出纳岗位理论与实务ppt课件

1、5. 银行转账结算业务银行转账结算业务5.1 5.1 银行转账结算银行转账结算5.2 5.2 支票结算支票结算5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算5.8 5.8 托收承付结算托收承付结算5.9 5.9 信誉卡结算信誉卡结算5.1 5.1 银行转账结算银行转账结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务现行支付结算方式分类现行支付结算方式分类 银行本票同城异地通用结算方式异地结算方式现行银行转账结算方式同城结算方式支 票现金支票汇 票银行汇票

2、托收承付委托收款商业汇票信誉卡转账支票普通支票定额本票不定额本票电汇信汇商业承兑汇票银行承兑汇票长城卡牡丹卡金穗卡等等实训任务实训任务49 49 银行转账结算的管理银行转账结算的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生更深化的了解转账结算业务的根本概念，掌握银行转账结算的管理规定。 熟习转账结算业务，遵守银行转账结算业务的管理规定。 见教材。5.1 5.1 银行转账结算银行转账结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务49 49 银行转账结算的管理银行转账结算的管理任务指点任务指点 5.1 5.1 银行转账结算银行转账结算 5. 银行转

3、账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务49 49 银行转账结算的管理银行转账结算的管理任务指点任务指点 5.1 5.1 银行转账结算银行转账结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务支票结算程序支票结算程序5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务50 50 支票结算的管理支票结算的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生熟习支票结算的根本程序，掌握支票的运用范围，遵守支票结算的管理规定。 熟习支票结算业务，遵守支票结算的管理规定。

4、1. 收到吉林沪生转账支票，支付货款23400元，出纳员小李当场拒收。2. 出纳员小李对着一张北京华丰有限责任公司的转账支票骄傲见图，最后决议拒收。3. 销售一批挪动硬盘，价税合计11700元，货物购买人已提走。销售员小赵拿着收到的转账支票高兴的交到财务处，当将该支票交存银行时，被告知该单位账户已撤销，根本无法转账。5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务50 50 支票结算的管理支票结算的管理任务指点任务指点 请给该支票挑缺陷5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务51 51 支票结算的收付款业务

5、处置支票结算的收付款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生更深化的了解支票收付款业务的有关规定，熟练掌握办理支票收付款业务。 熟掌握支票结算的收付款业务处置。1. 12月20日，北京紫荆收到北京泰康投资款2 000 000元的转账支票，已办理入账手续。2. 12月20日，北京紫荆向北京华硕购买U盘500支，单价50元，价款25000元，增值税4250元，合计29250元，开出转账支票支付货款，商品到达，并验收入库。5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务51 51 支票结算的收付款业务处置支票结算的收

6、付款业务处置任务指点任务指点5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务51 51 支票结算的收付款业务处置支票结算的收付款业务处置任务指点任务指点5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务52 52 支票结算的背书转让业务处置支票结算的背书转让业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生更深化的了解支票背书转让的有关规定，熟练掌握办理支票背书转让业务。 掌握办理支票背书转让业务。1. 12月20日，北京紫荆向北京永亿公司销售主板20件，货税款合计23 400.00

7、元，收到对方开出的转账支票。当日，公司决议将该支票转让给北京林瑞，用以归还2019年12月18日欠硬盘的采购款。5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务52 52 支票结算的背书转让业务处置支票结算的背书转让业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 2. 2019年12月20日，北京久福食品从北京紫荆购买办公耗材，将本单位已收到的华丰公司的转账支票转让给北京紫荆作为购买耗材款支付。然而北京紫荆并没有将该支票直接送存银行，而是将其再次转让给北京天星家具作为购买办公家具的货物款支付。5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账

8、结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务52 52 支票结算的背书转让业务处置支票结算的背书转让业务处置任务指点任务指点 北京林瑞 2019 12 20情境15.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务52 52 支票结算的背书转让业务处置支票结算的背书转让业务处置任务指点任务指点 情境25.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务52 52 支票结算的背书转让业务处置支票结算的背书转让业务处置任务指点任务指点 情境2北京天星家具 2019 12 205.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务

9、银行转账结算业务实训任务实训任务52 52 支票结算的背书转让业务处置支票结算的背书转让业务处置任务指点任务指点 情境2 5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务52 52 支票结算的背书转让业务处置支票结算的背书转让业务处置任务指点任务指点 5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务53 53 支票结算的退票业务处置支票结算的退票业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以正确处置银行对问题支票的退票业务。 正确处置问题支票的退票业务。1. 12月20日，

