高级项目管理师-费用计划

1、1费用计划费用计划2前言前言:项目管理项目管理:程咬金的三板斧程咬金的三板斧质量质量费用费用时间时间项目费用项目费用 (Project Cost) （P43-45）是指形成项目产品全过程所耗用的各种费用的总和，其中包括:人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。3费用管理（P43-45） 项目费用管理：就是在己批准的预算范围内，确保项目保质按期完成。一般包括如下四个主要过程: 1)资源计划(Resource Planning): 确定用于进行项目工作的各种资源(人力、设备、材料的种类和数量; 2) 费用估算(Cost Estimating): 估计完成项目工作所需资源的费用; 3) 费

2、用预算(Cost Budgeting) :将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作; 4) 费用控制(Cost Control) :控制项目预算的变更。4项目中不同主体对钱的认识n 抽象-费用管理n 业主-投资控制n 承约商-成本控制n 费用(资源) resource; cost.n 投资:investmentn 成本:costn 传统项目管理向现代项目管理转变n 全寿命期费用设计业主为构建，拥有和维护系统所花费的总费用。 n 施工方的成本管理向业主和用户二端渗透n 不同的项目利益相关者在不同的时期使用的工具和技术是不同的。5项目费用计划项目费用计划项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的

3、种类和数量的确定项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构项目费用预算的方法项目费用预算的方法项目费用控制项目费用控制项目费用审计项目费用审计挣值法挣值法项目费用偏差的原因及措施项目费用偏差的原因及措施更新项目预算的方法和程序更新项目预算的方法和程序6项目费用计划n 项目费用计划项目费用计划 项目的完成需要多种资源，资源的获取需项目的完成需要多种资源，资源的获取需要一定的费用，即资源的成本。要一定的费用，即资源的成本。项目费用计划项目费用计划就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形成的计划，包括项目费用管理计划和

4、费用基准成的计划，包括项目费用管理计划和费用基准计划。计划。 费用管理计划：费用管理计划：在费用估算阶段完成的 费用基准计划：费用基准计划：在费用预算阶段完成的，反映的是按时间变化的预算状况，用于测量和监控项目费用的执行情况。7项目资源说明书项目资源说明书（P110-114P110-114）n 何种资源和多少资源分配给项目的每一项工作的问题何种资源和多少资源分配给项目的每一项工作的问题，这就需要用资源说明书来描述。这就需要用资源说明书来描述。 n 资源说明书：资源说明书是在资源规划阶段完资源说明书：资源说明书是在资源规划阶段完成的，成的，用于说明用于说明WBSWBS各组成部分所需资源的种类各组

5、成部分所需资源的种类和数量，也即资源的需求计划和数量，也即资源的需求计划（Resource Resource RequirementRequirement）。）。n资源并不是具有无限能力且可以随时得到的。因为资源并不是具有无限能力且可以随时得到的。因为项目费用、技术水平、时间等因素的影响，几乎所项目费用、技术水平、时间等因素的影响，几乎所有项目都要受到资源的限制。有项目都要受到资源的限制。n在项目展开的过程中，如何规划，才能使资源的可得性、在项目展开的过程中，如何规划，才能使资源的可得性、及时性达到最优，是项目管理者应认真考虑的问题。及时性达到最优，是项目管理者应认真考虑的问题。 8项目资源说

6、明书的主要内容（项目资源说明书的主要内容（P110-P110-114114）n目的：对项目各项工作所需资源的种类和目的：对项目各项工作所需资源的种类和数量进行明确的描述。数量进行明确的描述。n这些描述一般应分解到具体的工作上，并这些描述一般应分解到具体的工作上，并主要用各种形式的表格和图形来体现，如主要用各种形式的表格和图形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等。资源负荷图、资源累积需求曲线等。9项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要内容 （1 1）资源计划矩阵）资源计划矩阵10活动编号活动名称人工周活动周数共

7、需人工材料及其他直接费人工成本（千美元）管理费用（千美元）a产品说明178136013688.4b确定配方2212264500264171.6c产品规格1333903925.35d管理文件1835405435.1e包装概念3282564000256166.4f包装设计236138200013889.7g加工系统4262520252163.8h包装系统5084000400260I配套设施需求2449609662.4j设备清单53150159.75k采购加工设备101818040000180117l采购包装设备128961600009662.4m采购配套设备10440300004026n安装加工设

