出纳业务操作参考的答案学习情境111 收入费用收支现金业务办理ppt课件

1、出纳业务操作出纳业务操作学习情境一学习情境一 库存现金结算业务办理库存现金结算业务办理出纳业务操作学习情境内容学习情境内容子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理 子情境三：现金存取业务办理子情境三：现金存取业务办理 出纳业务操作子情境一子情境一 收入费用现金收支业务办理收入费用现金收支业务办理知识预备知识预备技艺预备技艺预备现金收取收入业务办理现金收取收入业务办理现金报销费用业务办理现金报销费用业务办理出纳业务操作一、知识预备一、知识预备现金收款业务管理制度现金收款业务管理制度现金付款业务管理制度

2、现金付款业务管理制度出纳业务操作现金收入范围现金收入范围1.现金收款业务管理制度现金收款业务管理制度现金收款原始记录制度现金收款原始记录制度现金收入内控制度现金收入内控制度现金专人管理制度现金专人管理制度出纳业务操作2.现金付款业务管理制度现金付款业务管理制度现金支付纪律现金支付纪律现金支付手续现金支付手续现金开支范围现金开支范围出纳业务操作现金开支范围现金开支范围l l职工工资、津贴；职工工资、津贴； 2 2个人劳务报酬；个人劳务报酬； 3 3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；种奖金； 4 4各种劳保、福利费用以及

3、国家规定的对个人的其他支出；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5 5向个人收买农副产品和其他物资的价款；向个人收买农副产品和其他物资的价款； 6 6出差人员必需随身携带的差旅费；出差人员必需随身携带的差旅费； 7 7结算起点以下的零星支出；结算起点以下的零星支出； 8 8中国人民银行确定需求支付现金的其他支出。中国人民银行确定需求支付现金的其他支出。出纳业务操作现金支付纪律现金支付纪律1 1不准坐支现金。不准坐支现金。2 2单位之间不得相互借用现金。单位之间不得相互借用现金。3 3单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人

4、存入或支取现金。现金支付手续现金支付手续 各单位一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经各单位一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才干据以付款，在付款后，主管和有关人员审核后，出纳人员才干据以付款，在付款后，应加盖应加盖“现金付讫戳记，妥善保管。现金付讫戳记，妥善保管。 出纳业务操作会计书写技艺会计书写技艺二、技艺预备二、技艺预备保险柜的运用保险柜的运用点钞验钞技艺点钞验钞技艺123出纳业务操作会计书写技艺会计书写技艺1 1阿拉伯数字书写要求阿拉伯数字书写要求2 2大写数字书写要求大写数字书写要求数字书写要求数字书写要求金额书写要求金额书写要求1 1小

5、写金额书写要求小写金额书写要求2 2大写金额书写要求大写金额书写要求出纳业务操作点钞验钞技艺点钞验钞技艺技艺称号技艺称号点钞技艺点钞技艺1.1.点钞的根本要求点钞的根本要求 点击视频链接点击视频链接3.3.手按式翻点法手按式翻点法 5.5.扇面一指多张点钞法扇面一指多张点钞法 7.7.手按式多指多张点钞法手按式多指多张点钞法 11.11.手持式多指多张点钞手持式多指多张点钞2 2 9.9.手持式单指单张点钞法手持式单指单张点钞法 13.13.手持式五指五张点钞法手持式五指五张点钞法 15.15.单指单张点钞法单指单张点钞法2.2.点钞技巧点钞技巧 4.4.扇面一次开扇点钞扇面一次开扇点钞6.6

6、.手按式单指单张点钞法手按式单指单张点钞法 8.8.手扳式点钞法手扳式点钞法 12.12.手持式四指四张点钞法手持式四指四张点钞法 10.10.手持式多指多张点钞手持式多指多张点钞1 1 14.14.手持式一指多张点钞法手持式一指多张点钞法 16.16.其他点钞方法其他点钞方法 出纳业务操作点钞验钞技艺点钞验钞技艺技艺称号技艺称号验钞技艺验钞技艺验钞方法验钞方法1.1.纸张识别纸张识别2.2.水印识别水印识别 3.3.凹印技术识别凹印技术识别 4.4.荧光识别荧光识别 5.5.平安线识别平安线识别6.6.验钞机验钞验钞机验钞出纳业务操作保险柜的运用保险柜的运用保险柜的管理保险柜的管理保险柜钥匙

