财务管理资金财产管理制度制度格式

1、财务管理-资金财产管理制度在现代公司的财务管理中对公司的资金财产的管理是财务管理的核心内容任何一项管 理不当都会使公司的财务状况一片混乱并直接导致决策者盲目决策造成难以估量的恶劣后 果要想避免不当决策必须做好以下几个方面的管理工作一、经营计划与预算管理制度(一) 经营计划与预算制定第一条 本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营 目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并 配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计 划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定 事

2、前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本 创造利润的目的(二) 经营目标第二条总目标加强管理研究创新扩大营业额控制成本创造利润第三条各部门目标1、贸易部(1) 充分消化现有产能(2) 利用现有市场购销相关产品扩大营业额(3) 销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等(4) 呆品处理(5) 外销成长率()，年度外销金额()元2、内销部(1) 估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量(2) 建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量(3) 呆品处理(4) 内销成长率()，年度内销金额()元3、供应部(1) 建立机物料AB(分类实施重点控制(2) 建立各

3、主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合 同加强比价功能降低采购价格(3) 降低平均库存量:A料()天,()磅；B料()天()磅；机物料降低(),()元4、总务部人事科(1) 建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度(2) 精简人事控制管理费用5、事业关系室(1) 建立人物出入厂管理规则(2) 加强警卫勤务训练6、会计部(1) 修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2）适时提供各项管理报表（3）强化现金预测功能灵活资金调度（4）严格审核费用开支控制预算（5）每月实施存货盘点7、总经理室生产管理中心（1）研究开发新产品新技术新配方（2）推动或审核各种专案研究（3）协调

4、产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调 各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产（4）研拟人员训练计划8、一、二厂（1）总务 改善员工伙食方案 改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设（2）工程保全拟订年度机器设备维修计划（3）质管 拟订修订质量管理标准 推动QC（质量管理圈活动 拟订改善提案制度生产 严格管理生产进度全力完成生产计划目标 管理原料耗用 灵活人员调度避免人工闲置 机动调拨各种原料供应避免停机待料 加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制（三）预算编制的内容及说明第四条营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书

5、面报告内容包括市场的展望新产品 的开发旧产品的淘汰新客户的开发或旧客户的淘汰广告或其他销售推广政策售价政策授信 及账款回收政策业务人员的增减变动销售费用的限制本年度营业方面可能遇到的困难及其 对策等方面的说明第五条客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况客户往来情况预计各客户的销售量以拟订的售价予以 编制外销方面如无法依客户别预估时则依销售地区别预测第六条产品别销售计划表本表系以产品别为主分内外销第七条生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划质量计划新产品或新技术包括新配合的研究开发计划 机械维修计划机械淘汰更新及扩建计划人员合理化计划成本控制计划本年度生产上所可能 遇到的困难及其克服

6、对策等加以说明第八条标准产能设定表系按各生产部门正常编制下主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考并作为考核实际生产效率的依据第九条标准用料设定表系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制生产计划及供 应部编制采购计划的参考并作为考核原料耗用的依据第十条标准人工费用设定表系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人 工两项待生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据第十一条标准制造费用设定表系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修等费用标准分为变动及固定两项作 为生产计划确定后编制

7、制造费用预算表及考核费用支出的依据第十二条 服务部门费用分摊设定表系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准第十三条产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表由总经理室及生产管理中心根据营业部门 及生产部门提供的资料综合市场环境生产状况制成品存货水准及成本利润等因素加以协调 而编制提请公司预算委员会讨论的年度产销计划第十四条生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量而排定的 各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表作为预算年度追踪考核各生产部门生产进 度达成率的依据第十五条主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划

8、及标准用料设定表加以汇编而成第十六条资材计划说明书由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明第十七条主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格 趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据第十八条固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事 项所编制的年度资本支出专案支出预算与完工进度表第十九条工缴汇总表第一二厂依据生产计划表标准人工费用设定表标准制造费用设定表固定资产扩建改良 及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额第二十条生产成本预算表本表系会计部依据表所汇编的各种产品