8、备1947640007649.4o安装包装设备1947680007649.4p安装配套设备264104600010467.6q,q写书面步骤50105005000500325r中间试车336198198128.7合计425119292025950029201898总成本核算总成本核算11项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要内容 （2 2）资源数据表）资源数据表12项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要内容 （3 3）资源横道图）资源横道图 13天123456789101112油漆工数4444332222111楼房间，2个油漆工楼梯和客厅，1个油漆工浴室，1个油漆工地下室，1个油漆

9、工卧室，1个油漆工14(4)(4)资源负荷图资源负荷图( (资源细分资源细分) ) 151 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12天数油漆工数油漆工的资源组合 4 3 2 1 16项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要内容 （5 5）资源累积需求曲线）资源累积需求曲线 17项目资源说明书的编制原则项目资源说明书的编制原则（1 1）按）按WBSWBS结构为主，结合项目进度计划进行资源规划。结构为主，结合项目进度计划进行资源规划。 WBSWBS结构界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作所需资源的种类结构界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关系，因此在理论上，工

10、作所需资源的种类和数量也随之确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行全盘考虑。此外，资源的分和数量也随之确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行全盘考虑。此外，资源的分配与项目的进度计划紧密相关，关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工作所需配与项目的进度计划紧密相关，关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工作所需资源则可以机动安排。资源则可以机动安排。（2 2）内容必须准确详细，数据来源要可靠）内容必须准确详细，数据来源要可靠 资源规划是项目费用管理的基础和前提，资源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项目费资源规划是项目费用管理的基础和前提，资源说明书的详细与准

11、确与否，必然会影响到项目费用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开发项目中就可以细化为系统分析员、编程员、测用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开发项目中就可以细化为系统分析员、编程员、测试员、文档管理员、培训员等等。同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数试员、文档管理员、培训员等等。同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法规信息，得据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法规信息，得到可靠的、成本最低的信息来源。到可靠的、成本最低的信息来源。 （3 3）注意资源规

12、划的灵活性。）注意资源规划的灵活性。 项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会发生相应的波动，这在本质上是不可能项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会发生相应的波动，这在本质上是不可能避免的。在确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准备的应急资源（也可在风险避免的。在确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准备的应急资源（也可在风险管理规划中考虑）。过分严格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。管理规划中考虑）。过分严格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。185 5、项目资源说明书的编制方法、项目资源说明书的编制方法（P110-114P11

13、0-114）n 资源规划的主要方法有：资源规划的主要方法有：n （1 1）专家评判法）专家评判法专家评判法是编制资源说明书一种常用方法，专家具有专业知识或经过专家评判法是编制资源说明书一种常用方法，专家具有专业知识或经过殊培训，他们可能来自于：殊培训，他们可能来自于：l l 专业技术协会专业技术协会l l 咨询顾问公司咨询顾问公司l l 本行业的专家、教授本行业的专家、教授l l 本项目组的专业技术人员本项目组的专业技术人员n （2 2）多方案选择法）多方案选择法 首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专家或技术人员选择。常用首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专家或技术人员选择。常用“头脑

14、风暴法头脑风暴法”。n （3 3）数学模型法）数学模型法 对某些大型项目来说，有时必须通过建立一定的数学模型才能科学、准对某些大型项目来说，有时必须通过建立一定的数学模型才能科学、准确地编制出其资源说明书，如资源均衡模型、资源分配模型等。确地编制出其资源说明书，如资源均衡模型、资源分配模型等。196 6、项目资源和费用信息的收集方法与途径、项目资源和费用信息的收集方法与途径 （1 1）WBSWBS WBS WBS显示并确定了要研制或生产的产品和将要完成的诸工作单元彼此之显示并确定了要研制或生产的产品和将要完成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之间的联系。从间，以及它们和最终产品之间的联系

15、。从WBSWBS的工作单元级描述，可得的工作单元级描述，可得到项目最基本的资源需求说明。到项目最基本的资源需求说明。WBSWBS限定了项目限定了项目/ /计划的主要内容，是编计划的主要内容，是编制资源说明书的基础。制资源说明书的基础。 （2 2）项目进度计划）项目进度计划 项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性文件，也是其他类型项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性文件，也是其他类型项目计划的基础和指导性文件。资源说明书必然要依赖项目进度计划来项目计划的基础和指导性文件。资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。制订，以使项目组能够适时地、有

