财务部操作实务

1、财务部操作实务2财务部操作实务目录第一节财务部概述及编制结构图财务部门概述-财务部的基本任务-财务部编制结构图-第二节财务部岗位职责与素质要求财务部总监的岗位职责及素质要求-3-43-4财务部主管的岗位职责、素质要求及工作内容 -4-54-5出纳工作内容及任职资格 -5 5稽核部查核员日审、夜审岗位职责、素质要求及工作内容5-65-6收银员、收银领班岗位职责、素质要求及工作内容 -6 6仓库保管员岗位职责、素质要求及工作内容 - 6-76-7第一节财务部概述及编制结构图一、部门概述财务部由稽核部、会计部、成本控制部、前台收银部组成，是饭店的核算、 监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据

2、会计法的规定结合饭店的 实际情况设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi1-21-22 2-3-3四、五、 第三节财务部工作程序稽核部工作程序-餐饮部收银员工作程序- 前厅部收银员工作程序- 稽核部日审、夜审工作程序 成本及应付款组工作程序- 饮食成本分摊程序-出纳员的工作程序-四、五、六、七、八、仓库管理员工作程序-第四节财务部管理制度财务核算管理制度-现金管理制度-票据管理制度-财务计划管理制度-资金筹集管理制度-7-8-7-8-8-10-8-10-10-13-10-13-13-1-13-15 5 -1

3、5-151515-15-16-15-16-16-16四、五、六、财务报销制度-七、成本管理制度-八、商品物资采购管理制度 九、仓储管理制度-十、内部稽核制度-十一、财产管理制度-第五节财务运转表格- 17-1817-181818 -18-18-18-19-18-19-19-19-19-19-19-2-19-20 0 -20-20-20-21-20-21-21-21-21-2-21-24 4-24-29-24-293IB笔台计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用核算、工资及税金核算。稽核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收

4、集并统计每天的营业收入。为 了确保营业收入的准确性查核部设有专人进行日常审核。会计部根据两个结账台所提供的收入日报作为核算收入的依据编制饭店月度、 季度、年度财务报表的正确、及时地核算和监管饭店的财务状况、经济活动和经营 成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理会计部尚须编制财 务预算做好控制工作节约费用降低成本多创利润。通过对饭店应付账款的控制合理 分配、运用资金争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻财经制度、 维护财经纪律、保护饭店的财产和利益。成本控制部门负责对饭店日常申购用品价格的审核、仓库存货领用的控制，尤 其是餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流

5、失。二、财务部的基本任务财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和财经制度，依据饭店的经营运筹规 律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算， 促进规范服务质量，降低成本改善经营管理，提高经济效益和加强财务监督、保护 饭店财产、维护财经纪律。具体有以下内容1 1 正确、及时、完整地核算反映饭店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。2 2、加强资金计划管理认真编制年度财务计划，做好财务预算与各项经济指标的分解3 3、加强成本费用的核算，做好各项经营指标的统计情况，反映管理现状，通过深入实际的 调查研究总结经验教训，揭露矛盾促进饭店改善经营管理。5

6、5、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况加速资金周转、以尽量少的资金占用取 得较大的经济效益。6 6 坚持会计监督、维护财会纪律。7 7、协助指导各部门做好开 源节流工作加强成本核算。8 8 确保各部门的经营活动正常开展做好服务工作。三、财务部编制结构4 4、5 5、4厂前厅结账员4 4 人餐饮部结账员4 4 人3第二节财务部岗位职责及素质要求财务办公室财务总监上级：总经理下级：会计主管（总账会计）岗位职责在总经理领导下认真贯彻执行会计法和有关的法律、法规、制度。监督 考核饭店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其 效果，保护饭店财产、维护财经纪律，对本饭

7、店的财务状况负责。领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制， 建立良好的财务工作秩序并对其工作负责。有权向下级下达工作和生产任务向他们发指示和进行工作策划。根据本部的 实际情况和工作需要有权增减员工和调动他们的工作。负责财务部的全面工作。加强财务部队伍的建设制定各级人员培训计划提高 财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和配备方案并实施 各级人员的任免和奖惩方案。控制预算案、指导制订饭店经营政策。财务总监1人Z财务主管1人f成本费用工资核算各 1 1 人广仓库保管、1人广稽核往来、1 1 人1 1、2 2、3 3、wwir,wwir, EwtjwEwtjw