7、的配备保险柜钥匙的配备保险柜的开启保险柜的开启 财物的保管财物的保管保险柜密码保险柜密码保险柜的维护保险柜的维护保险柜被盗的处置保险柜被盗的处置出纳业务操作三、现金收取收入业务处置三、现金收取收入业务处置 企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为不开立银行账户的个人或商户时，可收取现金。一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进展单位运营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员担任填制发票单据，出纳人员据以收款，以防过失与作弊。 出纳业务操作现金收取收入业务流程现金收取收入业务流程销售部门交款人员出纳人

8、员制证会计会计主管 交款人员 选购商品销售小票销售经理审核小票并签章在3联小票上加盖结算章小票记账联销售部门开具交 款人 传送销售小票审核并收款留存交款人传送小票提货联传送出纳业务操作小票存根联交款人提货销售发票发票记账联核对记账凭证相符查错核对记账凭证销售部门开具传送不符查错核对编制传送记账凭证审核传送签章并登记日记账审核销售部门交款人员出纳人员制证会计会计主管出纳业务操作 2019年11月16日海蓝公司进展促销活动，销售部出卖学生课桌10件，含税单价为58.5元，应收取货款585元，作为零星收入以现金收取货款 现金收取收入业务办理举例 典型义务典型义务1 现金收取收入业务办理现金收取收入业

9、务办理出纳业务操作1 1销售部门人员张红销售商品后，开出一式三联销售部门人员张红销售商品后，开出一式三联 收款通知销售小票收款通知销售小票海蓝公司销售小票销售组:家电 日期 2019年11月16日 销售组代码 :10 商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058558500合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整58500销售员：销售员： 张红张红 销售部经理：销售部经理：出纳业务操作2 2由销售部门担任人王亚南审核销售小票并加由销售部门担任人王亚南审核销售小票并加盖印章对于小型单位可不设此审核手续；盖印章对于小型单位可不设此审核手续；海蓝公司销售小票销售组:家电 日期 2019年11月1

10、6日 销售组代码 :10 商品名称商品名称商品编码商品编码数量数量单价单价金额金额学生桌学生桌098878098878101058585 55855850000合计合计（大写）人民币：（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000销售员：销售员： 张红张红 销售部经理：王亚南销售部经理：王亚南出纳业务操作 3 3顾客或销售人员将收款通知顾客或销售人员将收款通知( (销售小票销售小票) )交出纳人员交出纳人员李红，由其根据收款通知收取现金；现金收入应与经李红，由其根据收款通知收取现金；现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等办人当面点清，在清点过程中出纳

11、人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人担任。特殊问题，应由经办人担任。 4 4出纳人员李红对收款通知出纳人员李红对收款通知( (销售小票销售小票) )进展审核，进展审核，如单价、金额能否正确、相关内容能否填制完好、签章能如单价、金额能否正确、相关内容能否填制完好、签章能否齐全，审核无误后办理收款并在收款通知销售小票否齐全，审核无误后办理收款并在收款通知销售小票上加盖上加盖“现金收讫章，将一联给交款人用以开具发票，一现金收讫章，将一联给交款人用以开具发票，一联留存，一联交会计制证人员。联留存，一联交会计制证人员。出纳业务操作现金收讫海蓝公司销售小票销售组:家电 日期 2019年11月16日 销

12、售组代码 :10 商品名称商品名称商品编码商品编码数量数量单价单价金额金额学生桌学生桌098878098878101058585 55855850000合计合计（大写）人民币：（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000销售员：销售员： 张红张红 销售部经理：王亚南销售部经理：王亚南出纳业务操作5 5交款人持盖章的收款通知交款人持盖章的收款通知( (销售小票销售小票) )到销售部门开具到销售部门开具发票并领取所购货物；发票并领取所购货物；6 6销售部门开具发票后将记账联传送给会计制证人员。销售部门开具发票后将记账联传送给会计制证人员。出纳业务操作20192019出纳业务操作

13、7 7会计制证人员张乐核对发票与收款通知销售小票会计制证人员张乐核对发票与收款通知销售小票相关工程内容，审核无误后据以编制现金收款凭证。相关工程内容，审核无误后据以编制现金收款凭证。20192019出纳业务操作8 8会计稽核人员李清审核记账凭证及所附原始凭证会计稽核人员李清审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章并在审核栏签章 20192019出纳业务操作9 9出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章；加盖名章； 20192019出纳业务操作1010出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存

