基层税务分局一般程序行政处罚案件标准文书格式及相关业务操作意见

1、基层税务分局一般程序行政处罚案件标准文书格式及相关业务操作意见 编 写 说 明基层税务机关承担着大量的日常行政处罚工作任务，为规范税务行政处罚的程序和文书格式，进一步高我市基层税务分局一般程序行政处罚程序案件的质量，根据省政府法制办编印的浙江省行政处罚参考文书样式，市局法规处组织编写了这本基层税务分局一般程序行政处罚案件标准文书格式及相关业务操作意见,供各地在执法过程中参考使用。由于是作为通用的参考文书，采用“XX”之类的代号，各地实际使用时，注意把“XX”代换成文字或者数字。如浙X地税 X立XXXX XX号，第一个X是当地行政区域的规范简称，第二个X是税务分局的规范简称，括号内的XXXX表示

2、年份，括号后的XX是序号。如果分局公章前面的地域没有“浙江省”，各地可自行删除“浙江省”三字，相应的发文字号中的“浙”字也删去。文书格式中较多是用下划线的方式让具体经办人员填与，当填写完整后，把下划线去除，以增加文书的规范与美观。各地在决定文书版式时，注意美观与整洁。除有个别要求的文书外，统一使用A4幅面纸张（210mm×297mm）印制。税务机关名称使用2号宋体；文书名称使用1号宋体；文书字轨文号、字号和正文使用3号仿宋；表格内文字使用小4号仿宋。使用说明使用3号仿宋。文书一般每页22行，每行28个字。文书页数在2页或者2页以上的，需在页码处标注“共×页第×页”

3、。案卷装订时，需设置封面和目录。装订顺序:处理决定书-送达回证-发文稿纸-处罚决定书-送达回证-发文稿纸，其他的文书按业务流程顺序装订。案卷目录1案卷封面2案卷目录3立案审批表4询问通知书5询问（调查）笔录6询问（调查）笔录续页7案件调查报告8行政处罚案件审理纪要9税务行政处罚事项告知书10税务文书送达回证11社会保险费缴费行政处罚事项告知书12陈述申辩笔录13听证通知书14听证笔录15听证报告16责令限期改正通知书17税务处理处罚决定书发文稿纸18税务处理决定书19税务行政处罚决定书20社会保险费缴费检查处理决定书21社会保险费缴费行政处罚决定书22执行报告（行政执法机关名称）案 卷 封 面

4、类 别： 案 号： 案 由： 当事人姓名或名称： 立案时间： 处罚内容： 结案时间： 办理结果： 执法单位： 承 办 人： 卷内共有 页归档时间 年 月 日归档人姓名 保存期限 年案 卷 目 录序 号材 料 名 称文 号形成日期页次备 注立案审批表浙X地税 X立XXXX XX号案件编号XXXXXX纳税人名称XXXXXXXXX纳税人编码XXXXXXXXXXXXXX案件来源XXXXXXX法定代表人（业主）XXX地 址XXXXXXXX经济类型XXXX涉嫌税收违法简要情况以及立案依据XXXXXXXXXXXXXXXXXX（涉嫌违法简要情况）。根据中华人民共和国行政处罚法第三十六条、中华人民共和国发票管理

5、办法实施细则第三十四条等规定，建议立案查处。经办人签字： 年 月 日承办部门意见签字： 年 月 日分局局长审批意见签字：年 月 日说 明一、项目填写说明1“案件来源”：根据省局文书格式要求，“案件来源”栏填写人工筛选、计算机选案、随机抽样、举报、纳税人自行报告、上级交办、其他部门转办及其他。2“企业类型”：根据企业营业执照中“企业类型”填写。3主要违法事实及立案依据：一般包括两个方面，一是涉税违法嫌疑事项，二是立案依据。分局的处罚案件主要是根据中华人民共和国行政处罚法第三十六条、中华人民共和国发票管理办法实施细则第三十四条等规定。具体在表述上如：“经初查，该公司2005、2006年度存在如下涉