9、直接材料直接人工及制造费用的总成本及单位 成本预算表第二十一条销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表加以汇编而成第二十二条营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入加以汇编而成第二十三条推销管理财务费用预算表系会计部参考前一年度实际开支并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费 用年度预算第二十四条 损益预算表系会计部依据表汇编制的年度损益预算表第二十五条资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成第二十六条 管理计划说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划人员增减变动计划人力发展训练计划管 理规章办法的推行计划等

10、加以说明以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算 的参考第二十七条经营计划说明书由总经理室就前述有关资料就营业生产资料管理等计划加以综合及摘要的说明（四）推行预算制度的组织第二十八条公司预算委员会主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：贸易部经理内销部经理供应部经理总务部经理会计部经理 总经理室主任 生产管理中心主任 第一厂厂长 第二厂厂长执行秘书：会计部副经理第二十九条一厂预算委员会主任委员：厂长委员：副厂长 副厂长 主任执行秘书：专员第三十条二厂预算委员会主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任科长科长执行秘书：专员第三十一条预算委员会的职责1、决定公司或各厂的经营目标及方针2、审查

11、公司各部及一二厂的初步预算并讨论建议修正事项3、协调各部门间的矛盾或分歧事项4、预算的核准5、环境变更时预算的修改及经营方针的变更6、接受并分析预算执行报告第三十二条预算执行秘书的职责1、提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等2、提供各部门所需的生产收入成本与费用等资料以供编制预算的参考3、汇总各部门的初步预算提出建议事项交预算委员会讨论4、督促预算编制的进度5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况6、督促各部门切实执行预算相关事宜7、其他有关预算推行的策划与联络事项（五）预算编审程序及日程进度第三十三条预算编审程序及具体日程进度如下10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步

12、设定的经营目标及准备预算 编制筹备事项并编成会议资料11日召开公司预算委员会说明预算编制程序颁布公司年度经营目标12日召开一二厂预算委员会根据公司年度经营目标颁布一二厂年度经营目标责成各部 门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表并设定产能用料人工及费用预算标准13日贸易部内销部及一二厂各级主管开始编制预算总务部人事室事业关系室开始拟订 各项管理计划大纲及完成进度表26日总经理室及生产管理中心开始编制预算公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初 步预算及计划大纲做成修正案提交公司预算委员会讨论11月1日召开第二次公司预算委员会协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产 销计划核定一二厂提报的生产

13、能力用料人工及费用预算标准及各部门提报的管理计划大纲 及完成进度表2日总经理室生产管理中心贸易部内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算一二 厂根据核定的生产计划及用料标准编制材料耗用量预算及人工制造费用预算各部门根据核 定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案9日供应部开始编制预算13日 一二厂开始编制生产成本预算20 日会计部开始编制预算12月1日总经理室开始编制经营计划说明书5日召开第三次公司预算委员会讨论通过年度经营计划及年度预算案6日颁布年度经营计划及年度预算7日各单位开始编制下一年度月份预算二、资金预算作业细则（一）总则第一条目的及依据为提高各公司经营效益配合财务部门统筹并灵活运用

14、资金以充分发挥其经济效用各公 司除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以期达成资金运用的最高效益特 依关系企业资金调度控制办法第一至第四条规定制定本细则第二条资金范围本准则所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券为编表计算及收支运 用方便预计资金仅指现金及银行存款随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列第三条作业期限1、资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月 24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门以利汇编2、各公司会计部门应于每月 28日前编妥后3个月的资金来源运用预计表按月 配合修订并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运

15、用比 较表各一式四份呈总经理经理审阅后一份自存一份留存总经理室经理室一份送财务部一份送总管理处总经理室（二）收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列第六条退税收入1、退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列2、预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在30万元以上者均应加说明（三）支出第八条资本支出1、支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列2、房屋：营建部

