碳税的社会福利效应分析_张景华

1、碳税的社会福利效应分析(国家税务总局党校,江苏扬州225007张景华摘要碳税是减少碳排放的一种重要手段。碳税开征与否的一个主要争论在于:征收碳税是否会加大收入差距。在制定碳税政策时,需要考虑碳税实施后对收入分配产生负面影响的可能性,权衡公平目标与二氧化碳减排效果,在体现社会公平的前提下实现节能减排的目的。关键词碳税;社会福利;收入分配;效应中图分类号F810.42文献标识码A 文章编号1673-0461(201008-0076-03在人口总量增加、经济持续发展、居民生活能源消费不断提高的情况下,我国的二氧化碳排放量急剧上涨,2002年已成为仅次于美国的世界第二大二氧化碳排放国,面临着国际社会较

2、大的减排压力,同时在国内也面临着对经济长远发展的制约压力。随着2009年联合国气候变化峰会的召开,碳税征收再次成为全球关注的话题。碳税是经济学家和国际组织极力推荐的一种减排措施。目前已经征收碳税的国家包括英国、丹麦、芬兰、荷兰、挪威、意大利和瑞典等,我国尚未征收。碳税开始进入公众视野,我国是否开征碳税也引起了人们的关注。一、关于碳税的研究碳税引入的起因是全球气候变化问题。碳税是指针对二氧化碳排放所征收的税,以环境保护为目的,希望通过削减二氧化碳排放来减缓全球变暖。对于征收碳税对生态环境的影响,不同研究人员运用各种模型得出了相似的结论:征收碳税将使二氧化碳的排放量出现很大程度的下降,并可获得相应

3、的健康利益。Mustafa 和Patrick (2003运用一般均衡模型,以欧洲经济为代表进行分析得出:在国内各部门均分减排费用,会减轻排放限制的负担,但由于现有税制的影响,一些国家可能会选择其它的分配方案,并指出税附加费的方法被证明更有利于维持出口。Floros 和Vlachou (2005研究了碳税对希腊制造业以及能源相关行业排放二氧化碳的影响,结果显示碳税能够有效地减缓气候变暖1。Goto (2005通过一个简化的一般均衡模型分析了碳税对宏观经济和工业部门的影响2。Luke 、Paul 和Peter (2006的研究通过一个可选择的模型对比了两种碳税政策对澳大利亚电力生产的影响。Lee

4、(2008分析了碳税和排污权交易对不同工业部门的影响,结果表明仅征收碳税对GDP 有负面影响,若同时实施排污权交易则会拉动GDP 增长3。国内学者高鹏飞等(2002应用建立的一个中国MARKAL-MACRO 模型研究了征收碳税对中国碳排放和宏观经济的影响。研究表明:征收碳税将会导致较大的GDP 损失,存在减排效果最佳的税率。当碳税水平较高的时候,减排的效果并不显著,GDP 的损失却急剧增加4。魏涛远和格罗姆斯洛德(2002利用一个中国可计算一般均衡(CNAGE模型定量分析了征收碳税对中国经济和温室气体排放的影响。研究表明:征收碳税将使中国经济状况恶化,但二氧化碳的排放量将有所下降。从长远看,征

5、收碳税的负面影响将会不断弱化,对中国这样一个发展中国家通过征收碳税实施温室气体减排,经济代价十分高昂5。王灿、陈吉宁和邹骥(2005的研究表明,碳税对部门产量和价格的影响主要作用在能源部门,中国实施二氧化碳减排政策将有助于能源使用效率的提高,但同时也将对中国经济增长和就业带来负面影响6。张明文等(2009利用1995年2005年我国GDP 、能源消费和资源税样本数据,构建基于省际面板数据的计量模型,结果表明:征收碳税能够提高我国大部分地区的经济规模,同时对东部地区的能源消费具有抑制作用7。张明喜(2010建立我国开征碳税的CGE 模型并进行了模拟,研究发现,征收碳税对我国的经济影响不大,碳税对