10、北京紫荆向北京庆丰公司销售便携式计算机4件，货税款合计35 100.00元，收到对方开出的转账支票一张，立刻送存银行。2. 当日下午收到银行退票理由书，对方存款缺乏。5.2 5.2 支票结算支票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务53 53 支票结算的退票业务处置支票结算的退票业务处置任务指点任务指点 收款人收款人开户银行开户银行支票退回支票退回付方账户款缺乏付方账户款缺乏内容填写问题内容填写问题出票日期问题出票日期问题背书签字问题背书签字问题支票涂改问题支票涂改问题其他恶意问题其他恶意问题找付款人退换支票找付款人退换支票收款人作应收账款收款人作应收账款清查付方刑事责任

11、清查付方刑事责任5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务银行本票结算程序银行本票结算程序5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务54 54 银行本票结算的管理银行本票结算的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解银行本票结算的运用范围，了解银行本票结算的要求，熟练掌握银行本票结算的管理。 掌握银行本票结算的管理。 见教材。5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务54 54 银行本票结算的管理银行本

12、票结算的管理任务指点任务指点1. 银行本票在指定城市的同城范围内运用。2. 运用银行本票应向银行填写“银行本票恳求书，详细了解各联次的有关内容。3. 银行本票一概记名，允许背书转让。银行本票在付款期内见票即付，不予挂失。遗失的不定期银行本票在付款期满一个月确未被冒领，可以办理退款手续。5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务55 55 银行本票结算的收款业务处置银行本票结算的收款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解银行本票收款结算的根本程序，可以熟练地填写进账单并进展银行本票背书，可

13、以熟练的进展银行本票收款业务。 正确办理银行本票收款业务。12月21日，北京紫荆的出纳员小李收到北京华雄账号：10061347893交来的银行本票用以归还货款，金额36 000元，出纳员小李将其送存银行。5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务55 55 银行本票结算的收款业务处置银行本票结算的收款业务处置任务指点任务指点 5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务55 55 银行本票结算的收款业务处置银行本票结算的收款业务处置任务指点任务指点 工商行北京海淀支行2019 12 21

14、5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务55 55 银行本票结算的收款业务处置银行本票结算的收款业务处置任务指点任务指点 北京华雄10061347893工商行北京朝阳支行北京紫荆11066619881210工商行北京海淀支行叁万陆仟元整 3 6 0 0 0 0 0银行本票 一张BJ0005646 5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务55 55 银行本票结算的收款业务处置银行本票结算的收款业务处置任务指点任务指点 5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行

15、转账结算业务实训任务实训任务56 56 银行本票结算的付款业务处置银行本票结算的付款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解银行本票付款结算的根本程序，可以熟练地填写银行本票恳求书，可以熟练的进展银行本票付款业务。 正确办理银行本票付款业务。 2019年12月21日，北京紫荆恳求运用银行本票用以支付上月所欠北京西域科贸工行账号：10069875678的货款351000元，另支付办理银行本票结算手续费20元。5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务56 56 银行本票结算的付款业务处置银行

16、本票结算的付款业务处置任务指点任务指点 北京西域科贸10069875678工商行北京朝阳支行北京紫荆11066619881210支付前欠款叁拾伍万壹仟元整 3 5 1 0 0 0 0 0 2019 12 215.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务56 56 银行本票结算的付款业务处置银行本票结算的付款业务处置任务指点任务指点 北京紫荆11066619881210贰拾元整2019 12 21工商行北京海淀支行手续费 银行本票 2 0 0 0 5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务5

17、6 56 银行本票结算的付款业务处置银行本票结算的付款业务处置任务指点任务指点 5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务56 56 银行本票结算的付款业务处置银行本票结算的付款业务处置任务指点任务指点 5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务57 57 银行本票背书转让业务处置银行本票背书转让业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解银行本票背书转让的根本程序，可以熟练地进展银行本票的背书操作。 正确办理银行本票背书转让业务。 12月

18、21日，北京东方广告的业务员陆青来到本单位财务部办理收款业务。主管会计老陈要出纳员小李将刚收到的北京新世纪的一张20000元的银行本票转让给北京东方广告。5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务57 57 银行本票背书转让业务处置银行本票背书转让业务处置任务指点任务指点转让给单位：转让给单位：5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务57 57 银行本票背书转让业务处置银行本票背书转让业务处置任务指点任务指点转让给个人：转让给个人：5.3 5.3 银行本票结算银行本票结算 5. 银行转

