第十章 票据贴现业务

1、辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务 【内容提要】票据贴现业务是西方商业银行传统的、【内容提要】票据贴现业务是西方商业银行传统的、最主要的授信业务。我国商业银行的票据贴现业务最主要的授信业务。我国商业银行的票据贴现业务是近几年迅速发展起来的新型的融资业务。票据贴是近几年迅速发展起来的新型的融资业务。票据贴现作为银行买进未到期票据的活动，从形式上看是现作为银行买进未到期票据的活动，从形式上看是一种票据的买卖行为，但其实质是一种借贷行为。一种票据的买卖行为，但其实质是一种借贷行为。本章着重对票据贴现业务和银行承兑汇票贴现业务本章着重对票据贴现业务和银行承兑汇票贴现业务的概念、对

2、象、条件、用途和操作流程进行讲述，的概念、对象、条件、用途和操作流程进行讲述，对于目前银行承兑汇票承兑及其贴现业务的管理规对于目前银行承兑汇票承兑及其贴现业务的管理规定，作了较详尽的介绍。要求学生重点掌握银行承定，作了较详尽的介绍。要求学生重点掌握银行承兑汇票贴现业务的操作流程和管理要点。兑汇票贴现业务的操作流程和管理要点。 辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务 提纲提纲第一节第一节 票据贴现业务概述票据贴现业务概述一、票据贴现的概念一、票据贴现的概念 二、票据贴现业务的有关规定二、票据贴现业务的有关规定第二节第二节 银行承兑汇票贴现业务银行承兑汇票贴现业务一、申请受理一、

3、申请受理二、调查评价二、调查评价三、审查审批三、审查审批四、贴现四、贴现 五、后期管理五、后期管理辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务第一节第一节 票据贴现业务概述票据贴现业务概述一、票据贴现的概念一、票据贴现的概念 （一）票据贴现的含义（一）票据贴现的含义1、贴现、贴现 贴现是指商业汇票的持票人在汇票未到期前，为了取得资金贴现是指商业汇票的持票人在汇票未到期前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构兑取现金的票据行贴付一定利息将票据权利转让给金融机构兑取现金的票据行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。2、票据贴现、

4、票据贴现 票据贴现是指贷款人用信贷资金购买未到期商业汇票，在汇票据贴现是指贷款人用信贷资金购买未到期商业汇票，在汇票到期被拒绝付款时，可以对背书人、出票人以及汇票的其票到期被拒绝付款时，可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。他债务人行使追索权。辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务 票据贴现是一种贷款行为，是贷款人以借票据贴现是一种贷款行为，是贷款人以借款人合格的承兑票据的所有权有偿转让为款人合格的承兑票据的所有权有偿转让为前提而发放的贷款。票据贴现同时又是一前提而发放的贷款。票据贴现同时又是一种票据行为，在承兑汇票到期被拒绝付款种票据行为，在承兑汇票到期被拒绝

5、付款时，贷款人作为持票人，可以对承兑汇票时，贷款人作为持票人，可以对承兑汇票的任何债务人行使追索权。的任何债务人行使追索权。辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务（二）（二）商业银行办理贴现的票据商业银行办理贴现的票据1 1、商业承兑汇票的贴现、商业承兑汇票的贴现 商业承兑汇票在交易成立时，销货人向购货人签发商业承兑汇票在交易成立时，销货人向购货人签发汇票，由购货人签名承兑。销货人如需资金，经背汇票，由购货人签名承兑。销货人如需资金，经背书后，可向开户银行申请贴现。书后，可向开户银行申请贴现。2 2、银行承兑汇票的贴现、银行承兑汇票的贴现 银行承兑汇票在交易成立时，销货人向购

6、货人签发银行承兑汇票在交易成立时，销货人向购货人签发汇票，购货人可向开户银行申请承兑，银行承兑后，汇票，购货人可向开户银行申请承兑，银行承兑后，购货人将汇票交给销货人收执。销货人如需现金，购货人将汇票交给销货人收执。销货人如需现金，经背书后，可向开户银行申请贴现。经背书后，可向开户银行申请贴现。辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务3 3、期票贴现、期票贴现 期票，即在交易成立时，购货人向销货人发出，同期票，即在交易成立时，购货人向销货人发出，同意于若干日后，交付一定金额予销货人或执票人的意于若干日后，交付一定金额予销货人或执票人的本票。销货人在票据到期前如需现金，经背书后，

7、本票。销货人在票据到期前如需现金，经背书后，可向开户银行申请贴现。可向开户银行申请贴现。4 4、政府债券贴现、政府债券贴现 主要是指公债息票以及短期内即可到期的公债的贴主要是指公债息票以及短期内即可到期的公债的贴现，债券持有人在债券到期前如需现金，经背书后，现，债券持有人在债券到期前如需现金，经背书后，可将公债息票以及短期内即可到期的公债向银行申可将公债息票以及短期内即可到期的公债向银行申请贴现。请贴现。 根据根据贷款通则贷款通则规定，我国商业银行的票据贴现规定，我国商业银行的票据贴现是对商业汇票的贴现。是对商业汇票的贴现。辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务（三）票据贴现

