政治必修ⅰ人教新课标3.8.2征税与纳税学案

1、征税和纳税 学案【课标要求】知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。【学习目标】（一）知识目标：理解税收的本质、基本特征及其相互关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。（二）能力目标：通过准确把握税收的基本特征和认识税收的作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力；能够区分各种违反税法的现象并交接对之相应的处罚的实践参与能力。（三）情感、态度与价值观目标：认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家

2、对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。【教学重点】税收的含义及基本特征【教学难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分【学法指导】利用自习时间，阅读自主预习学案，结合教材自主学习A级基础题,达到背诵水平；小组根据课代表分配的任务，合作探究B、C级难题；选作D级题；自主完成达标检测。【知识链接】财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分）。其中，税收是国家财政收入最重要的来源。【学习过程】一、自主预习（知识梳理、A级难度）(一)税收及其种类1、 税收的含义：（1）人们习惯将税和税的征收合称为 。从本质上看

3、，税收是 为实现其职能，凭借 ，依法取得财政收入的 。（2）税收为国家的存在和发展提供 。（3） 是税收的法律依据和法律保障。2、税收的基本特征：（1）税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性，是指国家凭借 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对 直接付出任何代价。税收具有固定性，是指国家在征税之前就以 的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准， 。（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障。税收的强制性和无

4、偿性又决定了它必须具有 。3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、 、和 五大类 ，共二十多种。4、目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。（1）增值税：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 和 。实行 税率，我国增值税的基本税率为 。增值税= × - 只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的 和体现 竞争，也有利于 的稳定增长。（2）个人所得税：个人所得税，是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无

5、住所而在境内居住满 ，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 取得所得的 。我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不同，分别实行 税率和 税率。个人所得税不仅是国家 的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。补充材料：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。）（二）依法纳税是公民的基本义务1、 依法纳税的必要性：我国是人民当家作主的社会主义

6、国家。税收 、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。2、违反税法的四种行为及处罚：（1）违反税法的现象，如纳税人 、 、 、 行为。 偷税指纳税人有意违反税法规定，用 、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 而拖欠税款的行为；骗税指纳税人用 方法获得国家税收 的行为；抗税指纳税人以 、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；（2）对违反税法的行为，税务机关在 的同时，要加收 甚至并处 ，触犯刑法的还要由司法部门追究其 。3、 纳税人

7、意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。二、合作探究（一）重难点突破B级难度：1、 填空：把税收的三个基本特征填入相应的位置 要求 性税法 保障 决定 性 决定 性2、材料分析：国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见于2008年6月30日发布实施。意见规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行决定。（

8、1）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？ （2）国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性?C级难度：1、仔细观察分析课本72页追星族漫画，回答：漫画反映了什么现象？漫画中的征税人员征收的是哪种税？ 2、 计算应缴税款金额：（1）根据 个人 工资、薪金所得项目税率表，某月工资收入为6000元的王某每月应缴纳的个人所得税为多少？级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%1不超过500元的52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分20注：个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。（2）

9、陈先生的时尚服装有限责任公司从X布厂买回一批布，共付款2万元，X布厂按要求缴纳了增值税款。时尚服装有限责任公司经过设计和加工制造，制成的服装以5万元的价格出售给了某商场。时尚服装有限责任公司应缴纳的增值税是多少（二）易混知识点辨别D级难度：比较分析偷税、骗税、欠税、抗税行为的区别及联系。【达标检测】一、选择1、国家取得财政收入的具体渠道是多种的，其中主要来源是（   ） A税收收人      B利润收入        C债务收入 2、马克思说“赋税是喂养政

10、府的娘奶”。这一论断说明税收( )A.具有强制性 B.具有无偿性 C.是国家获得财政收入的唯一形式D.是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式3、税收具有区别于其他财政收入形式的特征，对此正确的理解是（ ）A.税收具有强制性特征 B.税收具有无偿性特征 C.税收具有固定性特征D.税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，是三者的统一4、财经报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。材料中刘晓庆公司的行为属于（ ）。A.偷税 B.欠税 C.骗税 5、郴州

11、市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。此公司的行为属于（ ）。A.偷税 B.欠税 C.骗税 6、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。此公司的行为属于（ ）。A.偷税 B.欠税 C.骗税 7、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍两刀。蒋某属于（ ）行为。A.偷税 B.欠税 C.骗税 8、对于违反税法规定偷税、欠说、骗税、抗税的行为（ ）A税务机关要对其说服教育，促使其遵守税法法规B税收机关不仅要追缴税款、处以罚金，有的还要由司法机关追究刑事责任C是不道德的行为，要受舆论谴责但不追究法律责任 D由税务机关给予刑事处罚9、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（ ）。小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的小王应交企业所得税 小王应交纳个人所得税A、 B、 C、 D、10、假定某