19、账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务57 57 银行本票背书转让业务处置银行本票背书转让业务处置任务指点任务指点5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务银行汇票结算程序银行汇票结算程序5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务58 58 银行汇票结算的管理银行汇票结算的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解银行汇票结算的运用范围，了解银行汇票结算的要求，熟练掌握银行汇票结算的管理。 熟习掌握银行汇票结算的管理。 见教材。5.4 5.4 银行汇票结

20、算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务58 58 银行汇票结算的管理银行汇票结算的管理任务指点任务指点1. 收款人必需将实践结算金额填入银行汇票和解讫通知有关栏内。其实践结算金额应在出票金额以内，并不得更改。2. 银行汇票的付款期为1个月。这里所说的付款期，是指从签发之日起到办理兑付之日止的时期。逾期的汇票，兑付银行将不予办理。5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务59 59 银行汇票结算的收款业务处置银行汇票结算的收款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可

21、以了解银行汇票收款结算的根本程序，可以熟练地审核银行汇票并进展背书入账，可以熟练的进展银行汇票收款业务。 熟习办理银行汇票收款业务。 12月22日，北京紫荆公司的出纳员小李收到武汉五环账号：23781346766的银行汇票，用以归还货款，金额234 000元。5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务59 59 银行汇票结算的收款业务处置银行汇票结算的收款业务处置任务指点任务指点贰拾叁万肆仟元整 2 3 4 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 05.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训

22、任务59 59 银行汇票结算的收款业务处置银行汇票结算的收款业务处置任务指点任务指点 工商行北京分行海淀支行2019 12 22 5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务59 59 银行汇票结算的收款业务处置银行汇票结算的收款业务处置任务指点任务指点5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务60 60 银行汇票结算的付款业务处置银行汇票结算的付款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解银行汇票付款结算的根本程序，可以熟练地填写银行汇票

23、恳求书，可以熟练的进展银行汇票付款业务。 熟练办理银行汇票付款业务。 12月22日，北京紫荆公司的主管会计老赵要新出纳员小李以银行汇票结算方式归还上海日成的货款28000元，该账户账号22019203959。小李来到开户银行顺利收到银行签发的银行汇票，另支付银行手续费20元。5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务60 60 银行汇票结算的付款业务处置银行汇票结算的付款业务处置任务指点任务指点 上海日成22019203959工商行上海浦东支行北京紫荆11066619881210支付货款贰万捌仟元整 2 8 0 0 0 0 0 2019 1

24、2 22北京紫荆11066619881210贰拾元整2019 12 21工商行北京海淀支行手续费 银行汇票 2 0 0 0 5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务60 60 银行汇票结算的付款业务处置银行汇票结算的付款业务处置任务指点任务指点 5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务60 60 银行汇票结算的付款业务处置银行汇票结算的付款业务处置任务指点任务指点 5.4 5.4 银行汇票结算银行汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务60 60 银行汇票结算

25、的付款业务处置银行汇票结算的付款业务处置任务指点任务指点 5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务商业汇票结算程序商业汇票结算程序商业承兑汇票结算程序银行承兑汇票结算程序5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务61 61 商业汇票结算的管理商业汇票结算的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解商业汇票结算的运用范围，了解商业汇票结算的要求，熟练掌握商业汇票结算的根本程序。 熟习商业承兑汇票和银行承兑汇票结算的管理及处置程序。 见教材。5.5 5.5 商

26、业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务61 61 商业汇票结算的管理商业汇票结算的管理任务指点任务指点1. 商业承兑汇票的付款人开户银行收到经过委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。付款人在接到通知日的次日起3日内遇法定休假日顺延未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知的次日起第四日上午开场营业时，将票款划给持票人。2. 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。商业汇票的付款期限最长不超越6个月。5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务62 62

27、 恳求运用银行承兑汇票的业务处置恳求运用银行承兑汇票的业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 本实训任务，使学生可以了解银行承兑汇票收付款结算的根本程序，可以熟练地签发银行承兑汇票，可以熟练的进展银行承兑汇票收付款业务。 恳求运用银行承兑汇票进展结算。 2019年12月23日，北京紫荆公司的出纳员小李按指点指示以银行承兑汇票结算方式归还上海东旭开户银行：工行上海徐家汇分理处 账号：0201967894的货款58500元，承兑协议号100-991-1210，银行赞同并收取万分之五的手续费29.25元，并开具一张6个月的银行承兑汇票。5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算

