纳税申报有关表证单书

1、纳税申报有关表证单书 填写说明北京市地方税务局2004年 2、 中华人民共和国缴款书填写说明:本表适用于税务机关与银行未联网时各税费的申报缴款 (一票一税 。 不同的税费种类, 或相同的税 费种类但不同预算科目,或相同的税费种类但不同的所属时期分别填写税票;不同的税目或相同税目但不 同税率的业务应分行次填写。 “品目名称” 一栏填写税种税目编码; 车船使用 (牌照 税按吨计税的在 课 税数量一栏填写吨数, 计税金额 一栏填写辆数;代扣代缴个人所得税课税数量一栏填写人数。 其他税种的计税依据(数量或金额都填在“计税金额”一栏。3、 北京市地方税务局综合申报缴款单填写说明:本表适用于税务机关与银行

2、联网后各税费的申报缴款 (一票多税 。 不同的税种税目代码的业务应分行 次填写。车船使用(牌照税按吨计税的在课税数量一栏填写吨数, 计税金额 一栏填写辆数;代 扣代缴个人所得税课税数量一栏填写人数。其他税种的计税依据(数量或金额都填在“计税金额” 一栏。4、 北京市地方税务局减免税申报表本表适用于除企业所得税外的各税费的减免税申报。 不同的税种税目代码的业务应分行次填写。 车船 使用(牌照税按吨计税的在课税数量一栏填写吨数, 计税金额 一栏填写辆数;代扣代缴个人所 得税课税数量一栏填写人数。在其他税种的计税依据(数量或金额都填在“计税金额”一栏。审批 性减免:指按税法规定,纳税人应就所享受的减

3、免税事项向税务机关提出申请,并按要求提供相关资料。 税务机关经过审核,对具备减免税资格的纳税人作出准予享受相应税收减免优惠的决定;法定性减免:指 按税法规定,纳税人所从事的经营业务符合相关税法规定的减免税事项,且税收法规未规定纳税人应就所 享受的税收优惠进行减免税申请,纳税人可依照税法规定直接享受的减免税事项。5、 北京市地方税务局查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度申报表 (1表中第 7栏“超过规定标准扣除的项目” ,是指企业超过个人独资企业和合伙企业投资者征收个 人所得税的规定和其他有关税收规定(以下简称规定的扣除标准,扣除的各种成本、费用和损失,应 予调增应纳税所得额的部分

4、。上述扣除标准,包括规定中列明的扣除标准,以及规定中虽未列明,但与国 家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。(2表中第 19栏“不允许扣除的项目” ,是指规定不允许扣除,但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失,应予调增应纳税所得额的部分。(3表中第 30栏“应税收益项目” ,是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上 的差错或其他特殊原因而多报的收益,可以用负号表示。(4表中第 34栏“弥补亏损” ,是指企业根据规定,以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应 纳税所得额。(5表中第 35栏“国库券利息收入” ,是指企业免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的 利息。(6表中第

5、36栏“投资者标准费用扣除额” ,是指投资者的生计费用按 1000元 /月扣除。(7表中第 39栏“应纳税所得额” ,在季度申报时,等于表中第 38栏“经纳税调整后的生产经营所 得”“分配比例” ;在年度申报时,等于表中第 38栏“经纳税调整后的生产经营所得”“分配比例” +“ 3. 从其他企业取得的生产经营所得” 。(8表中第 43栏“应缴入库所得税额” ,在季度申报时,等于表中第 41栏“应纳所得税额” -42栏 “减、免所得税额” ;年度申报时,等于表中第 41栏“应纳所得税额” 第 38栏“经纳税调整后的生 产经营所得分配比例”39栏中的“应纳税所得额” -42栏“减、免所得税额” 。

6、(9表中主要栏次的逻辑关系:1. 5=1-2-3-42. 6=7+19+303. 33=34+35+36+374. 38=5+6-335. 41=3940-速算扣除数6. 46=43+44-456、 北京市地方税务局查帐征收个体工商户所得税年度申报表业主姓名 填写税务登记证中“法定代表人或负责人”姓名户主 填写税务登记证中“纳税人名称”业别 分别按商业、工业、建筑业、交通运输业、饮食业、服务业、修理业及其他行业填写全年(本月收入额 按月申报缴纳(预缴税款的填写本月实际发生的生产经营收入额;查帐征收户年 终汇算清缴时填写全年实际发生的生产经营收入额成本、费用、损失 查帐征收户分月预缴时填写本月实