16、计划地安排合适的资源。（3 3）类似项目信息）类似项目信息 如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信息。了解以往类似项目的如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信息。了解以往类似项目的资源需求和使用情况，对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。资源需求和使用情况，对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。206 6、项目资源和费用信息的收集方法与途径、项目资源和费用信息的收集方法与途径（4 4）专家知识）专家知识 通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑风暴法等可汲取专家的通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑风暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准确和全面的资源和费用信息。知识，从而获得更为准确和全

17、面的资源和费用信息。（5 5）资源相关信息）资源相关信息 资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种资源之间可能存在的资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种资源之间可能存在的兑换比例等等。这之所以重要，是因为存在可以用不同资源完成兑换比例等等。这之所以重要，是因为存在可以用不同资源完成同样工作的情况。同样工作的情况。（6 6）资源库）资源库 资源计划所应得到的资源都应在资源库中予以说明，可以说资源库资源计划所应得到的资源都应在资源库中予以说明，可以说资源库是一个针对本项目资源的数据库。资源库的某些硬件部分可以从是一个针对本项目资源的数据库。资源库的某些硬件部分可以从WBSWBS中得到，其它部分

18、应根据中得到，其它部分应根据WBSWBS中阶段产品需求予以展开并补充。中阶段产品需求予以展开并补充。21第第1515章章 费用计划费用计划 P234-238P234-2381)1)项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种类和数量的确定2)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法3)3)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构4)4)项目费用预算的方法项目费用预算的方法221)1)项目所需资源的种类和数量的确定项目所需资源的种类和数量的确定 资源种类和数量的确定可以从下面资源种类和数量的确定可以从下面两个式子来考虑：两个式子来考虑：n资源总费用资源总费用（某种资源的数量（某种资源的

19、数量某种资源的某种资源的单位成本）单位成本） n任务总量所需资源任务总量所需资源i i的总量任务总量的总量任务总量单位任务单位任务资源消耗资源消耗n WBS将项目分解成可管理的、可定量检查的、可分配任务将项目分解成可管理的、可定量检查的、可分配任务的、独立的工作单元。因此根据工作的性质首先应大致确的、独立的工作单元。因此根据工作的性质首先应大致确定它所需资源的种类，然后根据完成任务所需资源的工作定它所需资源的种类，然后根据完成任务所需资源的工作总量和完成任务的时间，来确定资源的数量，最后要检验总量和完成任务的时间，来确定资源的数量，最后要检验一下，这样规划的资源费用是否超出总的资源费用一下，这

20、样规划的资源费用是否超出总的资源费用23活动编号活动名称人工周活动周数共需人工材料及其他直接费人工成本（千美元）管理费用（千美元）a产品说明178136013688.4b确定配方2212264500264171.6c产品规格1333903925.35d管理文件1835405435.1e包装概念3282564000256166.4f包装设计236138200013889.7g加工系统4262520252163.8h包装系统5084000400260I配套设施需求2449609662.4j设备清单53150159.75k采购加工设备101818040000180117l采购包装设备12896160

21、0009662.4m采购配套设备10440300004026n安装加工设备1947640007649.4o安装包装设备1947680007649.4p安装配套设备264104600010467.6q,q写书面步骤50105005000500325r中间试车336198198128.7合计425119292025950029201898总成本核算总成本核算24252）项目资源计划审定原则）项目资源计划审定原则 （1 1）数据的完整性和可靠性原则）数据的完整性和可靠性原则 编制项目资源计划所使用到的数据，如编制项目资源计划所使用到的数据，如WBSWBS、资源费率、进度计划、历史信息等，、资源费率、

22、进度计划、历史信息等，必须完整和可靠。必须完整和可靠。 （2 2）编制方法的科学性原则）编制方法的科学性原则 管理者应该审查资源计划编制方法的科学性。如果采用的是专家评判法，则应该管理者应该审查资源计划编制方法的科学性。如果采用的是专家评判法，则应该保证评判过程及专家选择的合理性；如果采用数学模型法，则应该审查数学模型保证评判过程及专家选择的合理性；如果采用数学模型法，则应该审查数学模型的适用范围、假设前提等是否与项目的实际情况一致。的适用范围、假设前提等是否与项目的实际情况一致。（3 3）平衡与优化原则）平衡与优化原则 资源负荷应该尽可能平稳，各阶段任务资源分布尽可能平衡；考虑是否有其他综资