6、税违法嫌疑：1、。2、.。根据中华人民共和国行政处罚法第三十六条、中华人民共和国发票管理办法实施细则第三十四条，请批准予以立案查处”。立案依据不需引用定性条款。4“局长批示”：“局长”根据审批权限设置，一般为分管副局长。下面涉及“局长”二、相关业务操作说明该表格格式为TF2006版本（稍有修改，将“法人代表”改为“法定代表人”），与省局文书格式基本一致。对于已经立案的案件，非经法定程序不得随意撤案。三、规范性问题及其他常见问题1项目填写不全或填写错误，文字表述不规范、不严谨。2立案时间、条件把握不准确，立案时间偏早或偏迟，应立案而不立案，不应立案而立案，造成程序违法。根据省政府法制办的文书样式

7、，立案应具备以下三个条件：一是属于本机关的地域管辖范围，二是属于本机关的职权管辖范围，三是属于本机关的级别管辖范围。3立案依据引用错误。浙江省XXX地方税务局XX分局询 问 通 知 书浙X地税×询通字 号：根据中华人民共和国税收征收管理法第五十四条第四项规定，请 于 年 月 日 时到 XXX地方税务局××分局××办公室 就税务问题接受询问。联系人员： 联系电话：税务机关地址：浙江省XXX地方税务局XX分局（盖章） 年月日说 明1本文书格式为TF2006版本格式，与省局文书格式一致。2询问是为了查明案件情况，当有足够的书证、物证等其他证据，无当事

8、人的询问笔录也能证明违法问题时，也可以不作询问。3对现场询问是否使用询问通知书不作要求。4关于多次询问如何下发询问通知书问题。如询问是在同一天对同一对象涉及同一询问内容的不需再重复下达询问通知书，如不具备上述条件的再次询问则应按对象和次数分别下达询问通知书。5本文书一式两份，一份送被询问人并取得送达回证，一份随卷。浙江省XXX地方税务局XX分局询问（调查）笔录 （第 次） 共 页第 页时 间： 地 点: 询问（调查）人： 记录人： 被询问（调查）人姓名： 性别： 年龄：证件种类： 证件号码： 工作单位及职务： 住址： 联系电话： 问：我们是XXX地方税务局XX分局的工作人员XXX、XXX （出

9、示检查证，号码为：XXX、XXX）。根据中华人民共和国税收征收管理法第五十四条第四项、第五十七条规定，今天就XXXXXXXXX（单位）的有关涉税情况依法向你询问，请你如实回答，不得隐瞒、作假，否则要负有关法律责任。根据中华人民共和国税收征收管理法第十二条规定，你也可以依法要求询问（调查）人员回避。上述要求是否清楚？答： 询问（调查）人签字： 记录人签字：被询问（调查）人签字并押印： ××年×月×日询问（调查）笔录续页共 页 第 页问： 答： 问： 答： 问： 答： 问： 答： 问： 答： 问： 答： 问： 答： 询问（调查）人签字： 记录人签字：被询问（

10、调查）人签字并押印： 年月日说 明一、项目填写说明1本笔录应当用钢笔（碳素笔）、水笔书写或计算机制作，不得使用圆珠笔、铅笔。2记录询问（调查）的内容要真实、准确、详细、具体，不能随意取舍。重要情节要尽量记下原话，以保持其原意不变。对于被询问（调查）人所提供的每一事实或情节，应当记明来源。对证人提供的物证、书证，要在记录中反映出来并记明证据的来源。询问人出示证据提问，也必须写明出示何物。3第一个问中，对于案件当事人的询问，依据的是中华人民共和国税收征收管理法第五十四条第四项。对于与案件有关的其他人员的询问，依据的是中华人民共和国税收征收管理法第五十七条。4询问（调查）结束，应将笔录交由被询问（调