7、际发生数额;年终汇算清缴时填写全年实际累计发 生数额全年(本月应纳税所得额 查帐征收户分月预缴时,填写本月应纳税所得额;年终汇算清缴时填写全年 应纳税所得额税率(征收率 查帐征收户填写适用税率,申报定率定期定额征收个体工商户填写适用征收率速算扣除数 查帐征收户填写适用速算扣除数应纳所得税额查帐征收户分月预缴时按“ 本月收入额 -(成本 +费用 +损失 分月份换算表(一个月适用税率 -分月 份换算表(一个月速算扣除数 ”计算填写查帐征收户年终汇算清缴时按“ 全年收入额 -(成本 +费用 +损失 适用率 -适用速算扣除数”计算填写 其他个体工商户按“月收入额适用征收率”计算填写全年预缴税额 查帐征

8、收户年终汇算清缴时填写全年 1-12月份预缴税额合计数应补(退所得税额 查帐征收户年终汇算清缴时填写。当应纳所得税额大于全年预缴税额时,填写应补 所得税额;当应纳所得税额小于全年预缴税额时,填写应退所得税额7、 北京市地方税务局代售代征代扣税款申报表填写委托代征、代售、代扣、代收税款的明细情况。8、 北京市地方税务局个体工商户营业收入申报表见表中说明9、 北京市地方税务局联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表第 1栏 联营、股份制、中外合资及投资企业税率:填写被投资的联营实体、股份制企业、中外合资企 业等的企业所得税税率。第 2栏 分回利润、股息、红利、收益:填写投资方从联营企业、股份制

9、企业或中外合资企业分回的利 润额及股息、红利收入。第 3栏 换算应纳税所得额:填写投资方从联营企业、 股份制企业或中外合资企业等分回的利润、 股息、 红利后,按税法规定换算的应纳税所得额。来源于联营企业或股份制企业及中外合资企业等的应纳税所得 额=投资方分回利润或股息、红利收人 (1-联营企业或股份制企业、中外合资企业等企业所得税税率 即:第 3栏=2栏 (1一被投资方税率第 1栏第 4栏 应纳所得税额:填写投资方从联营企业、股份制企业及中外合资企业等分回的利润、股息、红 利后,按投资方适用税率计算的应缴纳所得税额。应纳所得税额=来源于联营企业、股份制企业及中外合 资企业等的应纳税所得额 (投

10、资方适用税率。即:第 4栏=3栏 (投资方税率。第 5栏 税收扣除额:填写联营企业或股份制企业以及中外合资企业一方在联营企业或股份制企业及 中外合资企业实际缴纳的所得税额。税收扣除额=来源于联营企业或股份制企业及中外合资企业等的应纳 税所得额 (联营企业或股份制企业及中外合资企业等所得税税率。第 6栏 应补所得税额:填写投资方从联营企业、股份制企业及中外合资企业等分回利润、股息、红利 收人后,按投资方适用税率计算应补缴的所得税额。应补缴所得税额=应纳所得税额一税收扣除额。即:第 6栏=4栏一 5栏。10、 企业所得税季度纳税申报表(1适用范围:凡依照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则

11、的规定缴纳企业 所得税的纳税人,无论盈利、亏损还是享受减免税,均应按照税法规定和本表要求,按季填报企业所得 税季度申报表 。纳税人年度申报填写企业所得税年度纳税申报表 。(2表体项目的填报说明:第 1行“收入总额” :填写纳税人从事生产经营活动所取得的各项收入的总和,采取分摊比例法计算 应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。第 2行“利润总额(应纳税所得额 ” :实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额;实行纯益率征收的纳税人根据计算所得填写,公式为:应纳税所得额 =收入总额税务机关核定的纯益率, 将 “应纳税所得额” 填入第 2行 “利润总额” ; 采取分摊比