23、源负荷应该尽可能平稳，各阶段任务资源分布尽可能平衡；考虑是否有其他综合费用、进度和平衡性的优化方案。合费用、进度和平衡性的优化方案。 （4 4）结果完整性原则）结果完整性原则 资源计划的相关文档，数据来源说明、各部分责任人签名等原始信息必须完整，资源计划的相关文档，数据来源说明、各部分责任人签名等原始信息必须完整，以便日后跟踪和检查。以便日后跟踪和检查。262)2)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法费用估算的主要过程费用估算的主要过程 工作分解结构资源计划文件资源消耗率历史信息进度计划费用估算文件学习曲线273)3)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法n 项目费用估算的方法主要有：项

24、目费用估算的方法主要有：n经验估算法经验估算法n因素估算法因素估算法n自上而下估算法自上而下估算法n自下而上估算法自下而上估算法nWBSWBS全面详细估算法全面详细估算法n类比估算法类比估算法n参数模型估计法参数模型估计法n计算机软件估算法等计算机软件估算法等n 重点要掌握自上而下估算和自下而上估算两重点要掌握自上而下估算和自下而上估算两种方法。种方法。283)3)项目费用估算及其方项目费用估算及其方法法 （1 1）经验估算法）经验估算法 进行估计的人应有专门知识和丰进行估计的人应有专门知识和丰富的经验，据此提出一个近似的数字。富的经验，据此提出一个近似的数字。这种方法是一种最原始的方法，还称

25、这种方法是一种最原始的方法，还称不上估算，只是一种近似的猜测。它不上估算，只是一种近似的猜测。它仅适合于要求很快拿出一个大概数字仅适合于要求很快拿出一个大概数字的项目。的项目。 293)3)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （2 2）自上而下估算法）自上而下估算法l 此方法一般要求有类似完成项目的经验的情况下使用。其主要内容是：此方法一般要求有类似完成项目的经验的情况下使用。其主要内容是：收集上、中层管理人员的经验和判断，以及相关历史数据，然后上、收集上、中层管理人员的经验和判断，以及相关历史数据，然后上、中层管理人员估计整个项目的费用和各个分项目的费用，将此结果传中层管理人员估计整个

26、项目的费用和各个分项目的费用，将此结果传送给下一层管理人员，责成其对组成项目和子项目的任务和子任务的送给下一层管理人员，责成其对组成项目和子项目的任务和子任务的费用进行估算，并继续向下传送其结果，直到项目组的最基层。费用进行估算，并继续向下传送其结果，直到项目组的最基层。缺点：缺点：当下层感到上层估计的成本不足以完成任务时，一般不会表达这种感觉，当下层感到上层估计的成本不足以完成任务时，一般不会表达这种感觉，沉默等待上层人员自行发现改正，使项目进行出现困难，甚至失败。零和博弈。沉默等待上层人员自行发现改正，使项目进行出现困难，甚至失败。零和博弈。优点优点：总体预算比较准确总体预算比较准确，使项

27、目预算能控制在效率的水平上；由于将一定预，使项目预算能控制在效率的水平上；由于将一定预算在一系列任务中分配，算在一系列任务中分配，避免了有些任务被过分重视而给予了过多预算避免了有些任务被过分重视而给予了过多预算，同时，同时由于涉及任务的比较，也由于涉及任务的比较，也不会出现重要任务被忽视的情况不会出现重要任务被忽视的情况。30从上往下估计法从上往下估计法(示意图示意图)从上向下估计法：从上向下估计法： 工作范围 进度目标 费用目标 313)3)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法 （3 3）自下而上估算法）自下而上估算法l 该方法是指参与项目工作的每一机构和基层单位都估算自己该方法是指参与