28、5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务62 62 恳求运用银行承兑汇票的业务处置恳求运用银行承兑汇票的业务处置任务指点任务指点北京紫荆 上海东旭工商行北京分行海淀支行 工商银行上海徐家汇分理处 11066619881210 0201967894 CA 00866 58500。00元2019 12 23 2019 6 230.52019 12 23100-991-1210 5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务62 62 恳求运用银行承兑汇票的业务处置恳求运用银行承兑汇票的业务处置任务指点任务指点 贰零壹壹 壹拾贰 贰拾叁

29、北京紫荆 11066619881210 工商银行北京海淀支行上海东旭 0201967894 工商银行上海徐家汇分理处 伍万捌仟伍佰元整 5 8 5 0 0 0 0贰零壹贰年陆月贰拾叁日100-991-1210110-123456-789北京海淀区中关村5号 5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务62 62 恳求运用银行承兑汇票的业务处置恳求运用银行承兑汇票的业务处置任务指点任务指点 北京紫荆11066619881210贰拾玖元贰角伍分2019 12 23工商行北京海淀支行银行承兑汇票手续费 银行承兑汇票 2 9 2 5 5.5 5.5

30、商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务62 62 恳求运用银行承兑汇票的业务处置恳求运用银行承兑汇票的业务处置任务指点任务指点 上海东旭公司 BJ99 购货款 银行承兑CA886 2019.12.23 5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务62 62 恳求运用银行承兑汇票的业务处置恳求运用银行承兑汇票的业务处置任务指点任务指点 5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务63 63 收到带息商业承兑汇票的业务处置收到带息商业承兑汇票的业务处置任

31、务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解到期带息商业承兑汇票收款结算的根本程序，可以熟练地填写委托收款凭证，可以熟练的进展到期带息商业承兑汇票收款业务。1. 收到带息商业承兑汇票的业务处置。2. 办理到期带息商业承兑汇票收款业务。1. 12月23日，北京紫荆的出纳员小李收到武汉日鑫账号：23754672484的带息商业承兑汇票用以归还货款,金额500 000元，利率5%，期限6个月。2. 12月23日，哈尔滨永泰用以归还货款的带息商业承兑汇票到期出票日为2019年9月23日，金额60 000元，利率5%，期限3个月。当日出纳员小李持票据到银行办理委托收

32、款。5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务63 63 收到带息商业承兑汇票的业务处置收到带息商业承兑汇票的业务处置任务指点任务指点武汉日鑫公司 WH39 商承 2019.12.235.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务63 63 收到带息商业承兑汇票的业务处置收到带息商业承兑汇票的业务处置任务指点任务指点5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务63 63 收到带息商业承兑汇票的业务处置收到带息商业承兑汇票的业务处置任务指点任

33、务指点5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务63 63 收到带息商业承兑汇票的业务处置收到带息商业承兑汇票的业务处置任务指点任务指点 工商行北京分行海淀支行2019 12 235.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务63 63 收到带息商业承兑汇票的业务处置收到带息商业承兑汇票的业务处置任务指点任务指点5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务64 64 商业汇票的贴现业务处置商业汇票的贴现业务处置任务目的任务目的 任务义务任务

34、义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解商业汇票贴现的根本程序，可以熟练地填写银行贴现凭证，可以熟练地计算商业汇票贴现利息，可以熟练地进展商业汇票贴现业务。 办理商业汇票贴现业务。 公司因急需资金，于2019年12月23日将一张10月23日北京华立百货公司签发的面值为50 000元、期限为3个月的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为10%。5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务64 64 商业汇票的贴现业务处置商业汇票的贴现业务处置任务指点任务指点 2019 12 23商业承兑汇票 CA001112019年10月23日2019

35、年1月23日北京华立百货公司 11099302000 工商行北京东城支行北京紫荆11066619881210工商行北京海淀支行伍万元整 5 0 0 0 0 0 010% 4 1 6 6 7 4 9 5 8 3 3 3 5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务64 64 商业汇票的贴现业务处置商业汇票的贴现业务处置任务指点任务指点 工商行北京分行海淀支行2019 12 235.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务64 64 商业汇票的贴现业务处置商业汇票的贴现业务处置任务指点任务指点