16、门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列3、设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列4、机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划预计支付资金编列第九条材料支出资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列第十条薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列第十一条经常费用1、委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料 斟酌预计支付数编列2、制造费用：会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并 斟酌预计支付数编列3、推销费用：营业部门依据营业

17、计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算 编列4、管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列5、财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息支付编列第十二条其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷款股息红利等其数额在30万元以上均应加说明（四）异常说明第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情形其中实际数与预计比 较每项差异在10 %以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因于每月10日前送会计部门汇编（五）资金调度第十四条资金调度1、各公司营运资金由公司事业部最高主管负责筹划并由总管理处财务部门协助筹 措调度2、各

18、公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核3、财务部应于次月日前按月将有关银行贷款额度可动用资金定期存款余额等资料 编列企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅作为经营决策的参考（六）附则第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施修改时亦同三、资金管理办法第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理加速资金周转提高资金利润率保证 资金安全特制定本规定第二条管理机构1、公司设立资金管理部在财务总监领导下办理各二级公司以及公司内部独立单位 的结算贷款外汇调剂和资金管理工作2、结算中心具有管理和服务的双重职能与下属公

19、司在资金管理工作中是监督与被监督管理与接受管理的关系在结算业务中是服务与被服务的客户关系第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户办理小额零星结算外必须在资金部开设存款账户办理各种结算业务在资金部的结算量和旬月末余额的比例不得低于80%, 10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告经批准同意后方可保留其他银行结算业务第四条 借款和担保业务管理1、借款和担保限额集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划报资金管理 部资金管理部根据公司的年度任务经营发展规划资金来源以及各二级公司的资金效益状况 进行综合平衡后编制总公司及二级公司定额借款全部

20、借款的最高限额以及为二级公司信用 担保的最高限额报董事会审批后下达执行年度中资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模如因经营发展贷款或 担保超限额的应专题报告说明资金超限额的原因以及新增资金的投向投量和使用效益经资 金管理部审查核实后提出意见报财委董事会审批追加2、集团内借款的审批凡集团内借款金额在300万元（含300万元外币按记账汇率折算下同以内的由资金管理部 审查同意后报财务总监审批借款金额在 300万元以上的由资金管理部审查财务总监加签同意后报董事长审批3、担保的审批各二级公司向银行借款需要总公司担保时担保额在万元以下的由财务总监审批担保额 在万万元的由财务总监核准董事长审批担

21、保额在万元以上的一律由财委加签后报董事长审 批并经董事长办公会议通过借款担保审批后由资金部办理具体手续对外担保由资金部审核 财务总监和总裁加签后报董事长审批第五条其他业务的审批1、领用空白支票在资金部办理结算业务的企业可以向资金部领用空白支票每次领用张数不超过5张每张空白支票限额不超过5万元由资金部办理领用空白支票时必须在资金部有充足的存款2、外汇调剂集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理特殊情况需自行调剂的一律报财务部审批审批同意后方可自行办理3、利息的减免凡需要减免集团内借款利息金额在5000元以内的由资金部审查同意报财委审批金额超过5000元必须落实弥补渠道并经分管副总经理加签后报财

22、委审批第六条资金管理和检查资金部以资金的安全性效益性流动性为中心定期开展以下资金检查和管理工作并根据 检查情况定期向财委总经理董事长专题报告；1、定期检查各二级公司的现金库存状况2、定期检查各二级公司的资金部的结算情况3、定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作4、 对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查 第七条统计报表各二级公司必须在旬后日内向资金部报送旬末在银行存款借款结算业务统计表资金部 汇总后于旬后2日内报财委总经理董事长资金部要及时掌握银行存款余额并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表表9 - 1各类资金管理审批权限一览表工作事项有关部门财务

23、部有关副总裁总会计师财务总监总裁董事长董事长办公会固定 资产 购置5000元以下审核审核核准审批元以上审核审核核准审批货 款 支 付100万元以下审核审核审核核准100万500万元审核审核审核核准审批500万2000万元审核审核审核核准审批审批2000万元以上审核审核审核核准审批审批通过疋 金 付 款10万元以下审核审核审核核准10万50万元审核审核审核核准50万元以上审核审核审核核准审批审批担保贷300万元以下审核审核审核300万2000万元审核审核核准审核2000万元以上审核审核审核审批审批款对外审核审核审核审批下属300万元以下审核审核企业借款300万元以上审核核准审批行2000元以下审