12、例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体根据计算所得填写,公式为:应纳税所得额 =应税收入净额 -分摊的准予扣除项目金额, 将 “应纳税所得额” 填入第 2行 “利润总额” 第 3行“适用税率” :按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率 是 33%的比例税率。两档优惠税率为:应纳税所得额在 3万元以下(含 3万元的减按 18%税率征收;年 应纳税所得额超过 3万元至 10万元以下(含 10万元的减按 27%的税率征收。在中关村科技园区内经批 准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业,按国家统一规定或批准的税率。第 4行“应纳所得税额” ,填写纳税人按其适用

13、的企业所得税率计算出的应纳所得税额。公式为:应纳所得税额 =利润总额(应纳税所得额适用税率实行定额征收企业所得税的纳税人,直接按主管税务机关核定的税额填入“应纳所得税额” 。第 5行“期初未缴所得税额” ,根据纳税人上年 12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以“ -” 表示,年度中调整期初数的按调整后的数字填写。第 6行“减免所得税额” ,填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。第 7行“查补以前年度税额” ,填写申报所属期内查补入库的以前年度企业所得税额。第 8行“实际已缴纳所得税额” ,填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。第 9行“本期申报延交所得税额” ,填写

14、纳税人本期申报并经主管税务机关批准的缓交企业所得税税 额。第 10行“实际应补(退所得税额”根据本表计算所得填写,即10行 =4行 +5行 -6行 +7行 -8行 -9行。即申报当期填开税票入库的企业所得税税额。11、 企业所得税年度纳税申报表(1适用范围:凡依照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定缴纳企业 所得税的纳税人,无论盈利、亏损还是享受减免税,均应按照税法规定和本表要求,按季填报企业所得 税季度申报表 。纳税人年度申报填写企业所得税年度纳税申报表 。(2表体项目的填报说明:第 1行 销售(营业收入:填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。工业企业 填写产品

15、销售收入,商品流通企业填写商品销售收入,旅游、饮食服务企业填写营业收入,其他纳税人以 此类推,按相关口径填写。事业单位、社会团体填写应税收入,即:应税收入总额一收入总额一非应税收 入总额, 采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。 事业单位、 社会团体填写应税收入, 即:应税收入总额 =收入总额一非应税收入总额,采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。 第 2行 销售折扣与折让:按照会计制度的规定只限商品流通企业填写,其他纳税人在本表第 1行中直接 冲减销售收入。 (执行新企业会计制度的纳税人,此行填“ 0” 第 3、 4行:销售(营业成本、销售(营业费用:填写纳税人销售产

16、品(商品和提供各种服务 性、劳务性的经营活动过程中所发生的实际成本和销售费用。其中:事业单位、社会团体分摊的准予扣除 项目金额填写在第 3行内。第 5行 销售(营业税金及附加:填写纳税人销售与主营业务有关的产品(商品和提供劳务应交 纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加及文化建设事业费。第 6行销售(营业利润 按照本表计算所得。商品流通企业:销售(营业收入一销售折扣与折让 -销售(营业成本 -销售(营业费用 -销售(营 业税金及附加;即 6行 =1-2-3-4-5行。工业企业及其他企业:销售(营业收入 -销售(营业成本 -销售(营业费用 -销售(营业税金 及附加。即

17、 6行 =1-3-4-5行。第 7行代购代销收入:仅限于有代购代销手续费收入的商品流通企业填写。第 8行 其它业务利润:填写纳税人除主营业务以外取得的收入,减去所发生的相关的成本、费用, 以及相关税金及附加等支出后的净额。第 9行 技术转让收益:填写纳税人当期发生的技术转让收益。第 10行 境外劳务收益:填写纳税人在境外取得的劳务收益。第 11行 管理费用 :填写纳税人当期发生的管理费用。第 12行 研究新产品、新技术、新工艺发生的费用:填写纳税人当期发生的研究新产品、新技术、新 工艺发生的费用总额。第 13行 财务费用:填写纳税人当期发生的财务费用。第 14行 汇兑损失 :仅限于单独核算汇兑