14、现金日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账 20192019出纳业务操作1111出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额 1212出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符账实相符 20192019出纳业务操作四、现金报销费用业务处置四、现金报销费用业务处置 企业因购买商品、接受劳务、租赁等发生的费用，如符合规定的现金支出范围的，可用现金进展支付。一切现金支付业务都应获得相应的付款单据，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人

15、员才干据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫戳记，妥善保管。出纳业务操作现金报销费用业务处置流程现金报销费用业务处置流程费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发生费用发生费用发票报销联技术审核技术审核发票报销联发票报销联费用支出费用支出报销单报销单费用支出费用支出报销单报销单填制填制有误有误审核审核无误无误经办人员进展经办人员进展更正与补充更正与补充出纳业务操作在费用支在费用支出报销单出报销单上签章上签章发票报销联费用支出费用支出报销单报销单发票报销联费用支出费用支出报销单报销单审核业务、审核业务、技术、程序技术、程序业务担任人或业务担任人或单位担任人审单位担任人审核签字核签字费用报销部门及

16、人员审核会计制证会计会计主管发票报销联费用支出费用支出报销单报销单附费用报销单记账凭证记账凭证出纳业务操作在费用报销单上在费用报销单上加盖付讫章，登加盖付讫章，登记日记账后在记记日记账后在记账凭证上签名账凭证上签名附费用报销单记账凭证记账凭证付款审核付款审核审核审核无误无误收款、签字费用报销部门及人员审核会计出纳人员会计主管出纳业务操作 2019年12月16日，李渊报销公司柜台租赁费860元，用现金支付。现金报销费用业务，包括用现金支付差旅费、租赁费等，需由会计人员和出纳人员配合完成 现金报销费用业务办理举例 典型义务典型义务2 2 现金报销费用业务办理现金报销费用业务办理出纳业务操作1 1报

17、销人员李渊根据原始凭证填制费用支出报销单见表报销人员李渊根据原始凭证填制费用支出报销单见表1-101-10；2 2李渊持填制好的费用支出报销单至财务科交由审核会计进展审核。李渊持填制好的费用支出报销单至财务科交由审核会计进展审核。审核会计应审核所附原始凭证的真实性、完好性、正确性，特别要按审核会计应审核所附原始凭证的真实性、完好性、正确性，特别要按照本企业费用开支财务制度的规定，对各项费用能否应采用现金支付、照本企业费用开支财务制度的规定，对各项费用能否应采用现金支付、支付金额能否符合规定等进展审核，并在审核后在差旅费报销单上加支付金额能否符合规定等进展审核，并在审核后在差旅费报销单上加盖盖“

18、审核公用章及审核会计李清名章审核公用章及审核会计李清名章 见表见表1-101-10；出纳业务操作表1-1020192019出纳业务操作3 3由报销人员所在部门担任人审核。部门担任人审核主要就费用的真实由报销人员所在部门担任人审核。部门担任人审核主要就费用的真实性、合理性进展审核，如该笔费用能否经过审批或者能否是企业运营活性、合理性进展审核，如该笔费用能否经过审批或者能否是企业运营活动必需的费用开支，其金额能否合理，有无超越正常金额范围等。审核动必需的费用开支，其金额能否合理，有无超越正常金额范围等。审核后，业务部门担任人应在原始凭证上签章。部门指点审核程序适用于后，业务部门担任人应在原始凭证上签章。部门指点审核程序适用于大多数企业，但对于规模较小的企业也可直接交由单位担任人进展审核；大多数企业，但对于规模较小的企业也可直接交由单位担任人进展审核；4 4由单位担任人或总会计师等授权人员对上述票据再次进展审核并签章；由单位担任人或总会计师等授权人员对上述票据再次进展审核并签章；5 5会计主管再次就凭证的真实、合法、完好、正确性进展审核并签章后会计主管再次就凭证的真实、合法、完好、正确性进展审核并签章后交由制单会计编制付款凭证见表交由制单会计编制付款凭证见表3-163-16；出纳业务操作6 6制单会计编制上述业务的现金付款凭证并签章见表制单会计编制上述业务