24、核审核审核核准政2000元5万元审核审核核准审批费5万元以上审核审核核准审批审批业计划内审核审核核准务计划外审核审核核准审批费贸易杂项费用审核审核审核核准差3000元以下审核审核审核旅3000元1万元审核审核审核核准审批费1万元以上审核审核审核核准审批宣传广告费用审核审核核准审核削价处 理商品 损失元以下审核审核审核核准审批元以上审核审核审核审核核准审批浮动 工资 奖励计划内审核审批审核核准计划外审核审核审核核准审批福利 医药 费开 支元以下核准元元审核审核审批核准元以上审核审核审核核准审批对外捐款赞助审核核准审批对外单位或私人借款审核核准审批说明：一、审批权限分三类：1、审核：指管理部门及主

25、管领导对该项开支的合理性提岀初步意见2、审批：指有关领导经参考审核的意见后进行批准个别重大事项还须经董事长办公会议讨论通过3、核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案二、审批顺序先下级后上极先定性审批后集中标准先经业务线行政线有关部门后报财务线按表中所标号的顺序即可若遇有关核准人员岀差在外可由其授权人代核代批但事后必须请有关人员追认三、董事会各委主任在其业务范围内行使副总权限四、资金控制制度第一条目的为提高本公司经营绩效以及统筹与灵活运用资金以充分发挥其经营效用除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以便达成资金运用的最高效益特制定本办法第二条资金

26、范围本办法所称资金系指库存现金银行存款第三条作业期间1、资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外应于每月24日前逐月预计次3个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编2、会计部门应于每月25日前编妥次3个月份资金来源运用预计表（附表 9）按月配合修订并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表（附表9）各一式三份呈总经理核阅后一份自存一份送资金预算控制以为预算控 制的依据3、会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号并于每月25日前将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于支出明细汇总表（如附表10） 份会计自存一份送出纳部门供出纳人员每日资

27、金调度的参考第四条内销收入1、营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限预计可收取金额填列于收支预计表（附表11）2、已收票据的兑现金额由会计科按实填列第五条退税收入1、退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列2、预计核退营业税虽非实际退现但能抵缴现金支出应视同退现第六条其他收入凡租金收入下脚收入利息收入等由会计科预计的第七条资本支出1、土地经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列2、房屋依据同建工程进度预计所需支付资金编列3、设备分期付款分期缴纳关税会计科依据分期付款偿付日期予以编列4、 机器设备什项设备预付工程定金依据工程合同及进度预定支付预算及外购L/C开立 计划预计支付资金编列第八

28、条原物料支出1、原料（1）采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设 订采购数量并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表（2）如需外购时应注明预计开发日期以为购料借款的依据2、物料（1）大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理（2）小额与零星材料依据以往实际发生数预计第九条薪资支出总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数斟酌预计支付数编列全公司预算第十条经常费用1、外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列2、制造费用：会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预 计3、销售费用（1）营业部门变动费用部分依据销售计

29、划分别预计（2）固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分 予以预计4、管理费用：会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计5、财务费用：出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况核算利息支付编列第十一条其他支出凡不属于上列各项的支出皆属之包括偿还长期借款等第十二条异常说明会计科应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情况其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表（附表12）列明差异原因于每月十日前送会计部门汇编第十三条资金调度1、本公司经营资金调度由财务人员负责筹划2、出纳人员每日下班前应结算当日库存现金银行存款