11、查）人核对，对没有阅读能力的，应向其宣读。如被询问（调查）人认为笔录有遗漏或差错，应允许其补充或改正。修改过的笔录，应当由被询问（调查）人在改动处押印。被询问（调查）人认为笔录无误后，应在笔录结束处写明：“以上内容已看过，与我所说情况相符”，除签名并押印外，还应当齐缝押印；被询问（调查）人拒绝的，应当注明。最后，询问（调查）人、记录人要签署日期并签名，询问（调查）人与记录人签名不得相互代签。二、相关业务操作说明1本文书格式为TF2006版本格式，与省局版本格式一致。2根据行政处罚法第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时执法人员不得少于两人”及省局ISO税务检查作业指导书“询问时必须有两人（含

12、两人）以上参加”的规定，询问时必须有不少于两个具有执法资格的人参加。三、规范性问题及其他常见问题1询问人、记录人前后不一致或相互代签，询问时间、页码、签字、押印（包括骑缝押印）不完整，询问结束后无被询问人核对记录或核对记录表述不准确，等。2询问笔录制作技巧有待提高：应当制作询问笔录而未制作；询问笔录过于形式化，基本等同于违法事实签证；笔录存在明显人工编造或强行推定痕迹；笔录论证逻辑不严密，前后矛盾或不一致，不能起到印证违法事实的作用；部分案卷对询问笔录中新发现的问题未进一步深究，也未说明原因等。案 件 调 查 报 告XXXX年XX月XX日 案件来源XXXXXXXXXXXX当事人情况名称（姓名）

13、：XXXXXXXXXXXX 地址（住址）： XXXXXXXXXXXXXXXXXX法定代表人（业主）：XXX 职务：XXX住址：XXXXXXXXXXXX违法事实及证据该当事人于XXXX年XX月XX日发生以下违法行为：。根据之规定，该当事人的行为属，应承担相应法律责任。调查人员处罚建议根据规定，参照浙江省XXX地方税务局规范税务行政处罚裁量权实施办法（浙江省XXX地方税务局公告XXXX年第X号）及其执行标准（试行）第 项，建议处以如下处罚： 。调查人员签字： 年 月 日法制岗审理意见审理认为违法事实：，执法程序：，取得证据：，适用依据：，拟对该当事人的行为处以罚款元。审理人员签字： 年 月 日分局

14、局长审批意见负责人签字： 年 月 日市、县（市、区）局职能部门意见 签字: 年 月 日市、县（市、区）局法规部门意见签字： 年月日局长审批意见签字： 年月日说 明1确认违法行为、依据等要写明具体案情、对照执行标准中裁量情节，提出是否处罚、处罚种类、处罚幅度等建议，并明示裁量的理由及事实依据、证据材料。 2本表适用于税务分局一般程序处罚案件，如果处罚在2000元以下的，县级以下的分局局长审批后即可实施。表格以下部分应予以删除。如果超过2000元，则在调查完毕后交由市、县（市、区）局进行处理。3根据浙江省地税系统规范税务行政处罚裁量权实施办法第十条的规定：“ 按一般程序办理的行政处罚要实行调查、审

15、核、决定等职能分离。各级地方税务局行政处罚审核职能由法制机构行使，税务分局行政处罚审核职能由法制岗行使，稽查局行政处罚审核职能由案审科法制岗行使。作出处罚决定的职能由处罚实施机关负责人行使。”法规部门要履行好审核把关职责。浙江省XXX地方税务局XX分局行政处罚案件审理纪要浙X地税X罚纪 号案件名称： 案件编号： 会议主持人：集体讨论参加人员（应到人数： ，实到人数： ）：XXX地方税务局XX税务分局于 年 月 日，在 对上述行政处罚案件召开集体讨论会议。在听取分局法制岗对案件调查、处罚建议等汇报后，与会人员对案件的违法事实、证据材料和适用依据进行审议。经审议认为：一、当事人违法事实 二、拟处罚

