出纳岗位操作规程

1、出纳岗位操作规程大纲第一章 出纳工作概述第一节出纳的涵义及工作范围 第二节、出纳工作的基本原则及职能出纳与会计之间的关系、出纳工作的基本原则三、出纳工作的职能第二节出纳人员应遵守的职业道德第二章 出纳岗位主要工作操作规程第一节现金核算、适用范围、收付程序三、现金核对四、现金保管第二节银行结算业务一、银行存款付款二、银行存款入账三、银行存款管理第三节其他货币资金一、银行承兑汇票的核收 二、银行承兑汇票的支付 三、银行承兑汇票的管理 第四节保管空白票据及印鉴第五节文件的归档整理第三章在地销中涉及的现金收款业务第一节上门收款流程第二节poS的使用第四章 出纳工作中经常遇见的问题、重点关注事项及风险防

2、范出纳岗位操作规程第一章 出纳工作概述第一节 出纳的涵义及工作范围出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券收入和支出的一项工作。其主要工作范围如下：(1)主要工作：货币资金(库存现金、银行存款、有价证券、外汇)及应收票据的 收入和支出管理。(2)定期工作：每月1、11、21编制公司资金收支及资金存量旬报。每月 6日前编制银行存款余额调剂表并装订成册。 每年存档上年 1 -1 2月份银行存款余额调节表。( 3)保管印鉴及空白票据。( 4)文件、资料管理。( 5)及时完成临时交办任务。第二节 出纳工作的基本原则及职能一、出纳与会计之间的关系会计，从其所分管的账簿来

3、看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。而作为记账凭 据的会计凭证(原始凭证、记账凭证)必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一 定的顺序传递，三者相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。同时， 三者之间又互相牵制与控制，必须相互核对保持一致二、出纳工作的基本原则出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 会计法第二十一 条第二、三款规定： “会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。三、出

4、纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收 付、反映、监督、管理四个方面。1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、 往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现 金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人 员之手。2、反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、 有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳 工作的主要职能之一。3

5、、监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合 理性和有效性进行全过程的监督。4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。 对货币资金与有价证券进行保管， 对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策 提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所 在。第三节出纳人员应遵守的职业道德一般会计人员应该遵守敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保 守秘密等职业道德。在日常工作中，出纳人员尤其还应该注意以下两点：一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道的首要方面。二是要坚持原则

6、。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正 确处理国家、集体与个人的利益关系。第二章 出纳岗位操作规程第一节 现金核算一、适用范围这里所指现金为库存现金，包括库存的人民币和所有外币。根据国务院颁布的现 金管理暂行条例的规定，企业只能在下列范围内使用现金：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。1000凡不属于国家现金结算

7、范围的支出，一律不得以现金结算。现金支付限额为 元，超过结算起点必须通过转帐结算。二、收付程序现金收付须有原始凭证等为书面证明。收取现金须以相关会计开出的收款凭证为依 据，在收取款项后，出纳人员在收据和收款凭证上签章并加盖“现金收讫”章。支付现 金须按有关规定报责任人签字后，根据相关会计审核无误的付款凭证为依据付出，同时 要求领款人在凭证上签章，最后，出纳人员在凭证上签章并加盖“现金付讫”章。现金核对每笔现金收付业务发生后，应及时按业务发生顺序逐笔序时登记现金日记账，每日 终了，应当计算当天的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数和库存 数核对，做到日清月结，保证账款、账账相符，财

8、务负责人应定期对库存现金进行盘点，如发现帐实不符，要及时查明原因并予以处理。不准使用不符合财务制度规定的凭 证顶替库存现金，即不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金：不得用银行帐户代其 他单位和个人存入或支取现金，不得公款私存等等。四、现金保管库存现金不得超过库存限额，一般限额为 3000元，超出部分必须及时送存银行。 每日下班前将现金核对正确后，放入设有密码的保险柜或带锁的抽屉里以保证现金的安 全。保险柜密码设置完好，限于出纳人员掌握，密码应进行定期更换，更换时间最长不 超过3个月，特别是发生代班，换岗后由负责人监督移交钥匙并立即更换密码，密码应 妥善保管，防止泄密，保险柜及办公桌抽屉钥匙必

