增值税相关概念名词解释

1、增值税相关名词解释（官方所说的销售额及成本价均为不含税的概念）一：官方叫法1. 增值税税率： 增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率， 是计 算货物或应税劳务增值税税额的尺度 （由国家统一规定， 各公司可根 据经营范围选择适用的法定税率， 比如：我公司建筑服务所适用的 法 定税率为 11%）2. 销项税额：按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税 税额（ =销售额 *增值税税率）3. 进项税额：是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额（ = 不含税成本价 * 适用税率 ,就是卖方的销项税额） 发票上所记载的税金相对于卖方而言称之为销项税， 相对买方而言称 之为进项税。4. 应纳增值税额

2、： 对销售货物或者提供加工、 修理修配劳务就其实 现的增值额部分征收的一个税种a.理论计算方法 =（收入-成本） *适用税率 =增值额*适用税率b. 税局实操计算方法 =销项税额 -进项税额 ，即上述 2与 3的差额。 5含税价格：顾名思义就是含增值税的单位商品价格，也就是平时 所说的 成交价格和开发票价格 。6不含税价格：就是不含增值税的单位商品价格（ =含税价格 / （1+ 增值税税率），与民间所说的不开票价格是两个概念二、平时大家的口头所叫法： 1裸价：也就是官方所说的“不含税价格” 。 2开票价：开票价就是开发票的价格（可以理解为“含税价格”）。 3不开票价：这个说法其实是不合法的，没

3、有合法的票据在税法中 是不能计入成本的， 因此而导致在税审时会调增利润， 从而多负担了 该部分 25%的企业所得税；同时因为少取得增值税进项发票而增加了 应交税金及附加税税额， 也就意味着双重增加了实际成本， 所以这也 是在选择供应商及是否开票时需要考量的一个重要方面。 同时因为没 有合法票据而承担着或有的税务风险。举例 1：（旨在于了解增值税的计算原理）甲手机贸易公司，假设购进 A 款手机的不含税进价 1000 元/部，卖 出去不含税售价 1500 元/部（甲公司及其供应商均为一般纳税人）：序列项目数值备注a增值税税率17%国家规定b不含税进价1000 元c进项税额170 元=b*ad含税进

4、价1170 元=b+ce不含税销售额 （裸价）1500 元f销项税额255元=e*ag含税销售额（开票价 / 成交价）1755元=e+fh应纳增值税额85 元=f-c举例 2：（旨在于了解增值税的民间叫法与 税法名称的数据逻辑换算关系）我司购买 10 的圆钢，假设不开票价格 2500 元/吨，税点 6%，开发 票价格 2650 元/吨（假设该供应商为一般纳税人， 且我司采用一般计 税方法）：序列项目数值备注物料编码物料名称供应商历史成交价格a不开票价格2500 元b税点6%I因增加税点而增加的金额150 元c开票价格2650 元=a*(1+b)d含税价格（ 成交价格 /开票价格 ）2650 元

5、=ce增值税税率17%国家规定f不含税价格（ 裸价 ）2265 元=c/(1+e)g会计记载实际成本价2265 元=fh进项税额（ 可抵扣 ）385 元=d-f=f*e说明： 一般计税方式下： 如我们选择开发票，正常情况下： 税法上我们可以合法认列的成本金额为（不含税金额）2265 元，相较于不开票的 2500 元，成本降低了 235 元，下降了 %； 因为取得了可抵扣进项发票，可减少应纳增值税税额 385 元； 因减少了应纳增值税税额，而相应减少了附加税税额元（ 385 元*12%）；如果我们选择不开发票，相较开票方式，成本比较如下： 因为不开发票，导致不能取得增值税进项发票，而增加了应纳增

6、值税税额 385 元；同时因增加了应交增值税税额，而相应增加的附加税税额为元（385 元*12%）；因为没有合法票据，我司实际支付的 2500 元货款在税法上将不能列入成本，在 税审时会调增利润 2500元，那么企业所得税就相应增加了 625元（2500 元*25%）。综上所述：相较开票方式，不开发票将导致实际成本增加了元（2500 元+625元+385元+元-2265 元），相较实际支付的 2500 元，成本上升高达 %；而相对于开 票的实际成本 2265 元，成本更是上升达 57%；同时也因为没有合法票据而承担 着或有的税务风险。简易计税方式下 ： 选择开发票：（因为简易计税方式无需抵扣，故只需取得 增值税 普通发票即 可），税法上我们可以合法认列的成本金额为（价税合计金额） 2650 元。如果选择不开发票：因为没有合法票据，我司实际支付的 2500 元货款在税法上 将不能列入成本，在税审时会调增利润 2500 元，那么企业所得税就相应增加了 625 元（2500 元*25%，采用简易计税对增值税没有影响）。简易计税方式下：相较于开票方式，不开发票将导致实际成本增加了 475 元（2500 元+625元-2650元）， 相较实际支付的 250