28、项目工作的每一机构和基层单位都估算自己的费用，将估算结果加起来的总和，再加上各种杂项开支、的费用，将估算结果加起来的总和，再加上各种杂项开支、一般性和行政性开支及合同费用，就得到该项目的整个估算一般性和行政性开支及合同费用，就得到该项目的整个估算费用。具体地可按照费用。具体地可按照WBSWBS体系，从下而上估算各个工作的费体系，从下而上估算各个工作的费用，得到项目的直接费用估计，项目经理再在此基础上加上用，得到项目的直接费用估计，项目经理再在此基础上加上合理的间接费用，估算出项目的总费用。合理的间接费用，估算出项目的总费用。缺点：在保证涉及的任务都被考虑到时比较困难，自下而上在保证涉及的任务都

29、被考虑到时比较困难，自下而上预算也是一种博弈过程，当估算人员认为上级会以一定比例预算也是一种博弈过程，当估算人员认为上级会以一定比例削减预算时，会过分估高自己的资源需要，而因此形成的总削减预算时，会过分估高自己的资源需要，而因此形成的总体预算的高估又会使高层削减预算，形成一个怪圈。体预算的高估又会使高层削减预算，形成一个怪圈。优点：比起高层管理人员，直接参与项目建议的人员更清楚项目设计活动需要的资源，且由于预算出自如后要参加项目实际工作的人员之手，也也可以避免争执和不满。32从下向上的估计法从下向上的估计法(示意图示意图) 工作包 从下向上估计法从下向上估计法: 估计进度 估计资源 估计费用

30、33活动编号活动名称人工周活动周数共需人工材料及其他直接费人工成本（千美元）管理费用（千美元）a产品说明178136013688.4b确定配方2212264500264171.6c产品规格1333903925.35d管理文件1835405435.1e包装概念3282564000256166.4f包装设计236138200013889.7g加工系统4262520252163.8h包装系统5084000400260I配套设施需求2449609662.4j设备清单53150159.75k采购加工设备101818040000180117l采购包装设备128961600009662.4m采购配套设备10

31、440300004026n安装加工设备1947640007649.4o安装包装设备1947680007649.4p安装配套设备264104600010467.6q,q写书面步骤50105005000500325r中间试车336198198128.7合计425119292025950029201898总成本核算总成本核算项目总成本项目总成本=材料及其他直接总费用+总人工成本（人工周总数*1000美元）+管理费用（总人工成本的65%）+项目管理费用（项目期限周数*5000美元/周）+项目管理费用*80%*65%+5%的风险预留材料及其他直接总费用：259500美元总人工成本=人工周总数*1000=

32、2920000美元管理费用=总人工成本*65%=1898000美元总成本=259500+2920000+1898000+5000*68+5000*68*80%*65%*1.05 =5874015美元343)3)项目费用估算及其方法项目费用估算及其方法（4 4）类比估算法）类比估算法n 类比估算法就是将一个新的分系统与具有精确费用和技术资料的现有类比估算法就是将一个新的分系统与具有精确费用和技术资料的现有分系统或系统进行比较，从而进行项目费用估算的方法。分系统或系统进行比较，从而进行项目费用估算的方法。 n 这种类比估算方法要求估算者对所感兴趣的系统和某些老系统之间的这种类比估算方法要求估算者对

33、所感兴趣的系统和某些老系统之间的相似性进行一个主观的评价。相似性进行一个主观的评价。 （5 5）参数模型估计法）参数模型估计法 参数模型利用项目特性计算项目费用，模型的简单或复杂参数模型利用项目特性计算项目费用，模型的简单或复杂视实际情况而定。由于参数法可以产生许多特性和质量的定视实际情况而定。由于参数法可以产生许多特性和质量的定量化度量（即成功概率、风险水平），所以该方法应用最为量化度量（即成功概率、风险水平），所以该方法应用最为广泛。另外，参数法可以很容易适应在设计、性能和计划特广泛。另外，参数法可以很容易适应在设计、性能和计划特性等方面的变化。性等方面的变化。 （6 6）计算机软件方法）

34、计算机软件方法 利用某些项目管理软件进行项目费用估算。这种方法能够利用某些项目管理软件进行项目费用估算。这种方法能够考虑许多备选方案，方便、快捷，是一种发展趋势。考虑许多备选方案，方便、快捷，是一种发展趋势。354)4)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解结构n 编制项目预算的依据是费用估算、工作分解结构、编制项目预算的依据是费用估算、工作分解结构、项目进度计划和风险管理计划。在编制项目预算时：项目进度计划和风险管理计划。在编制项目预算时：n首先要将费用估算分配到首先要将费用估算分配到WBSWBS中，用费用代替其中，用费用代替其中的产品或服务，形成费用分解结构；中的产品或服务，形成费用分解