8、,BBmi,BBmi鳩g g计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi56 6、7 7、8 89 9、1010、1111、1212、管理现金流量、货款及货币兑换。贯彻总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。审查和批示各部门的营业报表和工作报告。协调与饭店各部让的关系并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。 组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算审查，核定计划外重大收 支项目并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存 在的重要问题提出改进意见。参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定 期向总经理如实反映饭

9、店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信 息作为改善饭店经营管理决策的依据。对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。素质要求：财务总监属饭店高层管理人员，要求对饭店业务特别是财会、采购、仓库管 理方面的业务非常熟悉。熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原 理、常规、标准、原则及限制等基本会计知识。熟悉经济法、饭店法及本地的法律及法规。了解和掌握饭店经济活动的情况。1 1、2 2、3 3、4 4、财务部会计主管上级：财务总监下级：库管、收银全面负责饭店的会计核算工作，正确计算饭店各经营部门的经营成果，为董 事长、总经理的经营决策提供准确财

10、务资料。妥善保管会计档案保证会计资料完整查找方便。积极参加培训遵守饭店规章制度，完成上级分配的其它工作。1 1、2 2、3 3、素质要求：熟练掌握饭店会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本 原理、常规、标准、原则及限制等方面的基础知识。熟悉经济法、饭店法及本地的法律、法规。熟悉本地区的社会环境与银行、税务保持良好的关系为饭店经营创造较好的 环境。了解会计理伦及实际工作的发展动向，不断的提高自身素质。 忠诚饭店事业维护饭店利益。负责饭店所有固定资产的管理，每月正确计提折旧。妥善保管固定资产的档案，保证资料的完整，及时记录固定资产的变动情况。 每年对固定资产最少进行一次盘点，以保证

11、饭店财产的完整与安全。积极参加培训，遵守饭店规章制度，完成上级分配的其它工作。1 1、2 2、3 3、4 4、5 5、6 6、7 7、8 89 9、工作内容：编制收入、支出、费用等的记账凭证并记账。根据记账凭证将有关业务输入电脑做到正确无误。督促有关人员将所有入账凭证在结账前及时完成，不得影响结账工作。 月末按时编制财务报表并做到账表相符，发现问题及时调整；调整账项要依 据真实资料并附有说明，经财务总监批准方可调整。1 1、2 2、3 3、4 4、鳩g g计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi6鳩g g计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,B

12、Bmi75 5、6 6、7 7、8 8、9 9、1010、1111、1212、1313、按规定打印报表按顺序装订成册，按要求发放。积累总结各项指标完成情况的资料，随时回答上级提出的问题按时完成领导 交办的工作。负责保管一切会计档案，装订成册登记管理，未经上级批准不得外借并做好 经济资料的保密工作。正确划分固定资产与低值易耗的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行 分类编号加强管理。会同有关部门根据本部门经营状况认真核定固定资产需用量并随着经营情 况的变化进行调整。了解分析固定资产的使用和完好状况，为编制固定资产更新和维修计划提供 资料。对购置、调入、内部转移、租用、封存、调出、报费的固定资产要

13、督促有关 部门或人员办理相关手续，并根据固定资产登记卡定期核对，编制增减情况 表，做到账、卡、物相符。按月正确计提固定资产折旧。会同有关部门定期做好固定资产的盘点工作，发现问题查明原因，分清责任,提出改进意见并按规定办理相应手续。出纳:上级:下级:财务主管无工作内容：主要负责酒店的现金管理工作职责:1 1、负责所有收银点现金收入和转帐票据的收集、整理以及送存银行或到银行办理托收事宜。2 2、负责支付酒店各部门报销帐款的现金。3 3、负责保管一切有价证券。任职资格:1 1、具有中专以上学历，一年以上工作经验，有会计从业人员资格证书;2 2、具有一定的会计理论专业知识，熟悉掌握现金、银行存款管理制

14、度和财务开支标准。3 3、掌握财经法规，严格执行各项财经纪律和规定。4 4、熟练运用电脑，熟练操作任一款财务软件。5 5、廉洁奉公，诚实可靠。稽核部查核员日审和夜审鳩g g计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi8wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi9无在财务部主管的领导下负责饭店收银结算查核工作。遵守有关财务规定和结算，核查程序，保证饭店的资金安全。积极参加培训， 遵守饭店规章制度， 完成上级分配的其它工作。素质要求：熟练掌握饭店会计的基本理论及实际工作方面的知识。 熟悉饭店的收银管理的电脑系统并能熟练操作。熟悉经济法、饭店法及本地的法