16、决定 税务（分）局局长：年 月 日说 明1本纪要并非每个案件必备，各分局认为对于案情复杂，或者处罚金额较大，需要集体决定的，召开案件审理会议，进行集体讨论，形成会议纪要。2作为审理纪要，税务（分）局负责人签字确认即可。有些局（分局）如果觉得参加会议人员都需要签名的，亦可。3是否制作会议纪录，由各局自行决定。根据重大税务案件的审理规程以及省政府法制办的文书样式，都是有会议记录的。而且文书样式还要求把会议记录随卷。对于这一点，我们认为还是根据重大税务案件的审理经验，如果有会议记录的，另卷保管。制作会议记录时，参加人员都应有表态，要尽量忠实于参加人员的发言原意。记录草稿经参加人员核对后，全体参加人员

17、在正式稿上签字。浙江省XXX地方税务局XX分局税务行政处罚事项告知书浙X地税X告XXXXXX号 ：对你（单位）的税务行政违法行为，即将作出行政处罚决定，根据中华人民共和国税收征收管理法第八条、中华人民共和国行政处罚法第三十一条、第四十二条规定，现将有关事项告知如下：一、行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定: 二、你（单位）有以下权利：1陈述、申辩权：请在我分局作出税务行政处罚决定之前，到我分局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。2听证权：若对个人（含个体户）处以罚款2000元以上、对法人或其他组织处以罚款10000元以上，你（单位）有要求听证

18、的权利。可自收到本告知书之日起3日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。浙江省XXX地方税务局XX分局（盖章） 年月日说 明1行政处罚事先告知是作出行政处罚决定之前必须履行的一项法定程序，如果行政机关下达行政处罚决定前没有履行告知义务，则属于违反法定程序，其行政处罚无效。2文书抬头：个人的写姓名，法人或者其他组织的，写其名称，个体工商户以 （ ）方式。 上写姓名，（ ）写营业执照上的字号名称。下同。3行政处罚事先告知书应当采用阐述式，有说理性的内容，不宜用填空式。应写明查明的违法事实、违法行为的定性、处罚依据、影响处罚裁量结果的情形（对照执行标准）及拟处罚决定等。例：丢失发票

19、的：你(单位)于 年 月 日遗失手工浙江省台州市服务业统一发票 本共 份，起讫号码为-，其中空白份，号码为-。根据中华人民共和国发票管理办法第二十九条规定，你(单位)遗失发票的行为，属未按照规定保管发票的行为，应承担相应法律责任。根据中华人民共和国发票管理办法第三十五条之规定，参照浙江省XXX地方税务局规范税务行政处罚裁量权实施办法（浙江省XXX地方税务局公告2011年第X号）及其执行标准（试行）第X项，拟对你(单位)未按照规定保管发票的行为处以罚款 元。4本文书一式二份，一份送当事人并取得送达回证，另一份归入案卷。5告知之前必须报税务局（分局）负责人批准。批准的方式可以用发文稿纸，也可以是其

20、他方式，由各地自行决定。税务文书送达回证送达文书名称受送达人送达地点受送达人签名或盖章年 月 日 时 分代收人代收理由、签名或盖章年 月 日 时 分受送达人拒收理由年 月 日 时 分见证人签名或盖章年 月 日 时 分送达人签名或盖章年 月 日 时 分填发税务机关（签章）说 明 1送达税务文书时，如果受送达人是个人的，由个人签收。如果是组织的，若由对方的法定代表人或者财务人员签收，可以不盖公章，如果是其他人员代收，应加盖公章，并注明签收人的身份。 2送达文书应由两名以上税务人员。 3送达时间与签收时间应一致。并具体到时间分为止（主要目的是为了体现告知在先的程序）。浙江省XXX地方税务局XX分局社

21、会保险费缴费行政处罚事项告知书浙X地税X社告XXXX XX 号 ：对你（单位）的社会保险费违法行为，即将作出行政处罚决定，根据中华人民共和国行政处罚法第三十一条规定，现将有关事项告知如下：一、社会保险费行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定: 。二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我分局作出税务行政处罚决定之前，到我分局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。 浙江省XXX地方税务局XX分局（盖章） XXXX年XX月XX日说 明具体使用同税务行政处罚事项告知书陈述申辩笔录 时 间： 地 点： 事 由： 当 事 人： 调 查 人： 记 录 人： 陈