35、结构；n其次，选定恰当的费用累积的区间；其次，选定恰当的费用累积的区间；n最后，根据项目进度计划，计算每个区间内的所最后，根据项目进度计划，计算每个区间内的所有工作的费用预算并累加；有工作的费用预算并累加；n将各区间的累积费用逐段累加，就可以得到费用将各区间的累积费用逐段累加，就可以得到费用基线。基线。36案例-包装机设计14安装26调试32包装机项目的网络图设计240 000美圆安装600 000美圆调试160 000美圆包装机1000 000包装机分摊预算成本的工作分解结构包装机分摊预算成本的工作分解结构TBC37按进度计划分配预算-制定累计的预算成本 累计预算成本CBC :分配每一TBC

36、到各工作包的整个工期。当每一工作包的TBC分摊到工期的各个区间，就能确定在任何时候用了多少预算。这一合计数，称为累计预算成本（CBC：cumulative budgeted cost).TBC周周123456789101112设计设计244488安装安装608812121010调试调试1688合计合计1004488881212101088累计累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期预算成本38TBC周周123456789101112设计设计244488安装安装608812121010调试调试1688合计合计1004488881212101088

37、累计累计48162432405264748492100预算总成本周期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12千美圆100500累计预算成本02040608010012012345678910 11 12周数累计成本（千美圆）系列139工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20单位时间费用支出案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线40费用负荷图010203040501234567891041费用累积曲线05010015020025030035040012345678910424)4)项目预算的费用分解结构项目预算的费用分解

38、结构 项目100000元不可预见费用10000元15000元40000元15000元30000元15000元10000元15000元17000元13000元项目费用分解结构43费用预算示例费用预算示例445)5)项目费用预算的方法项目费用预算的方法 预算是费用控制的基础。在项目实施预算是费用控制的基础。在项目实施的过程中，应该不断收集和报告有关进度的过程中，应该不断收集和报告有关进度和费用的数据，以及对未来问题和相应费和费用的数据，以及对未来问题和相应费用的估计。项目管理者可以通过比较这些用的估计。项目管理者可以通过比较这些数据与预算的偏差进行费用控制，必要时数据与预算的偏差进行费用控制，必要

39、时亦可对预算进行修正。在报告数据时要注亦可对预算进行修正。在报告数据时要注意，数据报告的传递目标不要错误，传递意，数据报告的传递目标不要错误，传递也要及时。也要及时。 455)5)项目费用预算的方法项目费用预算的方法 n项目的费用预算有两个特性：项目的费用预算有两个特性：n权威性。权威性。n与费用估算相比，与费用估算相比，各项目小组能够拥有多少资源得到了各项目小组能够拥有多少资源得到了项目领导者的肯定，并以正式的文件形式下达项目领导者的肯定，并以正式的文件形式下达。从严格。从严格意义上说，只有项目预算作完了，项目才真正开始。意义上说，只有项目预算作完了，项目才真正开始。n约束性和控制性。约束性

40、和控制性。n项目费用预算是一种控制机制，项目费用预算是一种控制机制，预算可以作为一种度量预算可以作为一种度量资源实际用量和计划用量之间差异的基线标准资源实际用量和计划用量之间差异的基线标准。n由于项目管理者不仅要保证达到预定的项目目标，而且由于项目管理者不仅要保证达到预定的项目目标，而且也必须保证这个过程的效率，所以管理者必须尽可能地也必须保证这个过程的效率，所以管理者必须尽可能地谨慎控制项目资源的使用。谨慎控制项目资源的使用。466)项目估算和项目预算的审定项目估算和项目预算的审定(365) 项目估算和预算是费用控制的基准，它们的准确与否直接关系到费用管理的成败，项目估算和预算是费用控制的基

