会计论文职称论文毕业论文代写出纳岗位认知分析道

1、出纳岗位认知分析 摘要:出纳员是货币资金内部控制的关键岗位明确其职责加强对其的制衡对于保证企业货币资金的安全完整有着十分重要的意义。 关键词:出纳会计工作岗位 出纳工作是会计工作的一个重要岗位关系到贯彻执行国家政策和规章制度关系到每个员工的切身利益也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。 1出纳的概述 1.1出纳的含义 作为会计术语的出纳通常是指出纳工作。出纳工作顾名思义出即支出纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲出纳是按照有关规定和制度办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 1.2设置出纳

2、岗位的原因 现金作为一种特殊的商品是人们最为关心和渴求的一种财富现金作为资本的一个组成部分又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产可以说谁得到了它谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产在管理和核算上需要有一种极为严密的手续要有相互监督和制约的手段从而保证其安全完整和不受损失这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员会计员分管账目指现金总账或称总账中的现金科目一部分财会人员出纳员具体分管现金的收、付、存以互相配合、互相制约共同管理好现金的核算和管理工作。 1.3出纳人员的含义 从广义上讲既包括会计部门的出纳工作人员

3、也包括业务部门的各类收款员收银员。收款员收银员从其工作内容、方法、要求以及他们本身应具备的素质等方面看与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整他们也要填制和审核许多原始凭证他们同样是直接与货币打交道除了要有过硬的出纳业务知识以外还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是他们一般工作在经济活动的第一线各种票据和货币资金的收入特别是货币资金的收入通常是由他们转交给专职出纳的另外他们的工作过程是收入、保管、核对与上交一般不专门设置账户进行核算。所以也可以说收款员收银员是出纳会计机构的派出人员他们是各单位出

4、纳队伍中的一员他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 2出纳人员的岗位职责 2.1办理现金收支和银行结算业务 各单位出纳人员应根据国家现金管理暂行条例的规定具体办理现金的收支业务对重大的开支项目须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。同时应根据中华人民共和国票据法、银行支付结算制度等有关规定办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时做到知法、懂法、守法现金的收支符合有关规定和相关的手续在此基础上还要 保证收支、核算的及时性。 2.2登记现金、银行存款日记账编制日报表和调节表 出纳人员根据已经编制的

5、收、付款凭证经其他会计人员审核无误后逐笔序时登记现金和银行存款日记账每日终了应结出余额。银行存款账面余额要定期与银行对账单进行核对。月终应及时编制“银行存款余额调节表”使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位也可以编制现金、银行存款日报、旬报表以反映现金和银行存款的收、支、存情况。 2.3保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整 出纳人员不仅负责登记现金日记账而且负责保管现金。有些单位的有价证券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的实际情况建立现金、有价证券登记薄便于随时进行核对保证其安全完整

6、。此外出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙在任期间钥匙不离身不得交给他人保管对于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支票应由出纳人员从开户银行购买并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后应将用途及支票号除登记银行存款日记账外还应该在支票登记簿中予以记录以备核对。另外还应妥善保管印章财务章、公章一般来说出纳人员保管空白支票并签发支票支票印章由会计主管人员负责或指定专门人员负责保管。当然各单位的具体情况不尽相同因此可以根据其具体规定自行处理。但需要注意的是空白支票与印章不得由一人管理。 3出纳岗位的工作流程 3.1收款程序 1应根据现金收入传票点收现款鉴定现钞的真伪无误后即在现金收入传票加盖“

7、收款日戳”及“分号”收入传票之分号每日自第一号依序编列并盖私章。 2如需签发或发还信托单或各种凭证时应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数号码牌应与传票加盖骑缝私章后将“号码牌”签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3将收款后的传票依序登记于:现金收入账。现金收入日记账后传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后按传票所记号码呼号收回“号码牌”应注意有无涂改凭此交付信托单或凭证等。 3.2付款程序 出纳部门付出现金须凭现金支出传票包括视同现金支票传票的各项付款凭证办理。 1凡付款传票均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

8、2出纳员支付款项时须先查明传票的核章具备笤诖北嗔小胺趾拧泵咳兆缘谝缓乓佬虮嗔幸佬虻羌怯? 现金支出账。 现金支出日记账。 在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后点检款项按传票左端所记号码呼号向客户收回“号码牌”应注意号码有无涂改并询明金额无误后即照付现款包括支票。 凡本公司签发的支票应以记名式为原则支票经主管签盖印鉴后均应经会计及出纳员副署。 3.3出纳事务 1券币的整理。 收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎其方法如下: 各种面额的券币均应分别整理同一面额每100张为1扎每10扎为1捆。 每扎应用纸签条封每捆应加贴封注明年月日。 同一面额未满100张的钞券得以50张折摺封扎。 各扎各捆