15、律、法规。忠诚饭店事业，维护饭店利益。上级：财务主管 下级：1 1、2 2、3 3、1 1、2 2、3 3、4 4、工作内容：每天按各班次收银员送审的账单、原始单核查数据是否准确，并核对该班次 营业报表。核查各班组送审的转账单据所列单位有无串户，是否按有关规定或协议执 行。审核前厅输入电脑房价是否正确并做出记录。查核各餐厅收银班组输入账单与客房所输入电脑的挂账数据是否相符，房号 有否错误，以缩短客人结账时间。审核每天转账结算单据，数据是否正确，各种单据是否齐全无误。根据各部门、班组已审核的营业日报进行综合汇总，做出当天全饭店营业日 报表并于当日 2323： 5858 时打出各项报表。保管各班组

16、的营业日报和附件单据。1 1、2 2、3 3、4 4、5 5、6 6、7 7、收银员、收银领班上级：会计主管下级：1 1、2 2、3 3、无在会计主管的领导下负责客人在饭店消费的结算工作。遵守有关财务规定和结算程序，保证饭店的资金安全。积极参加培训，遵守饭店规章制度，完成上级分配的其它工作。素质要求：熟练掌握饭店会计的基本理论及收银结算程序。熟悉饭店的收银管理，对电脑系统能熟练操作。忠诚饭店事业，维护饭店利益。1 1、2 2、3 3、工作内容：工作前检查收银设备，保证其工作正常。准确打印各项收费账单、发票，及时、快捷收妥客人应付费用，在收款中做 到快、准、不错收、漏收。对各种币必须认真验明真伪

17、，对签单结账的客人 必须要对照预留的签名模式。对每日收入的现金执行“长缴短补”的规定发现长款或短款如实向领导汇报。 前厅收银还需按规定做好客用保险箱服务工作按定做好外币兑换报务，管好 备用金。客人付信用卡时按银行规定程序执行，确保无差错。 负责打印有关报表整理营业单据移交查核员审核。将当天所收现金投放在饭 店指定的保险箱后，方可下班。1 1、2 2、3 3、4 4、5 5、6 6、10IB笔台计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi仓库保管员上级：会计主管下级：无在会计主管的领导下负责饭店物质验收、发放、仓存工作。认真执行饭店各项制度、操作程序和要求以保证饭店财产安

18、全。协助采购部经理的工作，严格把好收货、保管关，将损耗降至最低限度及月 底盘点工作。积极参加培训，遵守饭店规章制度完成上级分配的其它工作。素质要求：了解饭店会计的基本理论及实际工作方面的知识。基本了解饭店所需各种物质的名称、型号、规格、单价、用途和产地。 熟悉饭店物质管理的方法了解本饭店物资消耗的基本情况。 忠诚饭店事业，维护饭店利益。1 1、2 2、3 3、4 4、1 1、2 2、3 3、4 4、工作内容：物品库1 1、2 2、3 3、4 4、食品库1 1、2 2、严格遵守饭店名项规章制度，特别是物品库工作程序和物品库安全消防管理 要求。确保所负责的库房干净、整齐，每天都要检查水、电、气是否

19、有跑漏现象， 处理不了的马上向上级反映，一定要把事故消灭在萌芽状态中。对库房物品的使用要做到心中有数，量少的要及时补充，对不用的物品、长 期积压的及时提出处理意见供上级考虑。对于质量次、价格高的物品或与订 货不符的物品要拒绝入库。出库时一律凭领料单，没有领料单的不予发货。3 3、4 4、5 5、6 6、7 7、9 9、1010、1111、1212、1313、食品入库要严格把好质量关，根据批准的采购申请表验收入库。认真检查入库的食品、饮料的品名、数量、外观包装、生产厂家是否符合， 杜绝假货入库。对入库的货物要堆放整齐，安全摆放。出库要做到先进先出。食品、饮料入库和出库都要及时在登记卡上记录随时做