22、述申辩内容： 共 页第 页当事人签名： XXXX年XX月XX日说 明1本文书适用于当事人收到浙江省XXX地方税务局XX分局税务行政处罚事项告知书或者浙江省XXX地方税务局XX分局社会保险费缴费行政处罚事项告知书时所作的陈述申辩意见，2一般在第一句写上浙江省XXX地方税务局XX分局税务行政处罚事项告知书或者浙江省XXX地方税务局XX分局社会保险费缴费行政处罚事项告知书已于 年 月 日收到。我们（如果没有异议，就写上我们无异议，如果有意见，就写我们认为）3当事人签名：如果是个人，签名即可，如果是企业或者其他组织，则由其法定代表人签字，并加盖公章。浙江省XXX地方税务局听证通知书 浙X地税罚听通XX

23、XX XX 号 ：根据你（单位） 年 月 日就 （具体案由） 一案提出的听证要求，本机关决定于 年 月 日 时 分在 （ 听证地点） 举行公开听证。本次听证由 （单位、职务、姓名） 为听证主持人， 为听证员， 为记录人。请你（单位）或者委托代理人持本通知准时出席。如你（单位）认为主持人或者听证员与本案有直接利害关系的，有权申请回避。申请主持人或者听证员回避，可在听证举行前（ 月 日前）向本机关提出申请并说明理由。因特殊原因需申请延期举行的，应当在 年 月 日前向本机关提出，由本机关决定是否延期。若无正当理由不按时参加听证，又不事先说明理由的，视为放弃听证权利，本机关将终止听证。参加听证前，请你

24、（单位）注意下列事项：1、当事人可亲自参加听证，也可以委托1-2名代理人参加听证。委托代理人参加听证的，应在听证举行前提交由当事人或当事人的法定代表人签署的授权委托书，载明委托的事项、权限和期限。2、参加听证时应携带当事人或委托代理人的身份证明原件及其复印件和有关证据材料。3、当事人有证人出席作证的，应通知有关证人出席作证，并事先告知本机关联系人。联系人： 联系电话： 地 址： 邮政编码： 浙江省XXX地方税务局（盖章） XXXX年XX月XX日说 明一、文书制作要求1本文书启动听证程序。若当事人在收到税务行政处罚事项告知书后提出听证申请的，启动听证程序。2有相应的文号和被告知的听证申请人名称或

25、者姓名。 3告知举行听证的时间、地点、方式。涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的听证，不公开举行。4告知听证主持人、听证员、记录人的姓名、部门、职务等基本情况。5告知当事人可以委托代理人参加听证，有对听证主持人、听证员申请回避的权利，以及参加听证应当注意的事项。6有行政处罚听证机关联系人、电话、地址和邮政编码。7有组织听证的行政执法机关的印章及日期。二、注意事项1应在听证的7日前，通知当事人举行听证的时间、地点和方式。2当事人因特殊原因事先对听证时间提出延期申请，理由正当的，行政执法机关应当予以采纳。3本文书一式二份，一份送达听证申请人并取得回证，一份随卷。浙江省XXX地方税务局听 证 笔 录

26、案件名称： 案件编号： 听证时间： 年 月 日 时 分至 时 分听证地点： 听证方式： 听证申请人： 法定代表人（负责人）： 性别： 工作单位： 职务或职业： 身份证号： 住址（住所）： 邮编： 电话： 委托代理人： 性别： 身份证号： 工作单位： 职务： 电话： 委托代理人： 性别： 身份证号： 工作单位： 职务： 电话： 其他参加人： 案件调查人： 工作单位及职务： 案件调查人： 工作单位及职务： 听证主持人： 听证员： 记录人： 工作单位： 听证笔录（正文）： 尾页：在有关参加人对听证笔录审阅后，应注明“上述听证笔录内容已阅，记录属实。” 听证申请人（签名或盖章）： 年 月 日 委托代理

