会计事务所实训报告

1、会计事务所实训报告前言：为期七周的岗位技能实训与专业实习，是为了更 好使学生将其所学的专业矩识与实际相结合，达到融会贯 通。 此次实习是整个教学过程中的一个重要环节，是一次理论联系 实际，以实践知识和感性认识来巩固课堂知识的重要教学过程。 通过岗位技能实训与专业实习，使学生了解企业会计核算整个 过程，金融市场及金融机构的实习运作过程和证券投资的方法 与技巧，利润的分配政策；熟悉企业各个会计与财务岗位技能， 企业财务管理的各个环节，资金管理方 法;掌握基本会计业务 的账务处理方法，基本财务报表分析方法，基本的投融资决策 方法。通过此项实习培养学生分析与解决会计核算与财务管理 一般问题的能力。一、

2、实习单位概况（一）公司名称本次实习单位是XXX会计师事务所有限公司，位于 XXXXXX号 °（二）公司简介XXX会计师事务所有限公司是根据中华人民共和国注 册会 计师法，于1999年11月25日经江苏省财政厅苏协（1999） 75号文批准、江苏省徐州工商行政管理局登记注册， 由原xxx会计师事务所脱钩改制设立的有限责任会计师事务 所，注册资本伍拾万元,具有独立法人资格和社会公正地位， 依法从事会计报表审计、验证注册资本、各类资产评估、工 程预、决算审计及管理咨询、企业登记代理等法定业务的社 会中介组织。XXX会计师事务所自1989年成立以来，通过不 断的努力与进取取得了长足的进步和发

3、展，在行业中脱颖而 岀。事务所成立十几年来，始终坚持“客户第一，质量第 一，效率第一”的服务宗旨，恪守独立、客观、公正原则。 严格按执业规范、执业标准和职业规范执业，竭诚为每位客 户提供优质、高效、规范化的服务。事务所下设十几个部门、 机构，现有从业人员40余人。公司管理层“以人为本”，积 极选用人才、开发人才、重用人才，人才投资源结构合理，为 提供优质高效服务奠定了坚实的基础。二、经营管理概况该事务所主要业务机构有:审计部、验资部、资产评估部、 工程造价咨询部、投资策划咨询部、案件鉴定部。（一）审计部该部门负责企业会计报表及专项审计，审计中执行的主要 程序有：1、了解被审计单位及其环境：主要

4、是通过询问、观察等 方法，对贵公司的整体环境，包括内部环境及外部环境进行了 解。并评估重大错报风险，包括舞弊风险；2、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、 分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控 制（如：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通及对控制 的监督）及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理 及是否执行等情况进行了解；3、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险；4、基于上述风险的评价，制定审计计划；5、根据审计计划，执行控制测试（如必要）。控制测试涉及的资料及相尖岗位包括但不限于财务部人员；6、根据控制测试的结果，制定/修订实质性测试的具体计

5、划；7、执行具体的实质性测试；8、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通；9、完成审计报告草样；10、内部3级审核程序；11向被审计单位发出审计报告征求意见稿。如被审计单位同意改征求意见稿，签字、盖章确认，并同时签署一系 列声明书；12、发岀审计报告。(二)验资部验资，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准 则的要求，对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审 验，包括被审验单位设立时的验资和被审验单位因合并、分 立、发行新股、股权变更或注册资本增加、减少20%时等的 变更验资。审验资本的步骤分为接受验资委托、验资实施和 验资报告三个阶段。1、接受验资委托阶段(1)

6、本所注册会计师和业务人员在接受验资业务委托 时， 首先应当与委托人、被审验单位管理当局沟通，实地察看被审 验单位的住所、主要经营场所、了解被审验单位的基 本情况， 填写业务登记表说明验资的内容、范围、具体要求和洽谈 情况。在充分考虑验资的风险后确定是否接受委托，如接受委 托，即与委托人就委托目的、审验范围、双方的责任、时间要 求、验资收费、验资报告用途及使用责任、业务约定书的有效 期间、约定事项的变更及违约责任等事项协商一致，并签订验 资业务约定书，一式二份，经主任室分管领导核签由法人代 表盖章，一份交委托单位，一份待项目完成连同验资工作底稿 一并归档。(2) 对于设立验资中的非首期验资或者变

7、更验资'应当查 阅被审验单位的前期验资报告，近期会计报表和审计报告以及 与本次有矢的验资资料,应当矢注和了解被审验单位以前注册 资本的实收和变更情况。如果发现其他会计师事务所对以前岀 具的验资报告存在问题，最好不要承接该项变更验 资业务。(3) 在沟通、了解和实地察看被审验单位情况的基础上填 写被审验单位基本情况表，按照要求编制总体验资计划， 合理安排验资工作，具体执行可通过各审验项目的审验程序表 实施完成，并根据情况的变化对验资计划进行修改和补充，并 将情况记录于验资工作底稿。2、验资实施阶段验资取证和审验程序是验资实施阶段的重点工作，本所注 册会计师和业务人员应当实施必要的审验程序，取得充分适当、 有效、完整的验资证据是发表审验意见、岀具验资报告的依据。 同时将验资执行过程作好记录形成验资工作底稿。对于不同类 型、性质的被审验单位，应当根据实际情况，获取相矢的验资 资料。(三) 资产评估部该部门主要从事整体资产、专项资产及无形资产的评估业 务，资产评估具体程序是：1、明确资产评估基本事项明确资产评估业务基本事项是资产评估程序的第一个基 本环节，包括在签订资产评估业务约定书之前的一系列基础性 工作，对资产