20、账物相符。每天打印收货、发货汇总表报会计主管。随时检查库房各种物资的品名、数量，如库房物资存量不够要填采购单，写 明库存量、月用量、申购量、到货期限，确认无误后交会计部经理。物品、食品、饮料到货入库必须严格检查，要根据申购的数量及规格检查货 物有效期、数量、质量，符合要求方可入库。物品、食品、饮料到货入库后要及时登记，准确无误。发货时要根据规章制度办事，领货手续不全不发货，如有特殊原因，需得到 有关领导审批后方可办理。经常与使用部门保持联系，如有积压要提醒各部门以防浪费。 积极配合成本部门做好每月的盘点工作，做到账物相符。下班前要对库房进行安全检查，切断电源、锁好库房。第三节工作程序及标准ww

21、ir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi2 2、3 3、11一、稽核部工作程序现金袋投放及交接程序每天所有的收银员及其它负责现金交款的人员应将所收到的现金放入现金 袋，投入保险柜中。收银员应将各自的交款情况记录在现金袋投放登记报表上，登记报表应包含 下列档目：日期、营业点、时间、收银员姓名及签章、见证人姓名及签章、 收件人姓名及签章。出纳和查核员必须一起清点列在现金袋投入登记报表上的现金贷数目。 出纳应确保实收现金袋数目与列在现金袋投入登记报表上的现金袋总数相 吻合。总台结账程序散客结账核对账目及确认 当客人到前台结账， 确认客人姓名是否正确并准确称呼客人的姓名。收款人员主

22、动收取房卡并询问客人是否在短时间内有其它的消费。客人结账的同时收款员要及时与客房房务中心联系检查客房内部酒水的使 用情况。清楚打印客人账单交由客人检查核对，经其认可后在账单上签字确认付费方 式。在结电脑账的同时要清理客人账单，将入住登记单及各种单据整理与账单一 并钉好，以备查，如客人需要消费明细单，可以把客人联交给客人保存。客人要求提前付清账目但要晚些离店时，收款员应特别注意客人的消费情 况，待客人离店时应及时通知客房房务中心。结账在客人结账时要查看电脑中所注明的特殊注意事项。 确认一切手续，如无特殊情况应在二分钟内完成结账手续。有礼貌地为客人迅速准确办理离店手续，并表示欢迎客人再次光临本酒店

23、， 祝其旅途愉快。付款方式及方法现金结算前台不直接收取外币和旅行支票，客人需到银行兑换处依照当天汇 率换取人民币现钞，然后再付清自己的账目。信用卡结算，应有礼貌地请客人出示信用卡及有关证件。支票结算，收银员如果遇到客人用支票结算，再把握不准的情况下及时通知 财务出纳。客人延时离店的处理程序与要求客人的结账时间是中午 1212： 0000 点，在下午 6 6： 0000 点之前离店，应收取半日 房费，超过下午 6 6： 0000 离店，应收取全日房费。客人事先声明要延时离店 收银员无权批准客人晚离店， 上人员填写延时离店通知单，银员可免收或半价收取房费。客人未事先声明1 1、2 2、3 3、4

24、4、1 1、1 1)(1 1)(2 2)(3 3)(5(5)(6(6)2 2)(1 1)(2 2)(3 3)3 3)(1 1)(2)1 1、应将此事向房务总监汇报，若批准由经理以 标明免费、半费或全费，请客人签字后，收vrwir,vrwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi121 1）客人办理结账手续时，应向客人耐心解释饭店关于晚离店的规定。2 2）若客人对上述规定表示异议，收银员需耐心有礼貌地向其解释，必要时及时 通知当班主管人员或经理协助解决。餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。 它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程

25、序，并运用于工作中，真 正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内 容主要包括：（一） 班前准备工作：1 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并 编排报表。2 2、收银员与上一班人员在收银主管的监督下清点周转金，无误后在登记簿上签收， 班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。3 3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短 联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿 上签字，餐厅帐单由专人管理，并由主管监督执行。4 4、检查电脑系统的日期、时间

26、是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知主管进行调整，并检查色带、纸带是否足够。5 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。（二） 正常操作1 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否 记录齐全，如记录不全则退回服务员。2 2、当点菜单人数、台号记录齐全后,开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量 依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。（三） 结帐工作流程1 1、餐厅结帐单一式三联：第一联为存根联、第二联为客人联、第三联是

