农村集体会计科目核算归纳表(定稿)

1、狮山镇农村常用会计科目核算内容归纳表 狮山镇农村常用会计科目核算内容归纳表 狮山镇农村常用会计科目核算内容归纳表 狮山镇农村常用会计科目核算内容归纳表 狮山镇农村常用会计科目核算内容归纳表 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 狮山镇农村常用会计科目核算内容归纳表 科目代码 322003001 提取公积公益金 322003002 322004 322005 322006 322007 322008 损益类 501 经营收入 501001 出租收入 按收入项目设置 按经营项目设置 核算当年度发生的各项经营收入，包括：购入土地使用权开发收入、市场经营收入、 水厂经营收入、农

2、场经营收入等 厂房、商铺出租收入、经营性（开发区）土地使用权出租收入 核算当年度发生的各项经营支出，包括：购入开发土地使用权摊销费、市场经营支出 、水厂经营支出、农场以营支出、出租厂房、商铺的维护维修支出、生产经营用的固 定资产计提折旧等 如一次性收取多年的承包金，要先 在“应收款-预收租金”科目登 记，按每年应收额转入本科目 如一次性收取多年的租金，要先在 “应收款-预收租金”科目登记， 按每年应收额转入本科目 也可通过“发包及上交收入其 他承包收入物业”中核算 收益分配 提取福利费 外来投资分红 股份分红 其他 损益调整 提取公益金 一级科目 二级科目 三级科目 提取公积金 核算内容 年终

3、根据经批准的收益分配方案从收益中提取的公积金、结转公积公益金（公积金） 数额 年终根据经批准的收益分配方案从收益中提取的公益金、结转公积公益金（公益金） 数额 年终根据经批准的收益分配方案从收益中提取的福利费、结转应付福利费数额 按合同或协议的规定，向各投资者进行分利 向组织成员进行收益分配 进行其他收益分配，包括：提取干部效益工资、经联社上缴村委会款项 调整以前年度损益的增加或减少 备注 502 511 511001 经营支出 按经营项目设置 农业承包收入 农户和其他单位承包集体耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包款 511002 发包及上交收入 土地承包收入 集体土地出租(工商用途收入 51

4、1003 511004 522 522001 补助收入 企业上交利润 其他承包收入 按补助项目设置 区财政补助 按补助项目设置 物业、其他 经联社、集团公司上交村委会的款项（如：租金分成）、村（组）办企业上交的利润 学校、幼儿园、敬老院、集体企业承包收入、物业收入 获得区财政的补助资金，包括：扶贫村补助、救灾复产补助、社保卡卡费补贴、村民 小组干部工资补助、福利费的补助等各种费用性补助收入 第 6 页 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市智勤会计师事务所有限公司 狮山镇农村常用会计科目核算内容归纳表 科目代码 522002 补助收入 522003 其他部门补助 按补助项目设置 一级科目 二级科

5、目 镇财政补助 三级科目 按补助项目设置 核算内容 备注 获镇区财政的补助资金，包括：扶贫村补助、救灾复产补助、引入中介审计补贴、社 属专项工程拨款及组级代收代付的 保卡卡费补贴、村民小组干部工资补助等 在“应付款”科目登记，下属厂家 、公司等无偿赞助村的收入在“公 获得村委会等其他部门的补助资金 积公益金”科目登记。 收社组上缴的统筹金及财务人员工 资、厂企上交的治安费、卫生费不 村民自建房测量费收入、入户增容费、无法支付的应付款、罚款收入、固定资产及库 能当收入核算，而应该冲减应收款 存物资盘盈收入、处置固定资产净收益、收非集体企业账务核算费、其他劳务收入、 （代支财务人员工资），年终将收

6、 收厂企管理费等 支差额转入相关科目（管理费用、 其他收入） 531 其他收入 按收入项目设置 531001 541 541001 541002 541003 541004 541005 利息收入 存款利息收入、欠款利息收入 干部报酬 固定及其他人员报酬 折旧费 公务费 会议费 村组干部工资及补贴，包括：基础工资、职务工资、浮动工资等 村组固定人员及其他人员工资及补贴，包括：基础工资、职务工资、浮动工资等 管理用固定资产计提折旧 干部及管理人员外出学习及业务培训费（授课费、住宿费、餐饮费、交通费）、政治 学习（教育电影票、资料购置、调研经费）、咨询费、审计费、参观门票等 因会议开支的房租费、宣

7、传费、伙食补助费、文件资料的印刷费、资料费、场地费 （1）一般性办公用品：笔、本、纸张、信笺、印刷、色带、软盘、碳粉、刻章、档 案袋、装订用品、名片、账表 （2）书报杂志、购支票、冲晒、胶卷、电池、邮寄费、电报费、计算器、饮水机 （含饮用水）、电水壶、办公设备及家具（不达到固定资产标准） 按审计办、组办核定工资项目 管理费用 541006 办公费 （3）日常用品（茶叶、纸球、洗涤剂、地拖、桶） （4）网络支出：网络通讯费、光纤费、软件费、网络软硬件维护费 （5）办公设备修理费：复印机速印机维修保养、电脑打印机传真机维修、空调维修 、办公桌椅维修 第 7 页 佛山市南海区狮山镇农村工作办 佛山市

8、智勤会计师事务所有限公司 狮山镇农村常用会计科目核算内容归纳表 科目代码 一级科目 二级科目 三级科目 核算内容 （1）租车费：租车费、出租的士费、私车公用补贴 541007 机动车费 （2）车辆用燃料费：车辆用汽油款、柴油款 （3）过桥路费：过桥面费、停车费、车船使用税 （4）车辆保险费：车辆保险、车辆年审 （5）维修费：车辆维修、保养、洗车费 541007 机动车费 （6）交通补贴 （7）其他交通费：单位专职司机年审架驾驶执照 541008 541009 541010 541011 541012 541013 其他 541013001 551 551001 551002 551003 55

9、1004 551005 551006 其他支出 利息支出 税金支出 防汛抢险支出 盘亏损失 农田基本设施支出 其他 按支出项目设置 借款利息支出 营业税、城建税、教育费附加、堤围费、企业所得税、房产税、土地使用税 防汛物资购置、防汛工程支出、防汛人员工资等 存货盘亏、固定资产盘亏 基塘整治、河涌整治、基耕路修建（金额在10万元以下） 经规定程序批准核销的无法收回的应收款项、罚款支出、赔款支出、公益性固定资产 的修理支出、公益性固定资产计提折旧（小学、幼儿园、敬老院、卫生站、文化活动 室、广播站）、其他杂项支出 对外投资取得的收益或发生的损失（收回投资、出售有价证券的价款与原账面价值的 差价） 其他费 管理费用 业务费 修缮费 电话费 水电费 无形资产摊销 业务就餐、接待住宿费、小食、水果及饮料用水 办公楼定期保洁费、物业管理费、电梯维护费及年审费、办公楼装修费、