36、5.5 5.5 商业汇票结算商业汇票结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务64 64 商业汇票的贴现业务处置商业汇票的贴现业务处置任务指点任务指点 出票日出票日贴现日贴现日到期日到期日贴现期贴现期持票期持票期票据期间票据期间5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务汇兑结算程序汇兑结算程序5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务65 65 汇兑结算业务的管理汇兑结算业务的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生熟习汇兑结算业务的相关管理规定及业务流程。 熟

37、习汇兑结算的管理及处置程序。 见教材。5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务65 65 汇兑结算业务的管理汇兑结算业务的管理任务指点任务指点1. 汇兑结算属于汇款人向异地收款人自动付款的一种结算方式，也就是俗称的“汇款，由于汇款人在异地，采用这种结算方式进展商品销售，就必需请汇款人先将款项汇至到收款方，收款方接到货款后再发运货物。5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务65 65 汇兑结算业务的管理汇兑结算业务的管理任务指点任务指点2. 汇兑凭证1汇款人以电汇方式汇款时，应填制电汇凭证一式三联第一

38、联回单，汇出行给汇款人的回单；第二联借方凭证，汇出行作借方凭证；第三联汇款根据，汇出行凭以汇出汇款)，并在第二联“汇款人签章处加盖预留银行印鉴。银行受理后加盖转讫章，将第一联回单退给汇款人作为记账的根据。2汇款人以信汇方式汇款时，填制信汇凭证一式四联第一联汇出行给汇款人的回单，第二联汇出行作借方凭证，第三联汇入行作贷方凭证，第四联给收款人的收账通知或代取款收据，并在第二联“汇款人盖章处加盖预留银行印鉴。银行受理后加盖转讫章，将第一联回单退给汇款人作为记账的根据。5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务66 66 汇兑结算收款业务的处置汇兑结算收款

39、业务的处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生熟习汇兑结算收款业务的处置。 熟习汇兑结算收款业务的处置。 12月24日，北京紫荆公司收到银行转来信汇收账通知，收到天津康泰前欠货款5000元。5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务66 66 汇兑结算收款业务的处置汇兑结算收款业务的处置任务指点任务指点 5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务66 66 汇兑结算收款业务的处置汇兑结算收款业务的处置任务指点任务指点 5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 实训任务实训

40、任务67 67 汇兑结算付款业务的处置汇兑结算付款业务的处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生熟习汇兑结算付款业务的处置。 熟习汇兑结算付款业务的处置。 12月24日，北京紫荆公司以电汇结算方式向戴尔中国厦门账号：41700548408093001采购便携式计算机10台，每台8 500.00元，增值税率17%，合计人民币99450.00元，另付电汇手续费50.00元。对方开出增值税公用发票。5. 银行转账结算业务银行转账结算业务5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 实训任务实训任务67 67 汇兑结算付款业务的处置汇兑结算付款业务的处置任务指点任务指点 5

41、. 银行转账结算业务银行转账结算业务北京紫荆11066619881210北京市戴尔中国41700548408093001厦门市金尚路2388号工商银行北京海淀支行工商银行厦门分行西路支行玖万玖仟伍佰元整 9 9 5 0 0 0 0 5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 实训任务实训任务67 67 汇兑结算付款业务的处置汇兑结算付款业务的处置任务指点任务指点 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务北京紫荆11066619881210伍拾元整2019 12 21工商行北京海淀支行手续费 电汇手续费 5 0 0 0 5.6 5.6 汇兑结算汇兑结算 实训任务实训任务67 67 汇兑结算付款业务的处置汇兑

42、结算付款业务的处置任务指点任务指点 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务委托收款结算程序委托收款结算程序5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务68 68 委托收款结算的管理委托收款结算的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解委托收款结算的运用范围，了解委托收款结算的要求，熟练掌握委托收款结算的管理。 掌握委托收款结算的管理。 见教材。5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结

43、算业务实训任务实训任务68 68 委托收款结算的管理委托收款结算的管理任务指点任务指点 1. 特约委托收款协议书，是的收款人、付款人和银行签署的一种三方协议。付款人经过此协议授权开户银行从其账户上划款给收款人，银行根据收款人提供的委托收款凭证从付款人账户划款。5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务68 68 委托收款结算的管理委托收款结算的管理任务指点任务指点 2. 委托收款结算凭证各联次的作用： 委托收款分为邮划、电划两种，办理手续时，应填制一式五联托收凭证，选择业务类型是“委托收款。第一联受理回单，作收款人开户银行给收款人的受理回单