41、准，它们的准确与否直接关系到费用管理的成败，因此管理者必须对它们的形成过程和结果的因此管理者必须对它们的形成过程和结果的科学性、合理性科学性、合理性进行认真细致的审查。进行认真细致的审查。一般说来，审查应该从下面几个方面进行考虑。一般说来，审查应该从下面几个方面进行考虑。 （1 1）估算和预算的数据来源）估算和预算的数据来源 审查估算和预算的输入数据，如资源计划、审查估算和预算的输入数据，如资源计划、WBSWBS、历史信息、进度计划的完整性、历史信息、进度计划的完整性和可靠性。和可靠性。如果输入的信息有缺陷如果输入的信息有缺陷，那么无论采用什么科学的方法，得到的估算和那么无论采用什么科学的方法

42、，得到的估算和预算都会失真预算都会失真。 （2 2）估算和预算的方法）估算和预算的方法 估算和预算有多种方法，估算和预算有多种方法，每种方法都有自己的基本原则、假设和适用范围每种方法都有自己的基本原则、假设和适用范围。管理。管理者必须清楚项目的实际情况，并采用适合这种情况的估算和预算方法。者必须清楚项目的实际情况，并采用适合这种情况的估算和预算方法。此外，对于估算和预算方法的此外，对于估算和预算方法的各个阶段和组成部分的参数方程、经验曲线、费用性能的各个阶段和组成部分的参数方程、经验曲线、费用性能的分析以及重要参系数的推导或技术模型的建立都需要明确的规定并加以审查分析以及重要参系数的推导或技术

43、模型的建立都需要明确的规定并加以审查，以确，以确保方法使用的正确性，也便于后续工作的追踪。保方法使用的正确性，也便于后续工作的追踪。476)项目估算和项目预算的审定项目估算和项目预算的审定 （3 3）估算和预算灵敏度）估算和预算灵敏度n 审定项目估算和预算时，需要对它们进行灵敏度分析。审定项目估算和预算时，需要对它们进行灵敏度分析。当某个因素当某个因素变化而结果随之有较大变化时，我们就说结果对该因素是敏感的变化而结果随之有较大变化时，我们就说结果对该因素是敏感的。n 影响估算和预算的因素有很多，影响估算和预算的因素有很多，如果某个因素是敏感因素，在以后如果某个因素是敏感因素，在以后的费用控制中

44、就应该特别注意该因素的变化情况的费用控制中就应该特别注意该因素的变化情况。n 如果估算和预算对很多因素都是敏感的，这就说明该估算和预算是如果估算和预算对很多因素都是敏感的，这就说明该估算和预算是不稳定的不稳定的，以此为基准的费用控制的风险将会很大，有必要对它们，以此为基准的费用控制的风险将会很大，有必要对它们进行修改。进行修改。 （4 4）估算和预算的文档的完整性）估算和预算的文档的完整性 管理者必须审查估算和预算相关文档的完整性，管理者必须审查估算和预算相关文档的完整性，这是将来进行费用控制的原始和权威的依据。这是将来进行费用控制的原始和权威的依据。487)多方案成本效益分析多方案成本效益分

45、析(366) 成本效益分析的一般过程是：成本效益分析的一般过程是： （1 1）确定分析对象和分析目标）确定分析对象和分析目标 在进行成本效益分析时，在进行成本效益分析时，首先要明确分析首先要明确分析对象和分析目标对象和分析目标。分析对象决定了成本和效益。分析对象决定了成本和效益识别和计量的范围，分析的目标成本和效益计识别和计量的范围，分析的目标成本和效益计量的标准，两者都是非常重要的。量的标准，两者都是非常重要的。很多项目成很多项目成本效益分析被事实证明有问题的一个主要原因，本效益分析被事实证明有问题的一个主要原因，就在于分析之初没有明确分析的对象和目标就在于分析之初没有明确分析的对象和目标。

46、497)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （2 2）成本和效益的识别）成本和效益的识别 成本的识别就是要分析和确定成本的识别就是要分析和确定项目建设所需投入的费用及将造成的项目建设所需投入的费用及将造成的损失损失。项目的成本主要有。项目的成本主要有投资成本、生产成本、转移支付、间接与外部投资成本、生产成本、转移支付、间接与外部成本、沉没成本等成本、沉没成本等。效益识别就是分析和确定项目建设将带来的。效益识别就是分析和确定项目建设将带来的经济和经济和社会收益社会收益。效益一般可分为。效益一般可分为直接效益和间接效益、内部效益和外部效益直接效益和间接效益、内部效益和外部效益等等。等等。 成本和