9、须随身携带，不得随意丢放或交他人 使用，保险柜必须定期进行检查，以防损坏失效。第三节银行结算业务银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。及时准确地做好每笔银 行存款项的收支，每日、每月定期做好银行对账工作，进而达到对银行存款有效的管理, 是出纳岗位日常工作的重要内容之一。一、 银行付款1付款流程|相关业务部门填制申请汇款单部门领导、公司总经理、财务领导审核经办会计审核填制付款凭证出纳审核付款、登记银行存款日记账或付款台账财务领导审核确认结算票据交付票据2、付款方式向个人支付各种报销款及其他可以用现金结算的款项时，使用现金支票。现金支票等同 于现金，交付支票时，一定要本人签字确认。同

10、城单位结算时，一般使用转账支票，特殊情况使用银行汇票，以方便客户调度资金。 出纳根据申请汇款单填写银行进帐单连同支票交银行解付款项。为防止资金风险，尽量 避免将支票交给个人，否则，应要求出示其有效的身份证明。非同城单位结算时，一般使用电汇，非特殊情况避免使用银行汇票。由于考虑电汇笔数 较多，电汇单可由各经办会计填写，出纳检查审核。3、出纳审核要点审核付款审批程序是否完整、规范。票据和结算凭证收款人名称及账号是否正确、规范。票据和结算凭证出票日期填写是否正确、规范。票据和结算凭证大小写金额是否正确、一致。二、银行收款1、除销售结算岗位收取的现金交款单外，每日向银行询问、收取电汇回单及各种银行进帐

11、单，及时登记银行存款日记帐或收款台帐，交各经办会计并督促其尽早记账。2、收取银行汇票时，要及时背书进帐并应登记台帐备查，进帐单拿回后交经办会计记 账。三、银行存款管理1、每日早晨根据出纳岗位登记的银行存款收付台账及销售结算岗位转来的收款情况统 计前一天银行存款资金收付情况，编制资金日报表，将报表余额与电话查询的银行存款 余额核对，如有差异应及时查清。2、每旬根据资金日报表按照股分公司统一格式编制资金收支旬报，交财务负责人审核 后报送股份财务部。3、月末银行对帐对帐流程序号对账环节电脑操作经办人员时间1取回经银行签章确认的银行对账单出纳每月3日前2与各岗位会计沟通确认有 关银行帐的入帐情况后，打

12、 印汇总的银行存款、其他货 币资金发生额及余额表点击帐套“账簿”下拉框下的“余 额表”选择相应 科目后打印出纳每月3日前3逐笔勾对回单登记簿或企业银行存款日记账和银行对账单的款项出纳每月5日前4找出各岗位会计误输、串户的款项并予以调整出纳相关岗位会计凭证审核人员每月5日前5出纳在帐务系统中签字在用友帐务系统的凭证审核中进行出纳签字出纳每月5日前5找出未达款项，按照规范的 格式编制余额调节表，表中 未达款项由经办会计签字 确认出纳相关岗位会计每月5日前6经资金主管（如无，报总帐会计）审核签字后送财务负责人签字出纳资金主管（总帐）财务负责人每月5日前7银行对帐单及余额调节表按月装订成册，按年汇总归

13、档保存出纳每月5日前备注：遇国家法定节假日，可顺延至节后第二个工作日完成 对帐原则及时性原则。出纳日常应及时取回银行回单并督促各岗位会计入帐，并在规定的 时间内完成银行对帐工作，并及时向银行和相关会计反馈未达款项。谨慎性原则。对于挂帐超过一个月的未达款项，出纳人员与相关会计应予以关注， 制订出处理措施，并向财务负责人汇报。完整性原则。银行存款科目和其他货币资金科目的发生额及余额表上所列示的每项 账户余额都必须予以核对，不得遗漏。对本期无发生额的账户应尽量取得有银行盖章确 认的银行余额表并编制银行存款余额调节表。四、结算票据凭证的管理1、为预防资金风险，银行结算票据凭证实行出纳专人保管，建立购买

14、、领用收支台账，及时登记购买、领用凭证的类别及号码。2、作废的票据结算凭证不准私自销毁，应交回出纳保管，出纳根据作废票据号码登记在相应的购买、领用台账中，按年装订成册归档。第四节 其他货币资金一、银行承兑汇票的核收商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。根据承兑人不同，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。1、商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。商业承兑汇票业务仅限 于人民币，汇