18、损益的商品流通企业填写, 如为净收益, 应以 “ -” 号表示; 其他纳税人按会计制度规定在“财务费用”中反映。第 15行 营业利润 :填写本表计算所得:商品流通企业按本表:销售(营业利润 +代购代销收入 +其它业务利润 -管理费用 -财务费用 -汇兑损 失计算所得填写,即 15行 = 6 +7+ 8- 11- 13-14 行;工业企业及其他纳税人按本表:销售(营业利润 +其它业务利润 -管理费用 -财务费用计算所得填写。 即 15 行 =6+8-11-13 行。第 16行 投资收益:填写纳税人以各种方式对外投资所取得的收益,如为投资损失,应以“ -”号表示。第 17行 联营企业分回利润:填写

19、纳税人对外投资从联营企业分回的税后利润额。第 18行 境外投资收益:填写纳税人向境外投资取得的投资收益。第 19行 股息收益:填写纳税人因持有其他股份制企业股票所取得的利息收入。第 20行 国库券利息收入:填写纳税人因购买国库券所取得的利息收人。第 21行 国家补贴收入:填写纳税人取得的国家或部门给予的各种补贴收人。第 22、 23行 营业外收入、营业外支出 :填写纳税人经营业务以外的收入和支出。第 24行 财产损失扣除额:填写经审核批准后允许列支的财产损失扣除额。第 25行 以前年度损益调整额:填写纳税人调整以前年度损益事项而调整的本年利润额,如为调整 以前年度损失,以“ -”表示。 (执行

20、新企业会计制度的纳税人,此行填“ 0” 如纳税人通过税务检查而调增的以前年度应纳税所得额在财务报表的“以前年度损益调整”项目中反 映的,则应在企业所得税纳税调整项目表中“纳税调整减少额”的“其他”项目中同时反映。企业纳 税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣。如财务 报表中的“以前年度损益调整”中含上述项目,须在纳税调整表纳税调整增加额“不允许扣除项目”中的 “与收入无关的支出”中调整。第 26行 利润总额(纳税调整前所得 :填写本表计算所得:即 26行 =15+16+21+22-23+25行。 第 27行 纳税调整增加额:本表计算填列, 27=2

21、8+42+53第 28行 超过规定标准项目:为本表计算所得,即:28行 =29+30+ 41行。第 29行 工资支出:是指计算应纳税所得额时,超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以 各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。中华人民共和国企业所得税 暂行条例规定:“纳税人支付给职工的工资按照计税工资扣除” ,其具体标准,根据财政部、国家税务总 局文件明确,从 2000年 1月 1日起北京市企业所得税计税工资为月人均扣除最高限额 960元,年人均 11520元。计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金、加 班费等。工效挂钩效益工

22、资:指企业当年经过劳动部门、财政部门或税务部门批准的提取数列支后,由 税务部门年终所得税汇算清缴时按工资清算政策允许扣除的工资总额和新增效益工资。事业单位、社会 团体按同级财政、人事部门规定的工资总额。经批准从事软件和集成电路设计业的纳税人向雇员支付的 工资薪金支出额;高新技术企业在工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于 劳动生产率增长幅度的,实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。第 30行 职工福利费:填写超过中华人民共和国企业所得税暂行条例规定标准(计税工资总额的 14%不得税前扣除的部分。第 31行 职工教育经费:填写超过中华人民共和国企业所得

23、税暂行条例规定的标准(计税工资总 额的 1. 5%不得税前扣除的部分。第 32行 工会经费:建立工会组织的企业、 事业单位、 社会团体按每月全部职工工资总额的 2%向工会 拨交的经费,凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款 专用收据的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。第 33行 利息支出:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例规定,纳税人在生产、经营期间, 向金融机构(包括保险公司和非银行金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借 款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。纳税人从关 联方取得

24、的借款金额超过其注册资本 50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除(不含集团公司所属 企业从集团公司取得使用的金融机构借款支付的利息 。超过扣除标准部分填写在此行中。第 34行 业务招待费:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则规定,纳税人按 规定支出的与生产、经营的有关业务招待费,由纳税人提供记录或单独经税务机关核准准予扣除。业务招 待费在下列限额内据实列人管理费用,全年销售(营业收入净额在 1500万元(含 1500万元以下的 5; 1500万元以上的 3。纳税人超过规定标准提取的部分填写在此行中。第 35行 公益救济性捐赠:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及政策规定,对超