47、效益的识别方法有成本和效益的识别方法有“前后对比法前后对比法”和和“有无对比法有无对比法”。前者。前者是指将是指将项目实施之前与项目完成之后情况的对比项目实施之前与项目完成之后情况的对比，后者是指将，后者是指将项目实际项目实际发生的情况与若无项目时可能发生的情况进行对比发生的情况与若无项目时可能发生的情况进行对比。 “前后对比法前后对比法”比较简单，但没有排除项目之外的因素的影响，简单比较简单，但没有排除项目之外的因素的影响，简单的前后对比不能得到项目效果的真正情况。的前后对比不能得到项目效果的真正情况。 “有无对比法有无对比法”操作复杂，但它努力排除了项目外因素的影响，因操作复杂，但它努力排

48、除了项目外因素的影响，因而更加科学合理。而更加科学合理。 507)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （3 3）成本和效益的计量）成本和效益的计量 成本和效益的计量是成本效益分析的核心，它要把成本和效成本和效益的计量是成本效益分析的核心，它要把成本和效益放在一个共同可比的标准上进行衡量。益放在一个共同可比的标准上进行衡量。 成本和效益都有有形和无形的区别成本和效益都有有形和无形的区别。有形的成本和效益可以有形的成本和效益可以用实物量和货币量来衡量用实物量和货币量来衡量，而无形的成本和效益则往往体现为一而无形的成本和效益则往往体现为一种社会价值，无法用实物量和货币量来衡量种社会价值，无法用实物

49、量和货币量来衡量。对实物量一般可以。对实物量一般可以通过价格转化为货币量，而对通过价格转化为货币量，而对社会价值社会价值而言，也可以采用而言，也可以采用“愿意愿意支付支付”的方法加以恰当的度量。的方法加以恰当的度量。 在确定价格时要注意，价格有市场价格和经济价格的区别。在确定价格时要注意，价格有市场价格和经济价格的区别。市场价格或现行价格实际可行，但缺乏足够的科学性市场价格或现行价格实际可行，但缺乏足够的科学性；经济价格经济价格或影子价格更科学合理，但可操作性差或影子价格更科学合理，但可操作性差。517)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （4 4）综合评价）综合评价 在进行完上述步骤之后，

50、需要对在进行完上述步骤之后，需要对各种成本和效益进行综合评各种成本和效益进行综合评价价，以确定它们对目标的效果，这往往需要建立一个评价模型。，以确定它们对目标的效果，这往往需要建立一个评价模型。评价模型包括两个部分，评价模型包括两个部分，一个是评价指标体系，它是影响成本和一个是评价指标体系，它是影响成本和效益的各种指标的逻辑层次结构，可以在成本效益识别的过程中效益的各种指标的逻辑层次结构，可以在成本效益识别的过程中完成完成。一个是评价方法，一般都是。一个是评价方法，一般都是多属性的评价方法多属性的评价方法。 利用建立的成本效益评价模型，利用建立的成本效益评价模型，可以对各个方案分别进行评可以对

51、各个方案分别进行评价，最终可以得到各个方案的成本效益分析一个排序价，最终可以得到各个方案的成本效益分析一个排序。这里需要。这里需要注意的是，不同的评价模型有不同的理论基础和假设前提，可以注意的是，不同的评价模型有不同的理论基础和假设前提，可以得到不同的方案排序。在实际应用时，务必牢记各种评价模型的得到不同的方案排序。在实际应用时，务必牢记各种评价模型的适用范围。适用范围。528)多项目费用管理计划制定原则多项目费用管理计划制定原则(367)（1 1）总费用不能超支）总费用不能超支 这是一个看起来显然但做起来复杂的原则。这是一个看起来显然但做起来复杂的原则。一般的做法是从上到下逐级一般的做法是从上到下逐级给项目、子项目分别设定费用限制，各个项目的费用管理计划便在这个限制给项目、子项目分别设定费用限制，各个项目的费用管理计划便在这个限制之内完成之内完成。这个费用限制与项目实际情况和优先级别有关。为了防止费用超。这个费用限制与项目实际情况和优先级别有关。为了防止费用超支，应预留部分费用做机动支配。支，应预留部分费用做机动支配。（2 2）费用使用的平稳