15、票的付款期限最长不超过六个月，每张汇票的金额一般不超过五千万元， 商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让。因商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑 人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票， 在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。因商业承兑汇票存在风险较大，未经股份公 司同意不可以收取商业银行承兑汇票。2、银行承兑汇票由收款人或承兑申请人签发 , 并由承兑申请人向开户银行申请 , 经 银行审查同意到期无条件承兑的票据。银行承兑汇票是银行信用，目前银行承兑汇票一 般由银行签发并承兑，付款期限最长不超过六个月，可以进行背书转让和流通。股份公司及各子公司在收取经济业务款

16、项时，应充分考虑本公司的资金情况，应以 收取现款（如：银行汇票、电汇、支票、现金等）为第一原则。对收取客户的银行承兑 汇票，（签订购销合同）原则上应收取三个月以内（含三个月）银行承兑汇票。在无任 何购销合同的情况下，收取三个月以上的银行承兑汇票时采取适当提高商品销售价格， 或根据股份公司有关规定办理相关审批手续后，方可收取。一张有效的银行承兑汇票开出，必须具备以下要素：包括出票日期、票面金额（大 小写）、出票人名称，账号及其开户行、收款人名称，账号及其开户行；出票人签章一 栏，要有企业全套印鉴和法人代表名章；更重要的是，还要有承兑行汇票专用印鉴和经 办人名章。 驻外市场部的销售人员是收取银行承

17、兑汇票的第一责任人， 当经办财务会计 收到由销售人员或客户交来的银行承兑汇票时，除重点审查该汇票以上几点外，还应对 汇票的到期日、背书的连续性、被背书人填写的正确性、两联粘单粘贴与加盖骑缝章的 正确性进行认真核查。因为一旦该票验收入帐，它的风险性就随之转。审核无误后，销 售会计复印、入帐，并将票据原件交出纳人员进行签收。出纳是该业务活动的最后一道 关，应对以上票据内容进行严格把关，将每张银行承兑汇票的风险性降到最低。对不符 合要求的票据有权拒收并告知退票理由，对验收无误的银行承兑汇票及时进行登记，保二、银行承兑汇票的支付发生对外付款业务时，应优先考虑使用银行承兑汇票背书转让支付，以提高资金的

18、使用效率。在办理支付银行承兑汇票时，应让股份公司及子公司部门经办人员和供应商 分别在银票备查簿上进行签章，方可取走票据，并将汇票复印留存，作为会计凭证的附 件。按票据法相关规定，汇票背书转让还必须正确填写被背书人名称、背书人必须 签章，汇票背书必须连续。三、银行承兑汇票的管理1、银行承兑汇票的保管出纳人员在收到银行承兑汇票后， 应在银行承兑汇票备查簿中及时登记票据的主要信息内容，即收票日、出票人、收款人、前手背书人、票号、金额，到期日等。每 月月末，应将用友帐务系统中应收票据银行承兑汇票发生额及余额，与手中实际库存 票据及备查簿逐一进行核对，做到帐实相符。若出现异常，应及时查找原因，并报会计

19、主管知晓。每月会计主管人员将定期或不定期地对库存的银票进行审查，以保证票据的 完整性。股份公司及各子公司应在当地选择一家金融机构，与之签订代保管协议或租用 保险箱。将票据原件按月进行整理分类后，存放于该金融机构代保管箱内或租用的保险 箱内。2、银行承兑汇票的入帐出纳人员应随时掌握银行承兑汇票的到期日，对即将到期的票据，提前 5-10 天填 写委托收款凭证，交银行办理委托收款业务。对银行到期退票或拒付的银行承兑汇票， 应根据银行拒付理由， 与出票行及时取得联系， 并拿出处理办法， 使该笔款项近快入帐。1、银行承兑汇票的贴现子公司可根据各自的资金状况， 积极与当地开户银行取得联系， 争取最低贴现率

20、（一 般不高于股份公司贴现率） ，在履行向股份公司财务部报批手续后办理票据贴现并对贴 现收入凭证逐笔进行核对。4、银行承兑汇票的丢失按照中华人民共和国票据法的规定 , 在票据发生遗失后，应该进行挂失止付，即及 时通知票据的承兑行停止付款， 因为票据的权利期为两年， 应该尽早地与对方银行协商， 并同时向当地人民法院进行公示催告或提起诉讼。公示催告期限为 60 天，期满后可进 行付款，如果提起诉讼，根据法院裁决进行付款。第五节 保管空白票据及印鉴一、关于空白支票和业务委托书的管理：1、支票和银行业务委托书在购入时应分银行登记保管，开具时应逐笔登记发生日期、 票号、金额、事由。2、现金支票在支付时必

