食堂管理情况的审计报告

1、关于食堂经营管理情况的审核报告根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从2011年 6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价 和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂FI常管理的规范 性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂 收支H记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。 经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的， 对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健 全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司 食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支H 记账

2、内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对 食堂这方而的管理和监督。现把本次审计的情况详细说明一下：一、对于食堂管理方面为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问， 对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按 照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章细则第十 一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全 透明”制度，让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负 责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核 对价格并在食堂采购明细表上签字等，对于这一

3、条的实际执行， 现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收 料。对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价 格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成 立食堂检査小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。 由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、 菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备査。二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查 时发现了以下问题：1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011年4月 1日、2 H、6日等借

4、方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说 明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记录， 还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐 卡系统报表的直接核对。2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数 字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500元， 两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡 时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动增 加了工本费，所以造成了 20元的差距。对于此问题记账人员在月 末对账时，要及时进行处理。虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及时，望财务部领导提醒、督促相关记

5、账人员对上述问题进行改正,加强对食堂日记账的内部审核。三、对于食堂资金管理情况的检查为保证食堂资金的专款专用，财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用情况的规范性，我们 对由财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘查，截止到2011年6月30日中午12点食堂存折上的余额为65679. 07元，现金余额为 9796. 55元，合计为75475. 62元，与食堂日记账上余额完全相等, 在资金管理方而比较安全、准确。从存折取款情况和日记账支出记录情况来看,公司对食堂专项资金 的使用情况，还是比较规范的。四、对于食堂经营利润情况的检查1、食堂收入一般分为二大块，一是员工刷

6、卡收入；二是计提的餐补收入和小食堂餐费收入。支岀一般分为三大类一是粮油支出，这一 类支出一般在计提的餐补中支出；二类是菜金及早点支出，这一类支 出一般由员工充卡收入中支出，三类是水、电、液化气、食堂人员工 资等这一块费用一般由公司统一承担。另外公司还有一块招待费支出，这一块支出是先从食堂收入中垫付，然后，再由公司补给食堂，这一规定没有书面文件，只是食堂在 核算盈亏时再把这一招待费支出回冲过去，视同餐厅收入。2、为核实食堂真实的盈亏状况，摸清实底，我们结合上一年度的 审计报告和综合管理部提供的食堂盈余表，从新编制了 2011年1-5 月份食堂盈余表。现把我们核算的收支盈亏情况作一说明：（详见附

7、表1）（1）2011年1-5月份 公司食堂所有收入共计237787. 84元，食堂 直接承担的费用共计194977. 95元，直接盈余为42809. 89元，此盈 余数与综合管理部提供的盈余数48693. 82元相差5883. 93元，经对 比分析，差别的主要原因是由于综合管理部编制的盈余表中报销金额 为财务实际付款的金额，里面有一部分跨月付款或未付款的情况。若 在食堂直接盈余的基础上再扣除由公司统一承担的液化气、食堂人员 工资、水电费等，2011年1-5月份食堂共计亏损35392. 71元。综合管理部的盈余表是以现收现付制为基础编制的，我们是以权 责发生制为基础编制的，为了更加准确的核算食堂

8、每月实际的收支盈 余情况，建议综合管理部以后采用权责发生制为基础编制食堂盈余 表。同时我们对由公司账户统一管理的部分收入和支出做了一下对比， 2011年1-4月份和2010年1-4月份由公司统一计提的餐补收入及扣 除部分领导小食堂餐费的收入两年分别共计52576元和41984元，由 公司统一支出的而粉、花生油、液化气三者两年分别共计51368. 60 元和40475. 6元，从收入和支岀的情况看，公司账户统一管理的收入 可以保证三者费用的支出，因此我们建议综合管理部以后在编制食堂 盈余表时，可以把液化气也统一合并到食堂的直接支岀中，新的食堂 盈余表格式详见附表6。（2）为进一步核实食堂盈余情况

9、的准确性，我们与2010年同期食堂 盈余情况做了对比。由于2010年食堂审计时只审计了 1-4月份的盈 余情况，在此我们只进行2011年1-4月份与2010年1-4月份食堂盈 余情况的比较（详见附表2）。从比较中可以看出，2011年1-4月份 累计收入176221.85元，同比增加了 19.03%；累计支出152744. 10 元，同比降低了 2. 35%；累计直接盈亏数为23477. 75元，同比增加 了 380. 09%；累计盈亏总计-25913. 96元，同比增加了 45. 10%。为了解和核实今年直接盈余增加的原因，我们对2011年1-4月 份和2010年1-4月份收支明细做了更详细的

10、了解和分析（详见附表 3）o从对比分析和了解的情况看，一是今年收入比去年同期增加了， 二是支出比去年同期略有降低。其中收入增加的原因主要有两个，一 是由于今年1-4月份员工总人数比上年同期增加了 100多人，所以造 成了今年1-4月份食堂累计刷卡收入和计提的餐补收入比上年同期 增加了 28176. 51元。二是由于今年1-4月份公司招待费比上年同期 增加了 6615元。从收入增加的原因来看，木年收入增加属于正常增 加，基木上排除了出售菜价升高的因素。今年支岀减少的原因主要是今年1-4月份买菜、食品等采购费用 比同期减少了 12462. 40元，买肉、而粉、花生油等采购费用比同期 增加了 108

11、37. 30元。我们对今年1-4月份食堂采购明细与上年同期 采购明细进行了部分对比分析（详见附表4、5）o从对比分析的情况 来看，造成菜品、食品等采购费用下降的原因主要是今年采购的白菜 比去年同期增加了 1254.81斤，并且今年白菜的价格比去年同期下降 了近3倍。同时今年比去年同期还少采购了 8袋大米、7箱鸡腿、227. 63 斤白条鸡、460斤肉丸子等。造成肉、而粉、花生油等采购费用增加 的主要原因是今年的采购价格都比上年同期有所上升，例如今年4月 13日带膘猪肉价格为12元/斤，而去年同期才7.6元/斤；今年花生 油9元/斤，去年同期7.5元/斤；今年面粉82/袋，去年同期72元/ 袋。

12、加上我们对部分员工对食堂饭菜质量的调查和询问，我们认为造 成今年食堂直接盈余增加的主要原因是今年食堂1-4月份的支出控 制的比较严，若按去年同期支岀与收入1.05： 1的比例计算，今年支 出应为185032. 90元，比今年实际支出要多花33089. 04元。若不考 虑菜价、肉价上涨的原因，但从采购数量和菜品种类上分析，今年 1-4月份食堂出售的饭菜质量比去年同期略有下降。五、建议：1、为保证食堂盈亏核算的真实性和准确性，建议综合管理部与财 务食堂会计每月核对收支金额，统一核算口径，避免出现差错。2、食堂管理制度 第十条款规定要定期对所购原料及食品单 价和数量进行公布，以接受广大员工的日常监督，希望能按照制度认 真执行。3、建议按照食堂管理制度第二章第十四条的规定执行，为保证菜品的重量和质量，可由其他部门人员每天轮流参于验菜。4、继续执行每月一次的食堂盘点。5、开发新的供菜商，保证货比三家，质优价廉。6、在保证食堂直接盈余基本不亏损的情况下，希望提高食堂饭 菜质量，使公司员工生活质量得到进一步改善。附件1：2