6、经济结构中各个行业的产出具有负面影响,其中对矿产采掘业的影响最大8。国内外关于碳税的研究主要集中在以下几方面:碳税的定义及相关概念;征收碳税的理论支撑;征收碳税的影响,具体来讲包括对生态环境作者简介张景华(1982-,男,福建三明人,经济学博士,国家税务总局党校讲师,研究方向:经济理论与政策,税收经济分析。收稿日期2010-06-232010年8月第32卷第8期当代经济管理CONTEMPOR AR Y ECONOMY &MANAGEMENT76的影响、对世界各不同收入类别国家的影响、对国民经济及有关行业的影响、对民众收入、生活的影响四个方面;实施碳税的困难;碳税与其他碳减排方式的对比;

7、碳税的征税对象及税率等。总体来看,对征收碳税的收入分配和社会福利效应研究较少。二、征收碳税对收入分配的影响1.碳税是否存在收入累退效应征收碳税必然会给不同的利益集团带来不同的影响,利益的不平衡会相应影响社会公平问题。Symons和Smith(1994从不同角度分析和探讨了碳税对不同收入阶层的影响。Cornwell和Creedy(1996对碳税在澳大利亚的收入分配效应研究后发现了累退的结果。Speck(1999认为,虽然碳税或能源税具有一定的收入累退效应,但这种效应相对来说很小,而且效应大小还要看税基(比如对家用取暖燃料、交通燃料等以及改善了的环境质量对不同收入人群带来的收益大小。多数分析结果认

8、为,相对高收入家庭而言,低收入家庭用于燃料的支出比重较大,因而会由于碳税的征收遭受较大的损失。但一些学者指出采用当前消费模式忽视了家庭需求对价格的反应,因为耗能产品因碳税而价格上涨也会间接影响消费需求,提出应重新考虑分配问题研究的评价尺度,支出分析比常用的收入分析更可靠。Simon和Paul (2006研究了如何使用包括碳税在内的经济手段来减少英国国内家庭的碳排放,同时又不会对贫困家庭产生消极影响。得出的结论是,首先应通过一个方案,该方案包括能源使用审计、额外的家庭税、对在指定的时间内没有有效节能的家庭征收印花税、给低收入家庭提供津贴和贷款。在这一方案实施10年后引入碳税才具有可行性。从国际经

9、验来看,OECD国家在开征碳税时,基本上都遵循税收收入中性的原则,即在开征碳税的同时,降低所得税、社会保障税等税种的收入,从而使整个税收收入相对保持不变。通过将税收用于削减其他扭曲性的税收,以减少征税的福利成本,在注重效率的同时考虑再分配效应,减少分配的累退性,减少对国民经济的负面影响,这种取得环境效应和收入分配效应的结果也被称之为双重红利。碳税具有轻微的收入累退性,其税负主要由低收入家庭承担,因为在这些国家中,低收入家庭在家用能源和交通燃料上的消费支出占收入或总支出的比例要比高收入家庭高(OECD,1995。从目前社会各界的反映来看,大都赞同我国对碳税的征收。但也有人认为,开征碳税,有可能会

10、使得能源的价格普遍上涨,进而让企业将碳税税负转嫁到消费者身上,在一定程度上会使普通老百姓利益受损。这就有悖于国家发展低碳经济的初衷,也不利于政府所倡导的和谐社会的构建。甚至认为,征收碳税会扩大资本和劳动要素的收入分配差距,加大社会收入分配的不公。其主要依据在于碳税一般对需求弹性较低的化石燃料实行普遍征收,而且较少存在减免和税收优惠,因此碳税一般被认为是累退的,具有分配累退性。为了扩大经济规模,政府一般会将征收的碳税用于资本积累,这将提高财产收益占国民收入的比重,降低劳动报酬在国民收入中的比重,同时征收碳税最终会提高工资成本,使雇主对劳动力的需求下降,因此征收碳税必然会扩大资本所有者和劳动者之间

11、的收入差距。一些实证研究似乎也证实了这种看法,如表1所示。学者们对于这个累退效应是否存在及存在强度大小进行了深度的实证研究,并且针对不同国家得出了不同的研究结果。但是这些实证分析大多只考虑减排成本分布,没有考虑环境质量改善导致的赢利分布;而且更重要的是没有把碳税收入的支出考虑在内,如果碳税收入专款专用,而且大部分用于对中低收入家庭进行补贴,则可以在很大程度上抵消因其全面征收而带来的累退性,同时也不会对减排效果产生较大影响。表1.碳税分布对不同收入水平影响的实证结果资料来源:Tiezzi S.The Welfare Effects and the Distributive Impact of C

