分配关系2. 关于税法根本原理的相关表述，正确的选项是 () 。A. 税法的各类构成要素皆必须J1只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B. 法律上的税

2、收公半主义与经济上要求的税收公平是相同的，其根本思想也是一致的C. 纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优丁实体原那么是 为了保护纳税人的权利不受侵犯3. 某县人民政府 2021年发文规定，但凡不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违背了()。A.稅收法律主义 B.税收 公平主义C.实质课税原那么 D.法律优位原那么4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后稅务机关才能受理其复议申请，这表达了税法适用原那么中的()° A.新法

3、优丁 -旧法原同B.特别法优于普通法 原那么C.程序 法优于实体法原那么D. 实体从旧原那么5. 可以作为法庭判案直接依据的税法解释是()°A.各级行政机关的行政解释B. 国务院对其制定税法所作的立法解释C.各级司法机关的司法解释D.各级检察 院作出的检察解释6. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 () 年。 A.5 B.6C.7D. 87. 可以完全解决国际重复征税的方法是()。A.抵税法B.扣除法C.免税法D.抵免法8. 某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 2021年 8月向农业生产者收购

4、烟叶100吨, 收购凭证上注明价款 100万元，并己按规定缴纳烟叶税22万元; 购进用于采集增值税专用 发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25. 2 万元， 当月还口一农场收购大米一批，收购凭证注明价款 12 万元，用來作为职工福利。当月对 外销售烟丝取得 不含税价款 240万元。 2021年8月缴纳的增值税税额为 () 万元。A. 7. 16 B.-1. 56 C. 1. 06D. 7. 649. 2021 年 9 月，济南一制药企业 ( 一般纳税人 ) 销售产品一批，取得不含税价款116000元，另将一批本钱价 15000元(同类不含税售价为 18750元)

5、的产品，运往山东德州 的分 支机构用于销售，发生运费 1600 元、建设基金 400元、装卸费支出 500元，取得运 输企业开 具有运费专用发票 ; 将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按本钱列支公 益性捐赠发生 额 5000 元，同类产品不含税价 6000元; 购进原材料，取得防伪税控系统增 值税发票上注明销 售额 100000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明价款 15850元; 从独立核算的水厂购进口來水，取得增值税专用发票 , 注明销售额 12000元，增 值税额 720 元，其中 30%的口來水用于职工浴室。本月取得的増值税发票均在本月通过认

6、证。该企业本月应纳增值税 () 元。A. 6023. 25 B. 6029. 25C. 6089. 5 D. 6283. 510. 以下工程应征收增值税的是 ()告业务C.将口产的应税货物用于职工福利A. 经批准的融资租赁业务B.电视专栏提供D. 将购置的货物用丁 ？构建固定资产版面做广11. 一企业为一般纳税人，适用税率 17%,购进一批原材料，取得税控专用发票，购 货数 量 1000 吨，共支付价税合计 1755000元，发生运费 10000 元，保险费 5000元，该材 料运输途 中合理损耗率为 1%实际验收入库 980吨，验收整理费 3000 元，那么该批原材料 可以抵扣的进项 税为(

7、) 元。 A. 250586 B. 253143 C. 253536 D. 25315312. 关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的选项是0。A. 认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留B. 对网上认证结果为“认证未通过的专用发票抵扣联，不再对其认证C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证D. 征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处13. 一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%, 退税率为 13%,2021 年 6 月出口设备 40 台，出

8、口收入折合人民币 200 万元。本月国内销售设备取得 销售收入 100 万元，收款 117 万元，国内购进货物专用发票注明价款为400 万元，进项税 68 万元通过认证; 上期末留抵税额 5 万元，该生产企业 6 月份留抵下期抵扣的税额为 () 万 元。 A.O B. 22 C. 26D.应退6814. 关丁 ?增值税放弃免税权的陈述，正确的选项是 () 。A. 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B. 纳税人一经放弃免稅权，其生产销售的全部増值税应税货物或劳务可按照适用税率征收，也可选择某一免税工程放弃免税权C. 纳税人口税务

9、机关受理纳税人放弃免税权声明的次日起 12 月内不得申请免税 D. 纳税人 可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权 15. 生产企业为增 值税一般纳税人， 2021 年 6 月对局部资产进行处理(1) 销售己经使用过的一台机器设备，取得收入58000 元( 设备原值 122000 元，累计 折旧80000元)(2) 销售口己使用过的现代小汽车 2 辆，分别取得收入 110000 元(原值为 180000 元， 累 计折旧 90000 元)( 3)销售库存钢材取得收入 35000 元(4)将白己的一座使用 5 年的办公室出售，取得收入 28 万元。 ( 以上均为含税收入， 假定 没有

10、其他进项税额 ) 。该企业上述业务应纳增值税 0 元。A. 5085. 47 B. 5950 C. 6493. 16 D. 9136. 2416. 金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，正确的选项是() 。 A. 各 金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税B. 储蓄所不涉及口己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家稅务局申请办 理 税务登记C. 各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税D. 金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税17. 一白酒厂 2021 年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100 吨，全部发往经 销商，托收手续己办妥，不含税价款 1480 万元尚未收到，该厂当月应纳的消费税是 () 万 元。 A. 0 B. 306 C. 121 D. 102.5718. 一化装品生产企业为增值税一般纳税人， 10 月上旬从国外进口一批散装化装品， 关 税完税价格为 150万元，进口关税 60万元，进口消费税 90万元，进口增值税 51万