25、过规定标 准的公益、救济性捐赠部分应调增应纳税所得额,填写在此行中。第 36行 提取折旧费:根据企业财务制度规定,企业根据国家有关固定资产提取折旧的具体规定,有 权选择具体的折旧方法和折旧年限,折旧方法与折旧年限一经确定不得随意变更。在开始实行年度前报主 管财政机关(集体企业报主管税务机关备案。此处填写超过国家规定标准提取的折旧额。第 37行 无形资产摊销:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定:无形资产应当 采取直线法摊销,受让或投资的无形资产,法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限的, 按法定有效期限与合同或企业申请书规定的受益年限孰短原则摊销;法律没有规定使用年限的

26、,按照合同 或者企业申请书的受益年限摊销;法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的,或者自行开发的无形 资产,摊销期限不得少于 10年。此处填写纳税人未按“细则”规定而摊销的部分。第 38行 广告费:指纳税人每一纳税年度发生的广告费超过销售(营业收入 2%的部分。自 2001年 1月 1日起,制药、食品(包括保健品、饮料 、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开 发、体育文化和家具建材商城等行业的企业,每一纳税年度可在销售(营业收入 8%的比例内据实扣除广 告支出,超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。从事软件开发、集成电路制造及其他业 务的高新技术企业,互联网站,从事高

27、新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起 5个纳税年度 内,经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。上述高新技术企业、风险投资企业以及需要提升地位的 新生成长型企业,经报国家税务总局审核批准,企业在拓展市场特殊时期的广告支出可据实扣除或适当提 高扣除比例。第 39行 业务宣传费:指纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出 超过销售(营业收入 5的部分。第 40行 管理费:按规定, 纳税人支付给主管部门的与本企业生产、经营有关的管理费,须提供主 管部门出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,经税务机关审核后,按批准的比例或 额度在税前予以扣除。此处填写纳

28、税人未按上述规定标准或额度支付的管理费及主管部门超过审批范围和 额度收缴的管理费。第 41行 其他:指上述超过税法规定扣除标准项目中未包括、但纳税人超过税法有关政策规定须调 增应纳税所得额的各种支出 。第 42行 不允许扣除项目:是指纳税人按财务制度规定已作为成本、 费用和损失列支但税法不允许 扣除而应予以调增应纳税所得额的项目。按本表计算所得填写,即 42行 =43+44+ 52行。第 43行 资本性支出:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定:纳税人购置、 建造固定资产、对外投资的支出属资本性支出,在计算应纳税所得额时,不得扣除,填写在此行中。 第 44行 无形资产受让、开发支出

29、:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定:无形资产开发支出未形成资产的部分可作为支出准予扣除,已形成的无形资产不得直接扣除(须按直线法 摊销 ,填写在此行中。第 45行 违法经营罚款和被罚没财物损失:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 规定:纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章、被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,属 于计算应纳税所得额时不允许扣除的项目,填写在此行中。第 46行 税收滞纳金、罚金、罚款:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定:纳税人违反税收法规处以的滞纳金、罚金以及除前款所称违法经营罚款之外的各种罚款,属于计算应纳税 所得额时不允许扣除

30、的项目,填写在此行中。第 47行 灾害事故损失赔偿:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定:纳税人参加 财产保险后,因遭受自然灾害意外事故(包括意外事故损失而由保险公司给予赔偿的部分,在计算应纳 税所得额时,不得扣除,填写在此行中。第 48行 非公益救济性捐赠:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则及政策规定, 对纳税人未通过政策规定的单位部门向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠和纳税人直接向受赠人的捐赠不允许在税前扣除,填写在此行中。第 49 非广告性质赞助支出:根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定:各种非 广告性质的赞助支出不得在税前扣除,填

31、写在此行中。第 50行 粮食类白酒广告费:指不得在税前扣除的粮食类白酒广告费。第 51行 为其他企业贷款担保的支出:按照财政部、 国家税务总局 关于企业补贴收入征税等问题 的通知规定:纳税人为其他纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保,因被担保方还不清贷款而由 该担保纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除,填写在此行中。第 52行 与收入无关的支出:指中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则中列举的各项 支出以外的、与本企业取得收入无关的各项支出,填写在此行中。含已在本年的“以前年度损益调整”中 调整的以前年度应计未计、应提未提项目。第 53行 应税收益项目:填写本表计算所得:即:53

