(完整版)工程建设项目超概算原因分析及控制措施

1、工程建 设项目超概算原因分析及控制措施随着我国 经济建设的高速发展，各行各 业的基本建 设项目得到了很多政策的支持，社会各方面 对建设项目的资金支持率也逐 渐上升，但是，由于我国的 项目管理体制并不十分完善，建 设项目超概算的 问题已经成为严重制约项目建设正常健康 发展、影响项目效益、 带有普遍性的 难以根本解决的 问题。目前，不 论大中型建 设项目，还是小型建 设项目，超概 现象普遍存在，原因多种多 样，这不但给建设项目投资计划的安排造成困 难，甚至使投 资计划失控，更可能 导致项目建成后的 经济效益、投资回收期发生很大变化，使得一些原本效益很好的 项目，建成后面 临困境，甚至成了亏损项目。

2、因此，必 须认真分析建 设项目超概算的原因，采取有效措施控制投 资风险就显得十分必要。一 建设项目设计概算的含义工程建设项目概算是指在工程的初步 设计阶段，以初步 设计文件为依据，对建设项目总投资及其构成 进行的概略 计算。设计概算投资包括建设项目从立项、可行性研究、设计、施工、 试运行到竣工 验收等的全部建 设资金，是初步 设计文件的重要 组成部分。 经批准的概算 也是编制固定资产投资计划、签订承发包合同和 贷款合同以及考核 项目经济合理性的依据。设计概算包括静 态投资、动态投资和铺底流动资金，设计概算经批准后，将作 为控制建设项目投资的最高限 额，一般不得 调整。如果由于以下原因需要 调整

3、时，应由建设单位调查分析原因， 报主管部门审批同意后，由原 设计单位编制调整概算，一个工程只允 许调整一次概算， 调整概算的因素包括： 超出原设计范围的重大变更； 超出基本 预备费规 定范围不可抗拒的重大自然灾害引起的工程 变动和费用增加； 超出工程造价 调整预备费的国家重大政策性的 调整。二 建设项目超概算的危害性建设项目超概算的危害性直接体 现在拖长建设工期，加大工程造价，并造成 项目建成后生产运营先天条件不足。而更深 层的危害是使 项目建成后， 长期不能发挥应有的社会、 经济效益，甚至成 为国家经济改革和企 业转制的负担。1、拖长建设工期，在 项目建设施工过程中，由于超概算，造成 资金短

4、缺，有可能导致大型设备订款缺乏，拖欠施工款等 现象发生，直接影响施工 进度，导致建设工期延长。2、加大工程造价，超概算增加了工程造价，主要体 现在工程直接投入增加；建 设期延长，导致建设期利息增加等，更有可能因 为采取各种 临时手段，拆借、筹措 资金等行为导致资金成本增加。3、严重影响项目运营后的经济效果，由于 项目超概算，使建 设工期延长、工程造价提高，必然影响 项目运营后各项技术经济指标，对项目的经济效果产生深远的影响。造成投 资资金回收困 难，使投资难以发挥效益。主要体 现在增加产品成本、特别是财务费用，从而降低 项目利润，甚至利 润为负数，造成 长期亏损，失去自我发展能力。 延 长还本

5、付息年限，造成投 资资金回收困 难，使投资难以发挥效益。 资产负债 率长期居高不下，加大了 项目的经营风险 和负担。三 建设项目超概算原因分析建设项目超概算的原因是多方面的，是 项目内外部 环境和主客 观因素综合影响所致，既有项目前期工作未作好， 违反建设程序造成的，也有在施工管理中，不遵循科学的方法和手段， 违反规章制度产生的，还有因国家政策因素， 难以预料的通货膨胀因素及不可抗力的影响等。1、投资行为不规范有的建设单位急于上 项目，边审批、边设计、边施工现象突出，前期工作粗糙， 项目论证不充分， 导致实施过程中设备选型和使用不合理， 设计变更频繁以及现场签证随意等都造成很大浪 费。更有甚者

6、在工程竣工后才 补报项目初步设计审批，此时项目初步设计审批已完全失去意 义。有的单位为批项目，人为压低投资，形成了建设项目投资少，获取效益高的假象。有的 单位在施工 图设计阶 段对工程的规模随意扩大，提高 设计标准，更有建 设单位在项目实施期间搭车建设工程，这些不规范的行为都导致实际投资超概算。2、设计深度不够随着新技 术、新工艺的广泛应用，建设单位对建设项目的质量、功能及使用价 值的要求也越来越高，促使 设计难度不断增大，在 图纸设计 、规范使用等方面均要求达到更高的精确程度。同 时也对设计人员的素质提出更高要求。有些工程，在可研 阶段甚至初步 设计（基础设计）阶段的缺乏深入 细致的调研，使

