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文档简介
1、分一、第三章1. 提取现金借:库存现金 贷:银行存款借入短期借款借:银行存款 贷:短期借款开出 转账支票 偿还前欠货款。 借:应付账款 贷:银行存款 收回应收的货款, 借:银行存款 贷:应收账款多余现金存入银行相反2.3.4.归还借款相反收到前欠货款6、出差预支差旅费5000 (预先借差旅费,不能将借款计入管理费用)借: 其他应收款 李铭 5000贷:银行存款 5000库存现金以银行存款付以现金付报销差旅费报销 470 0元。余款退回。允许报销的才计入管理费用)借:管理费用库存现金4700300贷:其他应收款李铭 5000报销差旅费 5400元。 (李铭自己的钱垫付 400)借:管理费用 54
2、00贷:其他应收款李铭 5000 库存现金400 (付给李铭)第四章、练习资金筹集业务的核算1、收到某公司投入资本,接受现金(广义)投资,接受追加投资借:银行存款贷:实收资本2、接受实物资产投资借:原材料、固定资产、无形资产等(有专用发票,可抵扣)应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:实收资本资本公积发行股票筹资的借:银行存款 (实际收到的数额,扣除) 贷:股本(按发行股数*1元面值)资本公积(差额)3、取得借款借:银行存款贷:短期借款长期借款4、支付利息借:财务费用应付利息贷:银行存款(当月的)(以前已计提未付的)预提(没有付钱)本月应负担的生产经 营用交通银行借款利息 4 400元。借:财
3、务费用4 400贷:应付利息4 4005、归还本金借:短期借款长期借款贷:银行存款6、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本、练习供应过程业务的核算1.购入不需安装固定资产借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2购入需安装固定资产(2)-1借:在建工程应交增值税(进项税额)已付款开出承若以后付款的商业汇票应交税费贷:银行存款应付票据应付账款(2)-2借:在建工程贷:原材料应付职工薪酬银行存款自己安装自己安装(付安装公司安装费用)-3 借:固定资产贷:在建工程(原始价值,是以后计算折旧的基数)(完工在建工程支出总数)(与前面的相平)3、购料,入库借:材料采购-甲材料乙材料应交
4、增值税已付款45 000应交税费- 贷:银行存款 应付票据 应付账款 库存现金30 000(进项税额)12 75087 750开出承若以后付款的商业汇票验收入库,(若后面没看到材料入库的业务,本题有入库字样,就在本题入 库借:原材料-甲材料-乙材料贷:材料采购甲材料-乙材料5、购料,先预付货款(1)借:预付账款一一中原工厂贷:银行存款30 00030 000米购23 800借:材料米购B应交税费一一应交增值税(进项税额)3 910贷:预付账款一一中原工厂27 710收到退回余款3)借:银行存款贷:预付账款中原工厂2 2902 2906、若是先预付的 20000,不够,则要补付借:材料采购 A
5、应交税费应交增值税(进项税额) 贷:预付账款南江银行存款 (补付货款)21 1003 48520 0004 5857、入库借:原材料贷:材料采购注意:没有入库的不要结转,实际工作中,看有无入库单。前面已入库,后面 不要重复入库。8、支付厂部购买办公用品费用,办公费用等借:管理费用贷:库存现金三、练习产品生产业务的核算会计分录1、领料借:生产成本-A产品-B产品制造费用77 000106 0002 5002、3、贷:原材料甲材料-乙材料工资分配借:生产成本-A产品B产品制造费用管理费用贷:应付职工薪酬30 000发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款4、计提折旧借:制造费用管理费用贷:累计折旧10
6、2 00083 50020 00010 00068 0008 0003 8001 03068 00068 0004 8305、月末制造费用的归集和分配制造费用=2500+10000+3700+3800=20000制造费用分配率=20 000/( 30 000+20 000 =0.40A产品分配的制造费用=0.40X 30 000=12000元B产品分配的制造费用=0.40X 20 000=8000元借:生产成本-A产品12000-B 产品 8000贷:制造费用20000(8)产品生产完工入库借:库存商品A产品B产品贷:生产成本-A产品B产品119000119000四、练习1、现销销售业务产品的
7、核算。借:银行存款贷:主营业务收入一一甲应交税费一一应交增值税(销项税额)9 3608 0001 3602、赊销:借:应收账款一一龙城应收票据(收到商业汇票)贷:主营业务收入一一甲应交税费一一应交增值税(销项税额)银行存款垫付运费3 6703 000510160收回货款借:银行存款贷:应收账款龙城3 6703 6703、先预收款借:银行存款贷:预收账款海深3 0003 0006、最后一笔再发货借:预收账款海深贷:主营业务收入甲应交税费应交增值税(销项税额)银行存款 归还多收货款若是客户先付的不够,后收到客户补付货款怎么做?3 0001 50025512454、结转已售产品成本,区别于结转生产完
8、工产品成本,不要弄错借:主营业务成本甲乙 贷:库存商品甲乙此笔进利润表,和主营业务收入成因果配比卖原材料,把上面的主营业务改为其他业务,把库存商品改为原材料)付修理费5、付广告费等借:销售费用贷:银行存款借:管理费用贷:银行存款6、价内税计税借:营业税金及附加贷:应交税费借:应交税费(明细科目看税种)贷:银行存款五、练习利润分配的核算1、结转利润:借:本年利润贷:利润分配 未分配利润若是结转亏损 相反2、提取法定盈余提取的盈余公积=税后利润X 10%=借:利润分配 提取法定盈余公积贷:盈余公积 -提取法定盈余公积3、提取任意盈余提取的任意盈余公积=税后利润X? %=借:利润分配 提取的任意盈余公积贷:盈余公积 -提取任意盈余公积4、宣告分配现金股利应付利润借:利润分配贷:应付利润5、发放现金股利借:应付利润贷: 银行存款借:利润分配 未分配利润贷:利润分配 提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付利润六、期末(年末)结账的有关分录1 、借:主营业务收入其他业务收入营业外收入等本年利润投资收益贷:2、借:本年利润贷:主营业务成本 其他业务成本 销售费用 营业税
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