27、人（签名或盖章）： 、 年 月 日 其他参加人（签名或盖章）： 年 月 日 案件调查人（签名或盖章）： 、 年 月 日 听证主持人（签名或盖章）： 年 月 日听证员（签名或盖章）： 年 月 日 记录人（签名或盖章）： 年 月 日 第 页共 页说 明一、制作要求1、有举行听证的案件名称及案号。2、有举行听证的起止时间、地点、方式。3、正确填写参加听证人员的基本情况。4、听证笔录正文部分，应当清晰记录：（1）举行听证的内容和目的。（2）介绍和核实听证参加人的姓名和身份。（3）告知当事人、委托代理人和其他听证参加人依法享有的权利；宣布听证的纪律。（4）案件调查人员提出当事人违法的事实、证据和处罚依据

28、及处罚建议。（5）当事人对案件涉及的事实、证据等陈述、申辩内容。（6）案件调查人员和当事人双方质证、辩论的内容和证据。（7）当事人的最后陈述意见。5、听证完毕，应将笔录逐一交给当事人、委托代理人和其他人员审核确认，并注明“上述听证笔录内容已阅，记录属实”的字样及签名。6、听证笔录的记录有修改的，应由当事人、委托代理人等在各自修改处压指印。7、有听证主持人、听证员、记录人签名及日期。二、注意事项1、听证记录要简练真实，抓住重点，涉及认定事实和定性等关键问题，力求记录原话。对当事人提出的主要观点、主要证据，要重点记录，表述清晰。 2、质证情况，是听证笔录的重点，要记录准确，经过质证的证据要在笔录中

29、记明。对听证会上出示的证据，应制作证据目录，附在听证笔录之后。 3.案件调查人员和当事人在听证会上提供了书面发言材料和书面陈述申辩材料的，应附在听证笔录之后。听 证 报 告案件名称： 案件编号： 听证时间： 年 月 日 时 分至 时 分听证地点： 听证方式： 听证主持人： 听证员： 记录人： 听证申请人： 法定代表人（负责人）： 委托代理人： 、 案件调查人： 、 工作单位： 听证会基本情况： 案件事实： 处理意见及建议： 听证主持人： 听 证 员年 月 日第 页 共 页说 明一、制作要求1、有举行听证的案件名称及案号。2、载明听证时间、地点、听证方式以及听证主持人、听证员、记录人、听证申请人

30、及其委托代理人等的基本情况。3、有案件承办人的姓名及其工作单位。4、载明听证会的基本情况。5、简明扼要、客观公正介绍案件基本情况。载明案件调查人对案件事实认定、相关证据、理由以及处理意见；当事人或委托代理人陈述申辩的理由和要求。6、听证主持人综合听证双方意见，确认案件事实是否清楚、证据是否确凿、程序是否合法，适用法律是否正确，并明确提出处理意见。7、听证主持人、听证员签名及日期。二、注意事项 1、听证会结束后，听证主持人依据听证情况，制作听证报告并提出处理意见，连同听证笔录报本机关负责人审查。2、将听证笔录附在听证报告后供备查。 浙江省XXX地方税务局XX分局 责 令 限 期 改 正 通 知 书 浙X地税X限改XXXXXX号 ： 你（单位） 。 根据 ，限你（单位）于 年 月 日前 。如对本通知不服，可自收到本通知之日起，六十日内依法向 申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依法向人民法院起诉。 浙江省XXX地方税务局XX分局（盖章）XXXX年XX月XX日 说 明1适用范围：纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规的规定，税务机关责令其限期改正时使用。2填写说明：（1）“你（你单位） ”：具体违法行为；（2）“根据 ”：有关法律、行政法规的具体内容； （3）“于 年 月 日”：责令改正的期限； （4）“前 ”：责令改正的具体内容。3本文书一式二份