44、，由收款人开户银行审查无误后加盖印章退给收款人。第二联贷方凭证，由收款人开户银行作为贷方凭证。第三联借方凭证，由付款人开户银行作为借方凭证。第四联汇款根据或收款通知，付款人开户行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知。第五联付款通知，付款人开户行给付款人按期付款通知。 5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务68 68 委托收款结算的管理委托收款结算的管理任务指点任务指点 3. 办理委托收款业务的相关规定：1委托。收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。2付款。银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。3回绝

45、付款。付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需求回绝付款的，可以办理回绝付款。5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务69 69 委托收款结算的收款业务处置委托收款结算的收款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生熟习委托收款结算收款业务流程，学会办理委托收款结算业务。 办理委托收款结算收款业务。1. 2019年12月25日，采用邮划委托收款结算方式向北京海达销售250G S&P挪动硬盘10件，单位售价589.00元，增值税率17%，合计6891.30元，开出增值税公用发票，出

46、纳员到开户银行办理委托收款手续，用现金支付委托收款手续费4.00元。2. 2019年12月25日，太原晋元开给本单位北京紫荆为期三个月的商业承兑汇票已到期，收到银行收账通知，由太原晋元支付的款项已收到。5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务69 69 委托收款结算的收款业务处置委托收款结算的收款业务处置任务指点任务指点 5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务70 70 委托收款结算的付款业务处置委托收款结算的付款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本

47、实训任务，使学生熟习委托收款结算付款业务流程，学会办理委拜托款结算业务。 办理委托收款结算付款业务。1. 2019年12月25日，银行转来本月代收费业务公用发票，银行代中国结合网络通讯北京市分公司收取费5000元。2. 2019年12月25日，收到银行付款通知，签发给万科东第的为期一个月的银行承兑汇票到期，款项已支付。5.7 5.7 委托收款结算委托收款结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务70 70 委托收款结算的付款业务处置委托收款结算的付款业务处置任务指点任务指点 5.8 5.8 托收承付结算托收承付结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务托收承付结算程序托收承

48、付结算程序5.8 5.8 托收承付结算托收承付结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务71 71 托收承付结算的管理托收承付结算的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解托收承付结算的运用范围，了解托收承付结算的要求，熟练掌握托收承付结算的管理。 掌握托收承付结算的管理。 见教材。5.8 5.8 托收承付结算托收承付结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务71 71 托收承付结算的管理托收承付结算的管理任务指点任务指点 1. 托收承付结算方式适用于异地各种符合条件的单位之间，以经济合同为根据的商品买卖及劳务

49、供应等款项的结算。2. 托收承付结算方式付款期：1验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起承付期内遇法定休假日顺延。付款人在承付期内，未向银行表示回绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日法定休假日顺延上午银行开场营业时，将款项自动从付款人的账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。2验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。5.8 5.8 托收承付结算托收承付结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务71 71 托收承付结算的管理托收承付结算

50、的管理任务指点任务指点 3. 托收承付结算起点：托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。4. 托收承付结算普通按“先发货，后付款的顺序办理，包括托收、承付、划款、收款四个阶段。5.8 5.8 托收承付结算托收承付结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务72 72 托收承付结算的收款业务处置托收承付结算的收款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生熟习托收承付结算收款业务流程，学会办理托收承付结算收款业务的处置。 办理托收承付结算收款业务。 1. 2019年12月26日，采用托收承付结算方式向山东省泰

51、安志新销售液晶显示器300件，单位售价1 000.00元/件，增值税税率17%，会计开出增值税公用发票，出纳支付银行托收手续费50.00元，开出转账支票支付垫付运费4 000.00元，货运公司开出运费发票。2. 2019年12月26日，收到开户银行托收承付结算收款通知，由江苏无锡江南支付的货款及代垫运费款项合计50000元已收到入账。5.8 5.8 托收承付结算托收承付结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务72 72 托收承付结算的收款业务处置托收承付结算的收款业务处置任务指点任务指点5.8 5.8 托收承付结算托收承付结算 5. 银行转账结算业务银行转账结算业务实训任务实训任务72 72 托收承付结算的收款业务处置托收承付结算的收款业务处置任务指点任务指点2019 12 262019 12 26山东省泰安志新987654321山东 工商行泰安分行北京紫荆11066619