广东省企业所得税年度纳税申报表

1、SB006（2006年版） 广东省企业所得税年度纳税申报表 填报日期： 年 月 日 申报流水号纳税人税务登记号税款所属期年 月 日至 年 月 日纳税人电脑编码管理机关： 正常申报 自行补报 稽查自查申报 延期申报预缴 单位：元（列至角分）纳税人名称（盖章）注册地址注册类形开户银行账号联系电话邮政编码行次项目金额行次项目金额收入总额1销售(营业)收入（请提交附表九）应纳税所得额的计算43纳税调整前所得额（=14-15-16）2减：销售退回44加:纳税调整增加额（=44+58）3折扣和折让45其中:工资薪金纳税调整额（请提交附表二）4销售（营业）收入净额（=1-2-3）46职工福利费、职工工会费、

2、职工教育经费纳税调整额（请提交附表二）5其中:免税的销售(营业)收入47利息支出纳税调整额6特许权作用费收益48业务招待费纳税调整额7投资收益（请提交附表一）49广告支出纳税调整额（请提交附表五）8投资转让净收益（请提交附表一）50赞助支出纳税调整额9租赁净收益51捐赠支出纳税调整额（请提交附表六）10汇总净收益52折旧、摊销支出纳税调整额（请提交附表三）11资产盘盈净收益53坏帐损失纳税调整额（请提交附表四）12补贴收入54坏帐准备纳税调整额（请提交附表四）13其他收入（请提交明细表）55罚款、罚金或滞纳金14收入总额合计（=4+6+7+8+9+10+11+12+13）56存货减值准备扣除项

3、目15销售(营业)成本（请提交附表十）57短期投资跌价准备16销售(营业)税金及附加58长期投资减值准备17期间费用合计（=18+42）59其他纳税调整增加项目（请提交明细表）18其中：工资薪金（请提交附表二）60减:纳税调整减少额（=60+61）19职工福利费、职工工会费、职工教育经费（请提交附表二）61其中:研究开发费用附加扣除额20固定资产折旧（请提交附表三）62其他纳税调整减少项目（请提交明细表）21无形资产、递延资产摊销（请提交附表三）63纳税调整后所得（=42+43-59）22研究开发费用64减:弥补以前年度亏损（请提交附表七）23利息净支出65减:免税所得（=65+71）24汇兑

4、净损失66其中:国债利息所得25租金净支出67免税的补贴收入26上缴总机构管理费68免税的纳入预算管理的基金、收费或附加27业务招待费69免于补税的投资收益28税金70免税的技术转让收益29坏帐损失（请提交附表四）71免税的治理“三废”收益30增提的坏帐准备金（请提交附表四）72其他免税所得（请提交明细表）31资产盘亏、毁损和报废净损失73应纳税所得（=62-63-64）32投资转让净损失（请提交附表一）应缴所得税74适用税率33社会保险缴款75应缴所得税额（=72*73）34劳动保护费76减:期初多缴所得税额35广告支出（请提交附表五）77已（预）缴的所得税额36捐赠支出（请提交附表六）78

5、应补税的境内投资收益的抵扣税额37审计、咨询、诉讼费79应补税的境外投资收益的抵扣税额38差旅费80经批准减免的所得税（请提交附表八）39会议费81应补(退)的所得税额（=74-79）40运输、装卸、包装、保险、展览等销售费用8241矿产资源补偿费8342其他扣除费用项目（请提交明细表）84本次报送附表：附表一、附表二、附表三、附表四、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九、附表十，未报送的附表数据全部为0。 本次报送财务报表：负债表、损益表、现金流量表如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下栏纳税人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的

6、、可靠的、完整的。声明人签名：代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签名：主管会计经办人代理机构名称经办人受理人 年 月 日审核人 年 月 日录入人 年 月 日说明事项：1、本表适用于查帐征收纳税人年度汇算清缴申报企业所得税。2、表头说明：2.1、“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。2.2、“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。2.3、“税款所属期”是指申报税款所属的时段。一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破

7、产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。2.4、“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。2.5、“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。2.6、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。2.7、“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。2.8、“注册类型”指纳税人工商登记的注册类型。2.9、“开户银行”是指纳税人用于扣缴税款帐号所在的银行。2.10、“帐号” 是指纳税人用于扣缴税款的帐号。2.11、纳税人按税务机关要求进行正常申报的选正常申报；根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现

8、问题，进行补申报的，选择自查补报（该申报税款不收逾期申报罚款，但加收滞纳金）；纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择被查申报（该申报税款属稽查税款）；纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时，选延期申报预缴。延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选正常申报。3、主表说明：3.1、收入总额“销售（营业）收入”：填报从事工商各行业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入。与附表销售（营业）收入

9、明细表的“销售（营业）收入合计”对应相等。“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）退回。“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的折扣与折让。“免税的销售（营业）收入”：单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。“特许权使用费收益”：填报纳税人提供或转让专利权、非专利技术、商标权、某著作权以及其特许权的使用权取得的收入。转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”填报。“投资收益”：填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收