21、须有领款人签字，现金收付完毕必须在收付凭证上加盖“现金 收讫”或“现金付讫”章。二、财务印鉴章和法人印鉴章的管理：1、财务印鉴章应分开并确定专门的财务人员保管：其中财务专用章交财务负责人保管， 法人代表印鉴和出纳人员名章交出纳人员保管。2、如遇财务负责人或出纳人员外出，印鉴章可在履行必要的交接手续后指定专人分别 保管。第六节 文件的归档整理1、文件、资料的分类应按文件的内容分类存放；具体有文件纪要、税务文件、财务预 算、规章制度、成本分析、质量分析、岗位职责、销售管理、供应管理、培训学习、合 同管理、部室文件等保证及时编号、登记、传阅归档。2、文件应按年限归档，一般文件纪要一年后存档，财务报表

22、需要存放两年后再入档案 室保存。3、证件和协议应分开存档，各银行协议应分类保管。4、文件的编号应分外部文件和内部文件，并分类编号便于查阅。5、根据会计法规定的出纳基本原则即钱账分管原则，出纳人员不得兼管会计档案 的保管，故原始凭证、记账凭证、会计报表、财务分析等会计档案不得由出纳人员整理 归档。第三章 在地销中涉及的现金收款业务我公司的销售方式为：统销、地销(基地和粉磨站) ，无论是哪种方式，都要坚持 “款到发货”的原则。市场部统销时，货款直接回笼到股份公司；销售处地销时大部分 货款由各子公司自己收取，并且部分客户是自己携带现金到子公司交款，由于货款现金 流量较大，考虑到安全等因素，地销中对于

23、现金货款的回笼处理一般有两种方式：1) 和银行签署上门收款协议，由银行派专人提供每日上门收款服务；2) 通过网络设置POS机与银行主机系统连接，用“刷卡”方式完成交易。第一节 上门收款流程为了加强资金管理，防范资金风险，保障资金安全，企业与银行签订上门收款协 议，上门收款协议是指银行向其开户单位提供收取现金，并将现金存入开户单位指定账 户的服务，上门收款实现了销售资金当日缴存银行，有效规避了资金在外滞留的风险。 上门收款流程如下：一、签订上门收款协议前期准备工作，根据企业要求可以在银行开立基本存款账 户或者一般存款账户 。1与银行协商上门收款事项其中需明确以下几点：规定上门收款时间；上门 收款

24、人员要业务素质高、工作责任心强，而且是驻点在企业收款；银行提供企业上门 收款服务为无偿的；企业要提前做好安全保护工作，在上门收款人员派驻前，做好收 款业务室防盗门窗的安装，保障资金安全情况。2、账户开立所需的证明文件。当地工商行政机关核发的企业法人营业执照 或营业执照复印件；国家税务登记证正本和地方税务登记证正本的复印件；中 华人民共和国组织机构代码证复印件；法人身份证复印件；开户许可证复印件。二、根据银企协商办理上门收款业务，并按格式签订上门收款协议书 。1、与银行协商签订上门收款协议之前，须报股份财务部审阅。2、为了维护银企双方的合法权益，本着自愿、互利的原则，经双方友好协商，订 立上门收

25、款协议。3、为了防止非上门收款人员冒充银行上门收款，保护双方的合法权益，由银行制 作“上门收款服务证”（印有姓名、性别、收款人员身份证明） 。若遇特殊情况银行安排 临时代班的收款人员，凭本人的工作证件和银行出具的介绍信上门收款。3、银行上门收款人员必须根据协议操作，收款人员须携带点钞机和保险柜。4、上门收款人员与销售会计可以同一办公室办公， 各企业可以根据实际情况办理， 但保证公司其他人员及外来人员不得随意入内。三、上门收款的操作流程1、银行收款人员清点现金时，必须当面与企业客户按银行制度规定清点，核对相 符后，由客户填制现金缴款凭证，收款人员在回单上加盖“受理凭证专用章”及收款人 员私章作为

26、银行收妥现金的依据，销售会计凭此单据入帐发货。2、银行收款人员应在收款次日将当日的现金缴款凭证汇总加盖“业务清讫章”交 企业财务人员作为原始凭证，客户缴款回单联作为附件。企业与银行每日进行核对，日 清月结。3、企业将银行汇票、转账支票、电汇等银行单据交收款人员带回银行办理，但必须做好票据交接记录，收款人员应在票据交接次日将进帐单或回单交企业财务人员。4、收款人员开具收妥抵用回单后出现的长短款和假币，发生的盗抢、遗失均由银 行负责。第二节POS机的使用一、什么是POS机?POS是英文Point of Sales 的缩写，意为销售点终端。销售点终端通过网络与银行 主机系统连接，工作时，将信用卡在P