30、结存及次日到期的应收应付票 据金额以了解次日资金余缺情况第十四条调度作业1、财务部每日下班前应编制资金动态及调度处理表（附表 13）2、为使资金有效灵活运用财务部应于每周五拟定次周资金调度计划编制资金调度计划表附表第十五条实施与修改本办法呈总经理核准后实施修改时亦同五、资金筹措工作准则第一条本公司为加强财务管理增进资金运用效益特定本准则财务科有关人员共同遵守 第二条凡年度计划内固定资产的购置厂房的扩建以及增加固定资产效能的修缮在规定金额以上之资本性支出即对外投资其所需资金应以资本公积计划增资的未分配盈余折旧准 备或长期借款支付但非计划内固定资产的购置增加固定资产效能的修缮可以短期资金支付 因各

31、业务拓展的需要其总额以不超过该生产单位占用固定资产当年度折旧准备的总额为限第三条凡因生产所需原料材料物料制造费用销售费用管理费用等年期以内或个生产周 转期以内所需的周转资金其所需资金来源以生产运营收入或短期借款或额定生产周转金支 付但在规定金额以上及年期以上年期以内的承建工程所需的中期资金企业部门在签订契约时应尽量争取随工程进度约定分期付款额度使收益与费用配合及协调财务调度与减轻财 务负担第四条 年度计划内长期资金的筹措由财务科拟订计划经送报核定后依规定程序办理之 非年度计划内的长期资金的筹措由财务科送报核定后办理之第五条无固定的长期资金来源各企业都不得作长期固定资产的购置及对外投资除本细 则

32、第二条规定外非依规定程序核定的固定资产购置厂房扩建对外投资或超过原定计划而增 加的固定资产投资计划其所需资金财务科不予支付六、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据公司的规范化管理实施大纲特制 定本标准及审批程序第二条借款审批及标准1、出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证填写好该凭证后先经部门经理同意 再由各级主管领导批准最后经财务经理审核后方予借支前次借支出差返回时间 超过天无故未报销者不得再借款2、外单位或个人因私借款填写借款凭证后一律报财务总监审批经财务经理审核后 方予借支凡员工借用公款者在原借款未还清前不得再借3、其他临时借款如业务费周转金等审

33、批程序同第一条第一款4、试用人员借支差旅费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保方能办理若借款人未能偿还借款担保人应负有连带责任5、各项借款金额元以内按上述程序办理超过元以上的须报请财务总监审批6、借款出差人员回公司后天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权在当月工资中扣回第三条出差开支标准及报销审批1、住宿2、公司部门副经理以上人员平均每天不能超过80元业务主管不能超过60元，业务员不能超过45元高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销3、出差补助4、按出差起止时间每天补助 30元5、市内短途交通费6、控制在人均每天3

34、0元以内凭票据报销7、其他杂费8、如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天10元内凭单据报销9、车船票10、按出差规定的往返地点里程凭票据核准报销11、根据出差人员事先整理好的报销单据先由主管会计对单据全面审核同时按出差 天数填上住宿补贴然后由部门经理签认报有关各级主管领导批准财务经理审核 后方能报销12、出差坐飞机须由部门经理批准，连续3个月亏损单位人员出差一律不准乘坐飞机特殊情况报上一级领导批准第四条业务招待费标准及审批1、总公司本部各业务部的业务招待费控制在各部门完成的营业收入的2.5 %。之内由部门经理掌握总公司本部的各行政职能部门按总公司分配下达指标使用由财务部经理掌握下属公司根据完成

35、的营业收入控制在4 %。以内由经理掌握开支超过的部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除2、属指标内的业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票数字分明先由经手 人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由各级主管领导审批 方能付款报销3、超指标外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审核加签董事长批准方能报销第五条福利费医药费开支标准及审批1、在未实行医疗保险制度以前员工本人医药费可按公费医疗待遇凭区级以上医院发票实报实销临时工凭区级以上医院发票报销50%2、公司职员已办理独生子女证的子女凭区以上医院证明享受医药费待遇没有办理 独生子女证的只准一个孩子享受医疗费全报待遇其余