7、得 设计阶段工作的深度达不到 应有的要求，同 时也存在设计水平不高， 审查制度不严等现象，结果导致在施工图设计阶 段发现漏项，不得不 补列建设内容或进行设计变更，因此增加投 资。3、物价上 涨、地区差异等因素影响在市场经济模式下任何物 资的采购与供应均呈现市场化的风格。虽然在初步 设计概算动态投资中价差预备费对 可能发生的价格波 动做了预估，但由于市 场不断变化，对整个工期的 设备和材料费用无法准确 预测，难免有设备或材料的价格 变化超出价差预备费的范围，在工程投 资期限长，物价不可避免 发生巨大波 动的背景下，必然产生项目超概算 问题。另外，有的 项目概算编制完成后，由于某些原因 项目在一二

8、年后才 进入实施阶段。而国家每年都有相关的政策性 调价文件下 发，所以设计概算价差 调整滞后造成超概算；在地区上，由于煤 矿、电厂等项目建设一般都在位置偏 远的山区，会 产生许多额外的运输费用，在概算定 额中无法体 现，概算编制时设备材料价格 过低等情况 时有发生。4、不可抗力等因素在项目实施中，还有很多不可 预见的因素，往往都是些具有突 发性的自然灾害，如煤矿、电厂等项目建设地点一般都在位置偏 远的山区、沙漠，气候条件 恶劣，在建设过程中经常出现洪水、泥石流等灾害。 虽然在设计概算中有一定比例的的基本 预备费，但突发的罕见自然灾害 发生后，仍可能造成 费用增加。同 时为保证项目的正常进行，建

9、设单位还有可能还会增加许多原批准概算中没有的如防洪渠等工程， 导致设计概算增加。四、建设项目超概算的控制措施（一）严格履行建 设程序，提高 对设计概算的认识建设单位作为项目建设的投资主体，很多 项目超概算都是因 为建设单位的不规范行为造成的，究其原因，主要是建 设单位有些管理人 员水平不高，缺乏 经验，项目管理体系不健全和 项目管理人 员不负责任，乃至以 权谋私、贪污腐化等。因此，建 议在以下几方面采取措施：1、严格履行基建程序操作， 执行有关法 规基本建设从项目决策、 设计、施工到竣工 验收的全过程中，各 项工作一环扣一环，从资金角度看，遵循着 “ 估算控制概算，概算控制 预算，预算控制结算

10、”的逻辑进行。目前，普遍存在的超概算都是因 为在上述某一 环节出了问题，没有严格按照“无本不能搞建 设”的投资管理原则进行项目管理。只有切 实加强项目实施单位按建设程序办事的观念，同时对未按基建程序操作 项目加大处罚力度，而不是事后 补办简单处 理。2、提高对设计概算的认识，造价人 员提前参与工程建设项目概算是以初步 设计文件为依据，对建设项目总投资及其构成 进行的概略计算，是利用国家或行 业颁布的概算指 标、概算定 额或综合指标、预算定额等资料，按照 设计要求确定的控制建 设项目投资的最高限 额。既然是概略地 计算，投资必须要满足项目建设的要求，不留缺口，同 时又要有所限制不能随意突破。建设

11、单位的造价管理部 门和人员应全过程参与到 项目管理中，前期参与概算 编制和审查；发承包阶段编制招标控制价和施工 图预算；实施阶段参与设计变更及现场签证的管理， 还可以为合同管理和 计划部门提供比较准确的费用增减变动数据；最后在竣工结算阶段完成建 设项目工程价款的 计算、调整和确认，为财务决算提供数据。同时，还应该重视现场签证 管理人员管理，加 强其职业道德和法律法 规教育，提高责任感和事 业心，保证企业利益不受 损失；同时加强专业知识的学习，掌握有关的工程建设和工程造价管理知 识，可以有效避免 办理无用签证和漏办签证，准确界定签证工作量。（二）提高 设计质量、推行限 额设计设计工作项目建设的龙