10、入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外汇存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股权性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得按财政部、国家科务总局（94）财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额。与附表投资所得（损失）明细表的“投资成本”减“投资所得”相对应。“投资转让净收益”：填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”（第31行）。与附表投资所得（损失）明细表的

11、“投资转让利得或损失”相对应。“租赁净收益”：填报租赁收入减租赁支出的净额，如为负数，填入“期间费用合计”中的“租赁净支出”（第24行）。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售（营业）收入”中反映。“汇总净收益”：填报计入当期财务费用的汇总收入减汇兑支出的净额，如为负数，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”（第23行）。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。“资产盘盈净收益”：填报企业全部存贷资产、固定资产盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”（第

12、30行）。转让有关资产的收入不在此行填报。“补贴收入”：填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。“其他收入”：填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附和，债务重组收益，罚款收人，从资本公积金转入捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。3.2、扣除项目“销售（营业）成本”：填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租

13、、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。与附表销售（营业）成本明细表的“纳税人销售（营业）成本”对应相等。、第16行“销售（营业）税金及附加”：填报本期发生的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。3.2.3、第17行“期间费用合计”：填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第18至42行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。3.2.4、第18行“工资薪金”：填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利、职工工会经

14、费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。与附表工资薪金和职工福利等三项经费明细表的“销售（营业）费用”与“管理费用”的“应付工资薪金总额”项目之和相对应。3.2.5、第19行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”：填报实际提取的全部职工福利经费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列的支的职工福利费后的余额。与附表工资薪金和职工福利等三项经费明细表的“实际发放工资总额或实际提取的三项经费”之和减去“生产成本”、“制造费用”与“在建工程”的“职工福利费”之和所得结果相对应。3.2.6、第20行“固定资产折旧”：填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。与附表资产折旧、

15、摊销明细表的“固定资产”项目的“计入管理费用的折旧或摊销”与“计入营业费用的折旧”之和相对应。3.2.7、第21行“无形资产、递延资产摊销”：填报计人管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。与附表资产折旧、摊销明细表的“无形资产”、“递延资产”项目的“计入管理费用的折旧或摊销”与“计入营业费用的折旧”之和相对应。3.2.8、第22行“研究开发费用”：填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税增长10%以上，按规定允许附加各除开发费用的，作为纳税调整减少项目在第60行填报。3.2.9、第26行“上缴总机构管理费”：根据有关主管税务机关的批准，才可列入扣

16、除，纳税人申报时应提交有关文件。3.2.10、第28行“税金”：填报企业交纳的计入管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。1、第29行“坏帐损失”、第30行“增提的坏帐准备金”：分别与附表坏帐损失明细表的“本期实际发生坏帐损失”、“本期增提坏帐准备”相对应。2、第32行“投资转让净损失”：与附表投资所得（损失）明细表的“投资转让利得或损失”（负数）相对应。3、第35行“广告支出”：与附表广告支出明细表的“广告”的“金额”相对应。4、第36行“捐赠支出”：与附表公益救济性捐赠明细表的捐赠支出总额相对应。其中：捐赠支出纳税调整额=捐赠支出总额-实际允许扣除的公益金救济性捐赠额，并填在第

17、51行。5、第42行“其他扣除项目”：指除了18行至41行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。企业应附明细表说明。3.3、应纳税所得额计算5行“工资薪金调整额”、第46行“三费的纳税调整额”分别与附表工资薪金和职工福利等三项经费明细表的“应付工资薪金总额”、三费的“纳税调整增加额”相对应。7行“利息支出调整额”：对第23行的纳税调整，反映对超过银行利率部分的利息支出。8行“业务招待费纳税调整额”：对第27行的调整，反映超出税前允许扣除部分的业务招待费。9行“广告支出纳税调整额”：与附表广告支出明细表相对应，反映将白酒广告支出调增为应纳税所得。50行“赞

18、助支出纳税调整额”：对营业外支出科目中反映的赞助支出部分不允许在税前扣除，调增为应纳税所得。1行“捐赠支出纳税调整额”：与附表公益救济性捐赠明细表相对应。2行“折旧、摊销支出纳税调整额”：与附表资产折旧、摊销明细表的“固定资产”、“无形资产”、“递延资产”项目的“本年资产折旧或摊销”减去“允许税前扣除的折旧或摊销”之差（正数）相对应。3行“坏帐损失纳税调整额”、第54行“坏帐准备纳税调整额”：分别与附表坏帐损失明细表“本期增提坏帐”减“本期按税法规定增提坏帐准备”之差（正数），“本期申报的坏帐准备纳税调整额”相对应。5行“罚金、罚款或滞纳金”：营业外支出科目中反映的该类型支出不允许在税前扣除部分，调增为应纳税所得。9行“其他纳税调整增加额”：填报除第45行至第58行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目，包括企业会计报表尚未明确为收入，但按税法规定应确认为本期收入的项目，需附明细表。1行“研究开发费用附加扣除额”：反映企业研究开发费用比上年增