12、arbon Taxation on Italian HouseholdsJ.Energy Policy, 2005,(33:1599-1611。2.弥补碳税非均衡分配效应的措施碳税实施后会造成一些非均衡的分配效应。Creedy和Sleeman(2006研究了碳税对新西兰消费品价格和社会福利的影响,结果表明由碳税引起的超额边际负担很小,最终可以通过收入的再分配得到补偿9。如果分配效应对那些大企业集团即排放大户产生较大负面影响时,对其进行弥补能够保证政策的顺利实施,有较强的实际意义;如果分配效应对低收入者和弱势群体造成了较大的负面影响,那么对其进行弥补就是社会公平目标的要求,这些也是公共政策的基本

13、内容。因此,有必要采取措施进行弥补。正是由于碳税征收有可能产生的收入分配累退效应使其开征受到了多方面阻力,为此,OECD国家采取三种措施来解决这个问题,尽量使这个效应最小化:征税前的77Analysis on Social Welfare Effects of Carbon TaxZhang Jinghua(The State Administration of Taxation Party School of CCP,Yangzhou 225007,China Abstract:Carbon tax is an important instrument to reduce carbon em

14、issions.Whether carbon tax will increase the income gap or not is the main ar -gument of the imposition of carbon tax.We need to consider the possibility of negative impact of carbon tax on the income distribution,weigh the fair goal and effect of carbon dioxide missions,and realize energy conservat

15、ion and emission reduction on the premise of social equity in the devel -opment of carbon tax policy.Key words:carbon tax ;social welfare ;income distribution ;effect1Floros N.,Vlachou.A Energy Demand and Energy-related CO 2E missions in Greek Manufacturing:Assessing the Impact of a Carbon TaxJ.Ener

16、gy Economics,2005(27:389-410.2Goto N,Macroeconomic and Sectoral Impacts of Carbon TaxationJ.Energy Economics,1995(4:279-290.3Lee C F,Lin S J,Lewis C,Analysis of the Impacts of Combining Carbon Taxation and Emission Trading on Different Industry SectorsJ.Energy Policy,2008(36:723-728.4高鹏飞,陈文颖.碳税与碳排放J

17、.清华大学学报(自然科学版,2002(10:1336-1338.5魏涛远,格罗姆斯洛德.征收碳税对中国经济与温室气体排放的影响J.世界经济与政治,2002(8:47-49.6王灿,陈吉宁,邹骥,基于CGE 模型的CO 2减排对中国经济的影响J .清华大学学报(自然科学版,2005(12:1621-1624.7张明文.碳税对经济增长、能源消费与收入分配的影响分析J.技术经济,2009(6:48-51.8张明喜,张金良,谭忠富,王东海.我国开征碳税的CGE 模拟与碳税法条文设计J.财贸经济,2010(3:61-66.9Creedy J,Sleeman C,Carbon taxation,price

18、s and welfare in New Zealand.Ecological Economics,2006(57:334-343.参考文献(责任编辑:张静一减免税来减轻劣势群体的负担;征税后的补偿措施,包括税收返还和财政补贴等;减少对收入和劳动的课税。所以,在评价碳税产生的收入分配效应时,应该考虑到政府对低收入家庭实行的补偿措施带来的影响以及碳税产生的环境收益在不同收入家庭之间的分配。三、我国开征碳税的社会福利效应启示1.在我国收入分配差距形势日趋严峻的特殊背景下,更需要着重考虑“征收碳税是否会加大收入分配差距”。中国经济已进入公平可持续发展的新阶段,收入差距拉大、分配不公的矛盾十分突出,要进一步改革收入分配制度,坚决扭转收入差距扩大的趋势。征收碳税,使环境质量得以改善,获得了碳税收入。政府在出台碳税政策的同时,尽可能地减少整体社会福利的下降。重新调整现有利益分配格局,建立一套资源开发和