8、的意义（三）票据贴现的意义 票据贴现的意义可从票据贴现业务的优势来看：票据贴现的意义可从票据贴现业务的优势来看：1、票据贴现对贴现银行来说风险较小、票据贴现对贴现银行来说风险较小2票据贴现不同于普通放款票据贴现不同于普通放款 3. 票据贴现克服了商业信用的弊端和局限性。票据贴现克服了商业信用的弊端和局限性。4票据贴现加速了资金周转，使再生产得以顺利进行。票据贴现加速了资金周转，使再生产得以顺利进行。 5票据的转贴现可以为银行间相互融通资金。票据的转贴现可以为银行间相互融通资金。 6票据的再贴现也是中央银行调控商业银行，实施宏观经票据的再贴现也是中央银行调控商业银行，实施宏观经济政策的有效手段。

9、济政策的有效手段。辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务二、二、票据贴现业务的有关规定票据贴现业务的有关规定（一）票据贴现的对象（一）票据贴现的对象 经工商机关核准登记的企（事）业法人或其他经济经工商机关核准登记的企（事）业法人或其他经济组织。组织。 （二）票据贴现的期限和利率（二）票据贴现的期限和利率1、期限、期限 贴现期限是指从贴现之日起到承兑票据到期贴现期限是指从贴现之日起到承兑票据到期日止，日止，一般最长不得超过一般最长不得超过6个月。个月。 辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务2、贴现利率、贴现利率 贴现利率是贴现时银行预扣的贴现利息与票贴现利率

10、是贴现时银行预扣的贴现利息与票面金额的比率。由于贴现利息提前扣除，因面金额的比率。由于贴现利息提前扣除，因而贴现利率应低于一般贷款利率。而贴现利率应低于一般贷款利率。 现行制度规定，贴现利率按现有档次短期贷现行制度规定，贴现利率按现有档次短期贷款基准利率执行。款基准利率执行。辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务3、贴现利息计算、贴现利息计算 按贴现票面金额、贴现利率、贴现期限计算。按贴现票面金额、贴现利率、贴现期限计算。 实付贴现金额的计算公式为：实付贴现金额的计算公式为： 贴现利息贴现利息=汇票面值汇票面值x实际贴现天数实际贴现天数 x月利率月利率/30 实付贴现金额汇票

11、面值一贴现利息实付贴现金额汇票面值一贴现利息辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务 例：例：A客户持一张面额为客户持一张面额为100万元，到期日万元，到期日2005年年6月月5日的银行承兑汇票日的银行承兑汇票,于于2005年年4月月8日到银行申请日到银行申请贴现贴现,经审查银行同意即日办理经审查银行同意即日办理,若贴现率为若贴现率为4.2,试试计算实付金额。计算实付金额。 解：贴现利息解：贴现利息=汇票面值汇票面值x实际贴现天数实际贴现天数x月利率月利率/30 = 100 x58 x 4.2/30=8120.00 实付贴现金额汇票面值一贴现利息实付贴现金额汇票面值一贴现利息

12、= 1000000 8120=991880.00辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务第二节第二节 银行承兑汇票贴现业务银行承兑汇票贴现业务 一、申请受理一、申请受理 凡申请办理票据贴现的企业，应持未到期的凡申请办理票据贴现的企业，应持未到期的银行承兑汇票，填制银行承兑汇票，填制承兑汇票贴现申请承兑汇票贴现申请书书。向开户银行提出申请并报送购销合同、。向开户银行提出申请并报送购销合同、发票、运输单据等银行要求提供的有关资料。发票、运输单据等银行要求提供的有关资料。二、调查评价（同流动资金贷款）二、调查评价（同流动资金贷款）辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业

13、务三、审查审批三、审查审批（一）银行审查的主要内容（一）银行审查的主要内容 1、审查申请贴现的票据是否属于合法票据、审查申请贴现的票据是否属于合法票据 审查申请贴现的票据是否完备，须记载的事审查申请贴现的票据是否完备，须记载的事项、有关签章人签章是否齐全，有无背书不项、有关签章人签章是否齐全，有无背书不连续或背书不符合要求；申请贴现票据是否连续或背书不符合要求；申请贴现票据是否以合法的商品交易为基础，严禁为套取资金以合法的商品交易为基础，严禁为套取资金而签发空头汇票。而签发空头汇票。辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务2、审查贴现资金的具体用途、审查贴现资金的具体用途 贴现

14、银行应根据信贷政策的要求，严格审查贴现银行应根据信贷政策的要求，严格审查贴现的使用方向；贴现资金必须适用于正常贴现的使用方向；贴现资金必须适用于正常的生产经营，不得用于银行限制的用途。的生产经营，不得用于银行限制的用途。辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务3、审查承兑人和贴现申请人的信用状况、审查承兑人和贴现申请人的信用状况 贷款审查部门根据调查、审核情况，对同贷款审查部门根据调查、审核情况，对同意予以贴现的，应填写意予以贴现的，应填写承兑汇票贴现调承兑汇票贴现调查审批表查审批表，并连同有关资料，一并报送，并连同有关资料，一并报送有权审批人员批准。有权审批人员批准。 辽宁金职辽宁金职 第十章第十章 票据贴现业务票据贴现业务（二）审批（二）审批 同流动资金贷款，按照规定审批。同流动资金贷款，按照规定审批。四、贴现四、贴现 同流动资金贷款。同流动资金贷款。五、后期管理五、后期管理（一）到期收回票款（一）到期收回票款 贴现到期，由贴现银行向付款人银行提示票据清算，贴现到期，由贴现银行向付款人银行提示票据清算，收回资金。汇票