32、行 =54+55+56第 54行 少计应税收益:填写纳税人应记而少记应纳税所得额而应补报的收益, 对于计算上的差错或其 他特殊原因而多报的收益,用“ -”号表示。 ”第 55行 未计应税收益:填写纳税人应记而未记应纳税所得额而应补报的收益。第 56行 收回的坏账损失:根据 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 规定:纳税人按照规 定提取的坏账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除;纳税人已作为支出亏损或坏账 处理的应收款项,在以后年度全部或部分收回时,应计人收回年度的应纳税所得额,填写在此行中。 第 57行 纳税调整减少额:根据本表计算所得,即 57行 =58+59+60+6

33、1行。第 58行 联营企业分回利润:填写纳税人对外 (境内投资从联营企业分回的利润额。 含纳税人对外投 资的投资收益。当纳税人当期既有投资收益又有损失时,只填写投资收益,不含投资损失。此行的填写不 含免于补税的投资收益。第 59行 境外收益 :填写纳税人向境外投资取得的投资收益(含劳务收益 。第 60行 管理费:按规定, 主管部门收取的管理费未超过税务部门批准其收缴的额度或比例的, 作全额 调减;超过部分不作纳税调减。第 61行 其他:填写上述纳税调整项目中未包括但根据国家有关政策须作纳税调减的有关收入。 含纳税 人通过税务检查而调增的以前年度应纳税所得额在本年的“以前年度损益调整”项目中反映

34、项目数。 第 62行 纳税调整后所得:按本表计算所得填写。 62行 =26+27-57行。 本行如为负数,即为企业当期申 报(纳税调整后所得为 -10(含 -10万元以上须经中介机构审核的,并按有关规定确认可在以后年度结 转弥补的年度亏损额。第 63行 弥补以前年度亏损:填写纳税人根据税法规定, 报经确认后可以在税前弥补以前年度亏损而减 少的应纳税所得额 。 税法所指亏损的概念,不是企业财务报表中反映的亏损,而是企业财务报表中的亏损 额经税务机关按税法规定核实调整后的所得。第 64行 免税所得:按本表计算所得填写, 64行 =65+66+ +75行。第 65行 免税的国债利息所得:填写 中华人

35、民共和国企业所得税暂行条例实施细则 中明确的不计入 应纳税所得额的国债利息收入以及财政部、 国家税务总局财税字 199581号文件中明确的纳税人购买财政 部发行的公债利息所得不征收企业所得税的收入。第 66行 免税的补贴收入:根据财政部、 国家税务总局 关于企业补贴收人征税等问题的通知 的规定:企业取得国务院、财政部和国家税务总局文件明确的有专项用途的国家补贴和其他补贴收入可以不计入应 纳税所得额,如无文件明确,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额纳税。此处填写有文件 明确可以不计入应纳税所得额的补贴收入。第 67行 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加:填写按照市财政局、市地税局京

36、财税1998882号“关于印发北京市地方事业单位、社会团体征收企业所得税的实施办法的通知”中规定免征企业所得 税的纳入预算管理的基金、收费或附加。第 68行 免于补税的投资收益:填写纳税人按税法规定免于补税的投资收益。 本行特指从联营企业分回的免于补税的投资收益。第 69行 免税的技术转让收益:填写财政部、国家税务总局财税字(94 001号通知规定的企业事 业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的 所得,年净收入在 30万元以下的减免征收所得税的技术转让收入。第 70行 免税的治理“三废”收益:填写财政部、国家税务总局财税字(94 001号通

37、知第一条第 三款第 2项规定中明确的对企业治理“三废”所得暂免征收所得税的收入。第 71行 免税的股息收入:填写财政部、国家税务总局财税字(94 009号文件中明确的,企业对外投 资分回的股息、红利收入比照联营企业分回利润规定进行补税的收益。第 72行 免税的高等学校、中小学培训收入:填写财政部、国家税务总局财税字(94 001号通知 第一条第(八款第 2项规定中明确的暂免征收所得税的培训收入。第 73行 免税的科研单位、大专院校技术收益:填写财政部、国家税务总局财税字(94 001 号通 知第一条第(二款第 2项规定中明确的暂免征收所得税的技术性服务收益。第 74行 免税的为农业生产提供的技