12、头，设计的合理决定 这项目的成败，是控制概算最重要的一环 。据有关部 门测算，一般建 设项目的设计费只不到建 设工程全寿命 费用的 1%。但正是这不到 1%设计费对 工程造价的影响度却高达 75%以上。由此可 见。设计对整个工程的效益是至关重要的。因此，必 须采取有效措施，切 实加强对设计阶 段的造价管理。在 设计前，对设计项 目要进行深入细致的调查研究，重 视资料的收集工作。只有充分了解 项目建议书、可行性研究 报告的内容，水文、工程地 质条件，场地周围环境，地形、地貌，工 艺设备选 型，建筑空 间和平面，建筑材料和性能，努力提高设计工作深度， 优化设计方案。同 时重视设计人员的综合素质，培

13、养责任心，加强专业知识的学习和积累，不断提高 设计水平。限额设计，就是按照批准的可行性研究 报告和投资估算控制初步 设计，按照批准的初步设计总概算控制施工 图设计，同时各专业在保证满足使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，并且严格控制技 术设计和施工图设计中的不合理 变更。使建 设单位在整个 项目设计过程中不能凭自己的主 观意识，任意要求 变动设计 。推行限 额设计以下两点必 须注意。（ 1）要提高投 资估算的准确性，合理确定 设计限额。鉴于可行性研究 报告一经批准，即作 为下阶段进行限额设计控制投资的主要依据。可行性研究 报告投资估算必须实事求是，不能有故意 压低或抬高造价，从估算 阶

14、段就树立限额设计观 念（ 2）应给与设计单 位充分的尊重和 权利，鼓励其在确保工程 质量和功能的前提下，精心比选设计方案，选择出安全可靠、技 术可行、投 资合理的建 设方案。同 时设计单位应承担超概的 责任。如果因 设计的责任修改、返工， 设计单位要承担由此 带来的损失。（三）概算管理 实行动态估价工程概算也要 结合市场进行概算价格 调整。因为工程概算在整个建 设项目实施阶段的造价管理中起控制作用，因而工程概算的 总体价格水平 应当与市场一致，对于明显脱离市场价格水平的，就必 须进行调整。为此就必须定期进行价格水平 测算。如：我单位的造价管理部 门，每年都 对本地区政府 发布的人工、材料、机械

15、的价格信息进行汇总，然后提交煤炭工 业西安工程造价管理站， 对建设项目所在地的概、 预算调整系数进行测算，对拟实施的建设项目项目依据测算系数进行调整，弥补了设计概算价差 预备费的不足，有效减少后期概算 调整幅度。（三）实行项目总承包制和 设备限额采购对工艺成熟，建 设条件完善， 专业集成性高的建 设项目采用项目总承包方式，如我单位对新建的煤炭洗 选厂项目、 110kV变电站项目等均采用 EPC总承包模式，在招投标阶段将设计概算作为控制项目投资的最高限 额，要求总承包单位承担建 设项目的设计、采购、施工、 试运行等全部工作，并 对工程的质量、安全、工期、造价全面负责，有效控制了概算投 资。对设备

16、、材料等 实行限额采购、招标采购，从投资初期控制概算造价。（四）重 视工程监理制度，加 强对承包单位的监管1、对建设项目实行监理，是督促承包 单位按合同 办事，并 对建设项目进行“质量、工期、投 资、环境健康 ” 四大目标控制的有效方式。目前，很多 项目都采用建 设单位自行监理的方式，未聘用有 资格的监理公司对工程的设计、施工、 设备定货、验收等进行全过程监理，更谈不上对投资的控制。2、承包单位作为项目建设的实际的执行者，将直接决定 项目建设质量、进度及投资。为控制概算投 资，必须加强对承包单位的监督管理，需要从以下几个方面入手。（ 1）在确定 项目后， 应严格执行工程招投 标制度，通 过招投

17、标择优选择 承包单位。并且采取有效措施， 坚决克服在招 标投标中各种不正当行 为，发现问题 ，必须严肃查处。（ 2）健全项目设计变更、经济签证 的审批制度。在 项目发生设计变更之前，必 须进行工程量及造价的 对比分析， 发生重大项目变更需要调整概算时，应由建设单位调查分析变更原因， 报主管部门审批同意后，由原 设计单位核实编制调整概算，并进行审批，审批后方能 进行概算调整。对于现场签证 ，要制定完善的 现场签证 管理制度，结合承包合同 认真分析签证的合理性，只有有效 签证才能作为结算依据。（ 3）严格控制工程 结算，工程 结算是确定建 设项目造价的最后关口。但目前，承包单位在工程 结算中高估冒算的 现象相当普遍。根据我 单位造价管理部 门统计的数据显示，施工 单位提交的工程 结算，通过建设单位或有资质的工程咨 询单位审核后，都能有 10%15%的核