27、财务联， 必须保证每联都清晰。2 2、客人要求结帐时，收银员根据餐室人员报结的台号打印出暂结单，结账人员应 先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。3 3、客人结帐现付的，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。4 4、客人结帐是挂帐的，收银员必须确保客人能挂账再让客人签字挂账，账单上必 须留有客人姓名、单位名称、联系方式，并且要清晰，字迹好辨认，如果是因为签 字不清晰造成死账、呆账，结账员付全部责任，不能回收的账款由结账员负责。5 5、结帐时客人出示优惠卡（或者管理人员给予客人打折）要求打折时，客人必须 现金结账，才能享受此优惠，收银员结账时必须把优惠卡或带有管理人员签字的账

28、 单一起附在客人消费账单后。6 6 由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请酒店管理人员认可担保，然后将 其转入财务部应收帐款。7 7、酒店总经理、副总经理招待客人或其它管理人员，经领导批准招待客户时须使 用内部帐单，帐单请总经理、董事长签字后转入财务部审核。8 8、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总13IBIB笔台计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）餐厅营业报表”。（四） 单、总班结帐在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“各班结帐”按钮，

29、电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。（五） 现金、支票、信用卡的收款程序现金收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。除人民币外，其他币别的硬币不接收。支票 收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二 个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和 联系电话。本宾馆不接受私人支票。3 3、信用卡1 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该 卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的 信用卡银行一律拒收。2 2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持

30、卡人签名，认真核对卡号， 有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。3 3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签 名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权， 取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授 权号码。、前厅收银工作程序前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地 掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及 时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括 ：（一） 班前准备工作1 1、前厅收银员准时到岗签到

31、，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。2 2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。3 3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的 收据应办理退回或转交手续。4 4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。（二） 原始单据的使用：1 1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。（注：在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金。如果需要钥匙押金、长话押金亦用 此单国内长途 100100 元，国际长途 10001000 元

32、）。2 2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预 收冰箱费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一 联留存；第二联放在客人的帐单里。 （注：此单据必须有客人签字）如果客人入住 时结清此项费用，贝须开出此份单据，而需开出发票并写明客人交费的项目、起 始日期，将发票的“第三联”与客人帐单放在一起。3 3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票第二联与客人的原始帐单放在一起。1 1、1 1)2 2)2 2、wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi6 6、144 4、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时

33、，下班时与 当班次单班结帐单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款大于收银， 即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班 次，直到可以补够备用金时为止。5 5、 结帐单：（1 1）客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在 一起保存。（2 2）当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本 班次结清客人帐单归放一起，单独放置在相应的帐单夹里，以供当日夜审审核。 信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责 签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期（对 于预收长包房客人的信用

34、卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起 1010 天内有效）。7 7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出“今日收银员帐目明细表”、“单班帐目明细表”和“单班结帐单”，及时退出个人操作号。（三） 配合计算机操作时的规定接待员每日早班在中午 12:0012:00,中班在 18:0018:00,夜班在 23:3023:30 之前核准计算机房态， 由当班领班抽查。如经当日夜审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归 当班接待员。1 1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签 证有效期、帐务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人

35、信息 表，为次日早班催促客人，补登新的信息。2 2、 早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”，及时催客人办续 住手续。3 3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日三班次单班结帐单及总班 结帐单，并分别放入帐夹内。4 4、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领 班签字后调整计算机。5 5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手 续；首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款 单，通知到客人本人，此事由早班收银员负责落实。（四） 现金、信用卡、支票的收受程序1 1、现金1 1）收现金时，

36、应注意辨别真假、币面是否完整无损；外币应确认币别，按当天汇 率折算，缺角和被涂划明显的外币拒收，除人民币外，其他币别硬币不接受。2 2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其它只接受汇率表范围内的外币。2 2、信用卡1 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核 该卡是否已被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信 用卡一律拒收）。2 2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号， 有效期，签名应与信用卡一致。正确无误后， 撕下持卡人存根联，随同帐单交客人。3 3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持

37、卡人在签购单上先签 名，填写付款确认书。收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权， 取得授权后，在签购wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi6 6、15单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授2 2）16IBIB笔台计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi权号码。3 3、支票1 1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（如 果当日不解缴银行的可填为次日的日期） ， 填上“XX宾馆”的收银人名称， 其他 项目均按规定填入 （避免遗失被盗用）。2 2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；金额前一