36、子女享受半费待遇员工父 母无职业的凭以上医院单据报销一半医药费家属名单由人事部门核定3、员工子女学杂费凭有效发票经人事部经理签认财务部经理审核给予报销4、煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元夫妻双方在本公司系统工作的只能扌艮一方5、其他福利及医药费开支元 50以下由财务部经理批准 50元一500元由总会计师批 准超过500元的开支一律报财务部总监批准第六条其他费用开支标准及审批1、属生产经营性的各项费用 2000元以内的凭税务部门的正式发票先由经办人和部门经理签名后报分管领导批准然后送财务经理审核报销超过2000元以上的须报财务总监批准2、属非生产经营性的各项费用 2000元以内的按第六条

37、第一款执行，2000元一5000元的报财务总监批准，超过 5000元的报董事长批准第七条补充说明如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可 在期间行使相应的审批权力七、现金收支管理办法第一条 “现金收支旬报表”上的收入金额是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额 支出金额则仅指各单位的费用各单位应行支付的一切费用包括可控制费用与不可控制费用 均应自财务部汇入之金额中支付第二条各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次 必要时得分次汇入各单位的银行账户内备支第三条 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外一律不得自行挪用单位内收回的应收 账款包

38、括现金及支票其收回的应收账款应依账款管理办法的规定悉数寄回总公司财务部第四条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以 限时转送寄送财务部第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账并凭以于月底当天填制 费用预算分析表第五条 现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言采每月一次联系编号方式月内的 每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止次月一日再行重新编号第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写系指依所发生的各项费用其分属类别分 别以营或服或管等字表示其性质的区分如下：1、营业费用：营业

39、人员包括营业主任及外务人员所发生费用2、服务费用：服务人员包括服务主任及服务人员所发生的费用3、管理费用：营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之第七条 现金收支旬报表上科目栏中的名称系指各项费用的科目名称其明细如下：1、营业费用：即营业人员包括营业主任及外务员所发生的下列诸费：(1) 汽车诸费：凡营业人员汽油机油过桥费寄车费等皆属之(2) 旅费：凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之(3) 公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之(4) 薪工津贴：凡营业人员薪资皆属之包括本薪机车津贴交际津贴成效奖金各 项加给及值班费等(5) 坏账：凡账款尾数无法收回或倒账公司损失皆属之(

40、6) 名片：凡营业人员所印名片皆属之2、服务费用：即服务人员包括服务主任及服务员所发生下列诸费：(1) 汽车诸费：凡服务人员所支之汽油机油过桥费寄车费等皆属之(2) 旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费 皆属之(3) 公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之(4) 薪工津贴：凡服务全体同仁的薪资皆属之包括本薪机车津贴绩效奖金加给 及值班费等（5）坏账：凡账款尾数无法收回者属之（6）名片：凡服务全体同仁所印的名片属之（7）工具：凡单价在100元以下者的工具费属之3、及服务费用外所发生的费用（1）汽车诸费：凡营业人员及服务人员外所支付的汽油机油属之（2）旅费

41、：凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之（3）运费：装载货物所支付的费用属之（4）文具用品：凡日常所用的文具纸张等属之（5）清洁费用：凡清洁公司打腊所支的费用皆属之（6）邮票：凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之（7）电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之（8）电报费：凡业务上的需要拍之电报属之（9）电力费：凡用电所支付的费用属之（10）自来水费：凡用自来水所支付的费用属之（11）修理费：凡汽车修理及保养费等属之（12）人事广告费：凡刊登招员启事等属之（13）报章杂志：凡订阅报章杂志所支付的费用属之（14）固定薪资：凡营业人员及服务人员外的薪资属之（15）公共关系：凡营业人员及

42、服务人员所支付的交际费属之（16）租金：支出房屋的租金（17）税捐：凡支付营业印花税属之（18）其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用属之第八条 上述所列项目会计员应按其性质区分即营业费用服务费用管理费用等妥予分类 报支不得相互混淆第九条各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以内部联络函联系之其作业 规定如下：1、各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以内部联络函述明代何单 位收款代收现金应先换购汇票若代收票据须注明代收票据内容并连同票据一起 寄送总公司财务部由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代 收单位2、总公司代分公司收款时应于收款的当月由财务部以内部联络函述