9、经收人员应加盖私章。 各种硬币同一面额每50枚为1卷每1000枚为1袋各卷名袋须如盖经收人员私章。 经手点钞人员对其所签封的券币负责。 2其他事项。 现金的提存: 往来行库的票据及现金提送应派适当人员充任金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 每日营业终了时除酌留一部分充为次日营业时必要的支付资金外所有款项应尽量送存行库。 库存: 现金库存除现款外其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后如有经收付的款项应办妥次日收付款手续经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 每日库存现金须与“现金库存表”所载金额相符如有不符时应立即报告主管并应于当日查明不符缘由如确属无法当日查明时应以暂收款或暂

10、付款科目整理待次日再继续调查。 金库: 金库内外门应备正副钥匙各一副内门正钥匙由出纳员负责管理使用外门正钥匙由经理或指定副经理掌管非两者不得启闭金库内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后交由经理另行保管。 因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时经理须会同会计科长及主办出纳员启封用后重行封存。 贵重物品的保管: 凡与业务有关的有价证券等贵重物品需寄存出纳专用的金库时应由经办人员成扎或整箱密封并由主管人员签章后连同保管条写明交存的件数交出纳员出纳员点收后给保管条签章交经办员收执发还保管物时收回保管条注销后装订保管备查。 银行存款支票簿的使用: 领用支票簿时须由主管指派的经管员编列号

11、码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。 作废的支票须盖“作废”戳记粘贴于该同一号码的存根上以示慎重。 每日营业终了时经办员应即查对当日签发的支票存根结计金额在存根最后一张背面与银行存款科目签发总数是否相符同时查点尚未使用的空白张数是否相符。 用过的支票簿存根须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符并在“空白单据登记簿”备注栏注明后妥为保存订为15年。 银行存款的印鉴: 银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴签章、职章、私章及副署人员印鉴会计科长、信托科长、出纳员的印章。 号码牌的使用: “号码牌”本身并非付款凭证仅为经办员方便认识交付客户的标记。 4出纳岗位的基本要求 4.1政策水平 不

12、以规矩不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多如会计法及各种会计制度现金管理制度及银行结算制度会计基础工作规范成本管理条例及费用报销额度税收管理制度及发票管理办法还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握是绝对做不好出纳工作的。所以要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度明白了哪些该干哪些不该干哪些该抵制工作起来就会得心应手就不会犯错误。 4.2业务技能 出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识还要具备

13、较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上作为出纳员要把准确放在第一位要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫关键又在勤勤能生巧巧自勤来。有了勤就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外还要苦练汉字、阿拉伯数字提高写作概括能力使人见其字如见其人一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。 4.3工作作风 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道稍有不慎就会造成意想不到的损失出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作

14、作风概括起来就是:精力集中有条不紊严谨细致沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入不为外界所干扰有条不紊就是计算器具摆放整齐钱款票据存放有序办公环境洁而不乱严谨细致就是认真仔细做到收支计算准确无误手续完备不发生工作差错沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变化险为夷。 4.3安全意识 现金、有价证券、票据、各种印鉴既要有内部的保管分工各负其责并相互牵制也要有对外的保安措施从办公用房的建造门、屉、柜的锁具配置到保险柜密码的管理都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作更要增强自身的保安意识学习保安知识把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。 4.5道德修养 出

15、纳人员必须具备良好的职业道德修养要热爱本职工作敬业、精业要科学理财充分发挥资金的使用效益要遵纪守法严格监督并且以身作则要洁身自好不以职务之便谋取一己私利要做到诚信为本操守为重坚持原则不做假账不贪、不占公家便宜要实事求是真实客观地反映经济活动的本来面目要注意保守机密要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务牢固树立为人民服务的思想。 4.6紧扣时代脉搏转变思想观念与时俱进 作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作我们应当保持心情愉快对未来充满希望和信心在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点在工作上不妨勤恳一点、认真一点。 总之出纳工作是财会机构的重要岗位之一是财务工作的一个组成部分其工作好坏直接影响财务工作的正常开展。由以上我们不难看出要做好出纳工作并不是一件很容易的事情必须具有扎实的理论基础和实务技能:不但要具备处理一般会计事务的财会专业基础知识还要具备较高