38、位必须写上币号“Y”，以防涂改；正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额数字到元或角为止，或“角”字之后应写“整”或“正”字； 大写金额数字有分的，分字后面不写 字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂改，该支票即刻作废；如因收银 员填错支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。5 5）收取支票时，应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一 个公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名 和联系电话；本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该 支票出现问题时，由担保人承担一切责任。（五） 下班前现金及未使用收据交接程

39、序前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装 入袋内。要求内装现金与现金袋上记录金额一致， 并在现金收入交接记录簿上签字， 办理现金交接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中； 当交班人下班时, 由接班人一一清点现金口袋，核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一 致，无误后在转交人姓名栏内签字。三班依次类推，手续不变，直到第二天总出纳 清点前为止。（六） 客房订金处理程序宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期 体现在客房帐上；当宾馆财务部收到一笔订金

40、时，前厅收银也相应地做一笔增加， 当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房帐上，由此房 租费用与订金相互抵消，使房租客帐单为零。（七） 外币兑换工作程序1 1、兑换周转金出入库程序根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。银行地区分行向宾馆提供一定 数量的兑换周转金，由财务出纳专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续， 确保外币兑换工作的顺利进行。外币兑换周转金通常每天入库一次，出库二次。每 笔金额出入库都要做到签字手续齐全，准确无误。2 2、兑换前准备工作程序1 1）收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外汇牌价， 及时更改当天的 外汇牌价表。2 2）领用当天

41、所使用的兑换水单，检查是否连号，是否有短号现象，并办理领用手 续。3 3）3 3、1 1）3 3）检查后，（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）。3 3）小写4 4）汉字大写金额数字；一律用 在“元”“整”领用并配备大小面值的兑换周转金，办理出库手续。 外币兑换及承付现金程序问候：先生/ /小姐/ /女士，您好！请问您换钱吗？当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单。wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi17由经办人根据中国银行卖 价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付 现金交经办人。经办人接现金后，复核承付现金是否正确，无误

42、后连同水单一起呈 交客人。4 4）问候：先生/ /小姐/ /女士，请您查收，欢迎您下次再来。4 4、外币兑换营业日报表的编制程序当一笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币种类及金额分别填写在兑 换营业日报上，编表要求是：1 1）按照水单顺序号码一一填写；2 2）外币现金、支票分别填写；3 3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。5 5、兑换员下班前，外币及周转金交接程序：1 1）外币交接程序：兑换营业日报表编制完毕后，兑换员应将外币日报表包捆好装 入现金袋内封好，并在口袋封口处签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天 领班查处、清点、汇总。2 2）兑换周转金的

43、交接程序：当早班下班后将兑换周转金余额清点好转交给中班兑 换员，并办理交接签字手续。当中班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现 金袋内，袋内现金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一致，与外币现 金袋一同放到指定保险箱内。（八）客人保险箱使用程序首先由客人填写保险箱记录卡，将房间号码及姓名填写在该卡上，经前厅收银员检 查无误后，将保险箱钥匙号码填写在该卡内，待客人把钱、物放入保险箱之后，立 即锁好箱门，将钥匙交给客人。当客人要求打开保险箱时，要在登记卡背后栏内逐 项登记，登记内容：开箱时间、房间号码、客人签字等。客人签字要与登记卡正面 签字一致，方可取出钱物。当客人退还保险箱钥匙时，

44、立即注销登记卡。四、稽核部稽核员工作程序收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终 反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作 程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使 用。其工作内容主要包括：（一） 夜审班前准备工作班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从各营业点收集 缴款凭证和帐单分类，主要有二部分：1 1、前台客房结帐单及收银日报表 2 2、餐饮部 结账单及日报表（二） 夜审工作流程1 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：夜审员要查看缴款凭证的各类明细 填写同电脑报表是否一

45、致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银员的缴 款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。2 2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输 入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员 调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。3 3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。4 4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。5 5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名 同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如

46、果 是签名不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。6 6 打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。7 7、 夜审审计资料维护：将当日数据复制到“ C C”盘或“ d d ”盘，为夜审顺利进行做 好准备。8 8、 进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告， 完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。9 9、 数据整理。wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi181010、出具夜审报表：A A、编制“营业日报表”。B B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一 份。C C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发

47、生的每件事记录下来，需日审协 助处理的要注明清楚，填写时要认真。1111、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审班。（三）日审工作流程1 1、 处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容，每天接到“夜间审计报告表”后， 对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负 责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务部经理处理。2 2、 帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单 的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜 审报告交日审处理。3 3、