38、术、劳务收入:填写财政部、国家税务总局财税字(94 001号 通知第一条第(二款第 1项规定中明确的暂免征收所得税的技术服务收入第 75行 其他免税所得:填写本表免税所得之外的按照规定可以作为免税所得的其他免税所得。 第 76行 应纳税所得额 :填写本表计算所得:76行 =62-63-64行。 注: 1、 76行“应纳税所得额” 0时, 76行关系式成立。2、 62行“纳税调整后所得” 0时, 76行填写“ 0” 。3、如有“免税所得”项目(65行至 75行 ,无论何种情况均须按要求填写。但不进入 76行关系式计算。4、 76行以后的项目按企业实际情况填写。第 77行 研究新产品、新技术、新工

39、艺费用抵扣额:盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺费用 所发生的各项费用比上年实际发生额增长达到 10%以上(含 10% ,其当年实际发生的费用除按规定据实扣 除外,年终经主管税务机关审核批准后,再按其实际发生额的 50%直接抵扣当年应纳税所得额。其实际发 生额的 50%如大于企业当年应纳税所得额,可就其不超过应纳税所得额的部分予以抵扣;超过部分,当年 和以后年度均不再抵扣。增长未达到 10%以上的,不得抵扣。本行填写经税务部门审核批准后抵扣的应纳 税所得额。第 78行 抵扣后的应纳税所得额:填写本表计算所得:即 78行 =76-77行。第 79行 适用税率:按纳税人年实现应纳税所得额确定其

40、适用税率。税法规定企业所得税法定税率是 33%的比例税率,对应纳税所得额在一定数额之下的企业,给予优惠税率照顾。其优惠税率为:年应纳税 所得额在 3万元以下(含 3万元的减按 18%征收;年应纳税所得额超过 3万元至 10万元以下(含 10万 元的,减按 27%税率征收。在北京高新技术产业开发试验区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外 上市的股份制企业,按国家统一规定或批准的税率。第 80行 应纳所得税额:填写纳税人按其适用的企业得税税率计算出的应纳所得税额。按本表“抵扣 后的应纳税所得额适用税率”计算填写,即:80行 = 7879行。第 81行 减、免所得税额 填写纳税人申报所属期内批准减

41、、免的企业所得税额。第 82行 技术改造国产设备投资抵免税额 填写纳税人按照“关于印发技术改造国产设备投资抵免企 业所得税有关政策的实施办法的通知” (京地税企 2000244号规定,经税务部门批准的技术改造国产 设备投资抵免的企业所得税税额。第 83行 联营企业利润补税额 :按联营、股份、中外合资、投资企业分利、股息收人纳税计算表 (附表三第 5行、第 6栏“应补所得税额”合计数填写。第 84行 股息收入补税额:按联营、股份、中外合资、投资企业分利、股息收入纳税计算表 (附 表第 13行,第 6栏“应补所得税额”合计数填写。第 85行 中外合资企业补税额:按联营、股份、中外合资、投资企业收入

42、纳税计算表 (附表第 16行、第 6栏“应补所得税额”合计数填写。第 86行 投资收益补税额:按联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表 (附表第 20行、 第 6栏“应补所得税额”合计数填写。第 87行 境外收益补税额:按照中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定的境外所得补 税原则和计算公式计算填写。第 88行 应缴入库所得税额:填写纳税人实际应缴纳所得税额。即:88=80-81-82+83+ +87行第 89行 期初未缴所得税额:填写纳税人上年 12月末应缴而未缴的所得税额,多缴的应以“-”号 表示。 即填写上年汇算清缴申报表主表中期末应补 (退 所得税额。 年度中一般不予调整,

43、 如确需调整的, 应附有说明。年度中调整期初数的,按调整后的数字填写。第 90行 查补以前年度税额:填写申报所属期内 (1月 1日 12月 31日 已查补入库的以前年度补税 额。第 91行 实际已缴纳所得税额:填写纳税人申报所属期累计已经缴库的所得税净额。即含上年汇算清 缴在本年的入库金额和本年度(不含本期应补退所得税额实际入库金额。第 92行 期末应补(退所得税额:按本表计算所得填写: 92行 = 88+89+90-91行;年度汇算清缴 的本行数作为次年“期初未缴所得税额” 。第 93行 本期申报延交数额:填写纳税人本期申请批准的缓缴税额数额。第 94行 实际应补(退所得税额 按本表计算所得