43、明代收款项内 容若为票据应注明票据内容通知被代收单位款项则暂代留存被代收单位于接获 财务部的通知时应即于当天的收款及成交奖金明细表上加入该笔账款增加其收 款总额并将入账情形回复财务部3、各单位代总公司支付款项时如押标金权限内购入的生财器具及服务部汽油或单 价在100元以上的工具油墨等不得记入现金收支旬报表惟应另行备忘登记于每 旬寄送现金收支旬报表时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明 后连同单据一并寄送总公司财务部由财务部凭以汇入该笔款项若为紧急代支事 项必须立即处理时除以电话通知财务部电汇处理外仍应填具内部往来联络函述 明以资凭证4、总公司代各单位支付费用款项时如预付房租等应由财务

44、部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其现金收支旬报表上的收入金额栏内径行加入该笔款项同时在支付金额栏内直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金 额与费用金额第十条各单位全体员工的借支总额在3000元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支并限于每月10日发薪时一次扣回其借支总额超过3000元者应依权责划分逐笔专 案报备核准后始得由财务部汇寄支付第十一条 每月月底当天各单位会计员应凭留存之当月份该单位现金收支旬报表依费用 类别分别统计其当月份各项费用的总额详填于费用预算分析表中呈单位主管就可控制费用 中的各项费用其实际与预算的差异详加分析第十二条费用预算分析表一式两联各单位应

45、于每月日前将此表两联一起连同直线单位 经营绩效评核表一并寄送总公司业务部由业务部据以查核与直线单位绩效评核表所填的费 用数字无误后即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存据以 分析全公司费用差异第二联寄回各单位存查第十三条 费用预算分析表上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比本月费用预 算一栏之计算公式如下：1、 本月“营业费用”预算=上月营业费用X(1 土本月营业收入成长率)；2、 本月“服务费用”预算=上月服务费用X(1 土本月服务收入成长率)；3、 本月“管理费用”预算=上月管理费用x(1 土本月营业及服务总收入成长率X 20%);第十四条本办法由财务部呈总经理

46、核准公布后实施修订时同八、传票审核职权划分办法第一条各部经办人员审核单据的性质金额与本公司规定是否相符并编制传票控制预算及成本费用之报支 第二条财务部1、承办人员(1) 核对传票收付款的金额是否与收付款有关凭证如计价单发票金额相符(2) 核对凭证是否有抬头统一编号店铺地址贴足印花以及与税法是否相符2、复核人员(1) 传票应用分类即科子目是不正确(2) 凭证是否齐全符合政府规定与负担部门是否正确(3) 附件数量与凭证记载金额是否相符(4) 借贷是否平衡3、会计(1) 传票应附的凭证是否适当签具意见(2) 各级经办人员应行注意事项是否错误及依税法规定可否开支签具意见(3) 核对付款之支票金额是否与

47、核准之付款传票相符 第三条稽核室(1) 对财务部的意见予以指示或转呈核示(2) 核对各部的成本卡支出是否超过收入收款与完工是否成正比或签具意见(3) 作出凭证是否合理应否付款的指示或签具意见(4) 决定付款的日期签具意见及指示(5) 价格是否合理签具意见或指示第四条副总经理就主办会计及稽核室所签意见的转呈或指示第五条总经理各转呈意见的核定第六条以上各项职权的划分是就目标情形所拟的办法如以后业务改进或其他变更当另 行修订九、零用金管理规定第一条有关零用金的设置划分如下1、公司本部由财务部负责各单位的零星支付2、工点总务组负责设置零用金管理人员尽可能由原有总务人员兼办必要时再进行研讨设置专人办理第