48、 核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表，客房结帐单是由前台收银员为住 店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收 银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、 ）的汇 总表。4 4、 核对餐厅结帐单：1 1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜 单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处 理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证 实，收银员应起监督作用。2 2 ）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员 上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与

49、厅面其它相关 人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理， 确保营业收入的正确反映。3 3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单 上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确， 要找收银员查明情况，及时做出处理。4 4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否 在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务 经理处理。5 5、 检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责

50、检查夜间审计人员所做的各项报 表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。6 6 审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：检查收银员是否按规范程序IBIB笔台计厨vrwir,vrwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi19操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员 不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经 理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。7 7、报表装订：按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收 费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。（四）帐务处理工作流

51、程1 1、每日营业收入传票的编制，编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算 平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款一一客帐应收帐款一一街帐一一明细应收帐款一一团队银行存款贷：营业收入应付帐一电话费2 2、街帐、客帐分配表统计，街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、 客帐统计表，进行分配。 及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表 做准备。3 3、 客人清算应收款后帐务处理，客人接到宾馆催款通知后，规定在3030 天之内向宾 馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式发票呈交客人，作为结算凭证。收

52、入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首 先查明该公司帐号、 帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。4 4、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。五、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督， 是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制 成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：（一） 支票领用及结帐支票领用采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部经理批准后，将购货发票、及验货单 送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.

53、A.发票签发日期；B.B.购货品名；C.C.购货数量及单价；D.D.大小金额是否一致；E.E.持票单位公章。 检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注 销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入 每日银行支出统计。（二） 每日银行支出数统计出纳要将每天各银行支出金额编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及 转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行。六、饮食成本分摊程序核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。1 1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。2 2、按上月成本率，结转交际应酬费。3 3、

54、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。4 4、结转 VIPVIP 客人水果篮所用原材料成本。5 5、结转销售食品所用原材料成本。& &负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。七、出纳员的工作程序可、20鳩g g计厨wwir,wwir, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi（一） 现金收入清点整理程序收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数 额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入记录簿上记录金额是否一致。（二） 出纳员资金表编制程序出纳员资金表分为两部分：第一部分是实收现金部分，反映酒店每个营业部门、每 个班次、每个收银员实收现金

55、；第二部分是银行卡部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收 pospos 机实数；第三部为应收账款回收数额。出纳根据现 金收入做每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，资金表的合计数为当天应 存入银行及现金收入总数。（三） 现金支出报销程序宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理、董事长审批后，方可在出纳处领取现金。出纳接到报销凭 单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付 现金。出纳将当天现金支出凭单汇总后， 送财务部经理审批，支出核算员审核无误， 开现金支票，补足备用金。（四） 登记现金日记帐

56、程序登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷, 借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。（五）抽查备用金工作程序收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各 岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体 现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额 大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该 班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应

57、立即开出财 务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书 面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。（六）处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出 现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款 报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意。见交财务 部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。八、仓库管理员工作程序1 1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上 报。2 2、认真做好仓库的安全、整理工作，

58、经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检 查火灾，危险隐患。3 3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批 的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理 验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。4 4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实 填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上XXXX宾馆的标记，入库时间和批号。5 5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数 量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足。6 6 发IBIB笔台计厨vrwir,vrwi

59、r, EwtjwEwtjw ,BBmi,BBmi21货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批 人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。7 7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购 计划。8 8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关 努门尽早处理。9 9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。1010、做到入帐及时，当日单据当日清理。1111、做好月底仓库盘点手续，及时结出月 末库存数，上报各有关部门。1212、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意

60、或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁 与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。第四节酒店财务管理制度财务部部门职能一、遵守国家财经法律、法规，严格执行国家各种财务制度，完善酒店财务管理制 度。二、负责酒店资金的筹集、运用、组织、调度，统一安排资金的使用，及时将变动 情况向总经理报告，三、负责财务预算的组织、综合平衡和统一汇总。四、负责酒店各项财产物资的登记、核对、检查和督导。五、负责酒店的经营成本、费用、利润的核算，按时编制各类会计报表，并进行财 务分析。会计核算管理制度一、 会计核算原则1 1、 遵守国家的会计法和企业会计准则。2 2、 酒店的会计年度采用公历制。即：自公历每年1 1 月 1 1