44、填写,即:94行 =92-93行。第 95行 税后利润 :按本表计算填写,即:95行 =77+81+82+(78-80第 96行 补充资料 期末(平均职工人数:纳税人年度申报时填写年末平均职工人数。第 97行 工资总额(实发数 :填写纳税人实际发放的工资总额。第 98行 税前扣除部分:填写经有关部门批准的、按不同工资办法允许在税前扣除的工资总额。 第 99行 技术合同成交金额:接技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。第 100行 实现技术交易额:按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。第 101行 实现技术交易净额:按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。第

45、 102行 提取奖酬金:填写纳税人申报所属期技术合同完成后,根据技术性收入净额提取的用于奖 励科研人员的奖金额。纳税人按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。第 103行 安置待业人员:填写享受税收优惠的待业人员的人数。包括待业青年、国有企业转换经营 机制的富余职工、机关事业单位、区县级以上大集体企业精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人 员。第 104行 安置四残人员:填写享受税收优惠政策的 “四残” 人员的人数。 “四残” 人员的范围包括盲、 聋、哑和肢体残疾以及弱视、弱智。(3实行定额(定率缴纳企业所得税的纳税人填报本表要求a 、实行定率征收方式的纳税人填报本表要求实行定

46、率征收方式的纳税人在进行申报时只填写第 1行“销售(营业收入” 、第 76行“应纳税所 得额”及该项以下的有关项目。第 2行至第 75行,不需填写。第 76行应纳税所得额 =第 1行销售(营业收入税务机关核定的纯益率第 77行至 104行按上述口径填写。b 、实行定额征收方式的纳税人填报本表要求实行定额征收方式的纳税人在进行申报时只填写第 88行 “应缴入库所得税额” 及该项以下的有关项 目。其中:实行定额征收方式的汽车驾驶学校,应缴入库所得税额计算公式如下:汽驾定额征收所得税额 = 100元人数摩托车定额征收所得税额 =20元人数换算学员人数 =零散收入总额汽驾摩托车培训收费标准额。实行定额

47、征收方式的砖窑、灰窑、煤窑,应缴入库所得税额计算公式如下:应缴入库所得税额 =课税数量单价 /千块(吨 。 注:砖 1.5元 5元 /千块;煤 1.5元 4元 /吨; 灰 1.5元 2元 /吨 第 1行至第 87行,不需填写。第 88行至 104行按上述口径填写。12、 北京市地方税务局事业单位、社会团体收入年度申报表(1事业单位、社会团体收入申报表适用范围凡经市(区、县有关部门批准成立并依法注册登记的各类事业单位、社会团体,在申报、缴纳企 业所得税时,均应先按要求按期如实填报本表。本表于事业单位、社会团体年度申报缴纳企业所得税时使用。(2、填报事业单位、社会团体收入申报表的要求第一、纳税人有

48、下列情形之一,可只填写事业单位、社会团体收入申报表表头项目,表体项目不 必填写。1、纳税人能够正确划分应税收入与非应税收入,同时也能正确划分与取得应税收入有关的成本、费 用、损失和与取得非应税收入有关的成本、费用、损失。2、纳税人只取得非应税收入而无应税收入。第二、对不能正确划分与取得应税收入有关的成本、费用、损失和与取得非应税收入有关的成本、费 用、 损失, 但是能够按照 事业单位财务制度 及其有关规定计算纳税年度全部支出的, 必须完整填报 事 业单位、社会团体收入申报表 。第三、纳税人在取得应税收入申报企业所得税时, 事业单位、社会团体收入申报表与企业所得税 纳税申报表须同时使用。(3 、 事业单位、社会团体收入申报表表头填报内容的规定单位类型选项:事业单位在“事业单位”后面的框内划“对勾” ;社会团体在“社会团体”后面的框 内划“对勾” 。应税收入选项:事业单位、社会团体