48、二条零用金额暂定工点每月经常保持万元以后视实际状况或减或增再行研办第三条零用金借支程序如下：1、各单位零星费用开支如需预备现金应填具零用金借还款通知单交零用金管理人 员即凭单据支给现金2、零用金暂支不得超过1000元特殊情况下应由企业部经理核准3、零用金借支经手人应在一周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章 后交零用金管理人冲转借支如超过一周尚未办理冲转手续时应将该款转入经手 人私人借支户并于当月发薪时一次扣还第四条零用金保管及作业程序如下：1、零用金收支应设立零用金账户并编制收支日报送呈经理核阅2、每星期应将收到零用金的发票或收据编制零用支出传票结报一次送交财务部3、财务部收到零用金

49、支出传票后应于当天即行付款以保持零用金总额与周转4、财务部收到零用金支付传票补足零用金后如发现所附单据有疑问可直接通知各部 经手人办理补正手续如经手人延搁不办应照第三条第四款办理5、零用金账户应逐月结清第五条零用金应由保管人出具保管收据存财务部如有短缺概由保管人员负责赔偿第六条本细则经批准后实施十、费用开支标准第一条为便于掌握开支根据有关规定结合本公司实际情况特制定出本开支标准第二条差旅费1、公司员工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费按附表2规定执行各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿则按标准

50、 的40%计发给个人如不足标准住宿的按节约额的50%计发给个人如超标准住宿的超支部分一律由个人自己负担2、工作人员出差的交通费一律按附表2标准套用对下列情况均以有关规定执行如下：(1) 乘坐火车从晚上8时至次日晨7时之间在车上过夜6小时以上的或连续乘 车时间超过12小时的可购软席卧铺票(2) 乘坐火车符合第一条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费发给个人但 为了计算方便规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发 放： 乘坐火车慢车和直快列车的按特快列车硬席票价的50 %发放 符合乘坐火车软席卧铺条件的如果改乘硬座也按规定的硬座票价比例发 放但改乘硬卧的不执行本条(1)款的规定也不发给软卧和

51、硬卧票价的差额(3) 工作人员趁出差或调动工作之便事先经单位领导批准就近回家探亲办事 的其绕道车船费扣除出差直线单程车船费按出差人应享受标准多开支的 部分由个人自理如果绕道车船费少于直线单程车船费时应凭车船票价按 实支报不发绕道和在家期间的出差伙食补助费住宿和交通费(4) 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定 执行即按硬座票价的45%计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用 不计入票价内(5) 工作人员调动工作核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交 通住宿伙食补助除照公司规定执行外其他开支参照有关规定执行(6) 出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费

52、不发交通费和住 宿费住院超过1个月的停发伙食补助费(7) 公司工作人员参加在外地召开的各类会议除有会议主办单位出具的食宿 费自理的证明可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票 按公司规定标准执行外其余情况一概不领发有关费用(8) 员工赴外地学习培训超过天以上的部分按职位标准的发放3、员工探亲交通费按国家规定办法执行第三条 市内交通费规定1、市内工作交通费(1) 员工在市内联系业务公司未配给自行车摩托车又不能安排公司车辆者凭 乘坐的公共汽车票列明去向公干事经由主管领导审核成本中心负责人签 字凭据报销(2) 员工因在市内联系业务由公家配置自行车者每月按10元标准将公司修理费包干到人每辆车

53、从购买之日起包干5年5年内丢失损坏一律自理也不另发交通费及报销市内车票由此影响工作责任自负2、员工上下班交通费(1) 员工居住地方距上班地点 2公里以上公司没有交通车接送上下班又未配给自 行车或摩托车可按公共汽车月票收据金额报销(2) 符合第一条条件用私人自行车上下班者每月按公共汽车月票金额发给自行车 维修费(3) 上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案每 年年终了后7天内由各部门造册申报行政部按备案记录结合考勤核批发放(4) 对于不享受交通费补助的员工经常因公骑私人自行车外出的经各部门成本中心负责人批准发给每月 20元的自行车修理费第四条 加班夜班值班和误餐费的规定1、加班费规定(1) 法定节日(劳动节)因工作需要加班按下列公式计发加班费：(2) (本人月工