27、OS机上“刷卡”并输入有关业务信息（交易种类、 交易金额、密码等），由POS机将获得的信息通过网络送给银行主机进行相应处理后， 向POS机返回处理结果，从而完成一笔交易。二、POS键盘功能定义查询打印结账功能熟练操作POS的前提是要熟悉POS的键盘设置。键盘设置为：QZABCDEF取消彳GHI1JKLMNO退格/ PRS4c TUV5c WXY6确认进纸8字母V图1查询打印结账功能键盘大致由功能键和数字键组成。中文字样的为功能键，按某一功能键会直接到该功能的操作界面。与上图相对应的菜单为:交易主菜单1、消费2、查询3、撤销1、POS首次使用时需重新签到，此时 POS出现“请柜员签到”字样。2、

28、柜员签到成功后出现上面的主菜单第一页， 按翻页键（图1的上下箭头为翻页键） 浏览菜单。3、操作员可直接按图1所示的标有汉字的功能键做相应的交易，也可选择菜单上的 数字键入做相应的交易。4、想退出一个交易流程，可以按“取消”键，如果 POSE经开始和主机通讯，则不 能取消。5、 本文中经常会出现“功能n （n为数字）”的字样，表示的操作为先按“功能”键（第一排第四个键）进入选择商户功能的界面，再按数字n,再按确认键，就进入了功能n的操作界面。6在交易时如需要输入字母，可选择键盘 1 9数字（图1）标有的字母，然后再按 “字母”键（图1第五排第三个键）依次切换到需要的字母即可，如输入错误可 按“更

29、正”键退格重输。三、交易操作流程 1、签到POS机只有在签到后才能进行所有的交易操作POS开机后，会提示操作员签到，先输入操作员号（2位），再输入操作员密码（4 位），密码验证成功，POS则向主机提交签到信息，和主机通讯成功，主机会向 POS返回 签到结果。POS签到成功，会显示:1、消费2、查询3、撤销我们称这个界面为初始界面签到步骤:柜员签到 、输入柜员号后，提示输入柜员密码 、POS通讯，成功后提示签到成功，进入上述初始界面2、消费流程：提示刷卡刷卡提示输入金额提示输入密码输入密码提示处理中发送报文，等待响应报文V1 是否成功 1柿成功失败显示交易成功操作描述：显示失败信息 在初始界面直

30、接刷卡或选择数字键“ 1”做消费交易POSS示请刷卡：显示卡号，等待确认。请刷卡正确？是或否如果卡号正确，按确认，否则按取消退出提示输入金额。 按确认输入密码在密码键盘上输入46位密码并按确认键。请付款方输入密码;等待POS和主机通讯 主机返回处理结果，如果交易成功，打印凭证。响应3、余额查询流程:提示刷卡（手输卡号）刷卡提示输入密码按确认持卡人输入密码提示处理中发送报文，等待响应报文是否成功成功仆失败显示可用余额显示失败信息操作描述:在初始界面按“查询”或数字键2”可以进行查余额交易POS显示请刷卡查余额显示卡号，等待确认。正确？是或否如果卡号正确，按确认，否则 按确认输入密码。:是否要输入

31、密码 在密码键盘上输入46位密码并按确认键。查余额 等待pos和主机通讯。ZZ 主机返回处理结果，密码键盘显示余额。响应4、撤消流程： 选择撤消交易刷卡V提示输入主管输入主管柜员号按确认提示输入主管密码输入主管柜员密码并确认*提示输入原始凭输入原始凭证号，确认金额请刷卡刷卡或手输卡号是否输入密码输入密码1发送提示攵卜理中发送报文，等待响应报文是否成功成功仃失败显示可用余额I显示失败信息操作描述：在初始界面选择数字键3”。POS显示请输入主管号撤消 输入主管密码 POS显示输入原始凭证号，按确认键结束。 如果该凭证号记录存在，POS显示原交易卡号，凭证号和金额。 如显示交易记录正确，按确认键，POSS示请刷卡，刷卡按确认结束 确认卡号是否正确。 按确认输入密码。 在密码键盘上输入4 6位密码并按确认键。 等待POS和主机通讯。