绩效管理说明书

1、绩效管理说明书特别声明：因涉密等原因，本文中所有项目名 称、地区、数字等均经过处理，并不针对任何实际项 目发表看法。本“说明书”仅为地方财政借鉴广东省 绩效管理模式的一种形象表现，特此声明。第一部分：绩效管理基本操作流程当地政府部门签订框架合作协议，与财政部门沟 通协商，确立工作任务和工作重点；当地政府组织部门单位召开绩效管理工作布置 会，下发绩效管理通知，让部门单位理解和熟悉管理 目标和管理要求；对部门单位的项目负责人和财政部门相关科室进 行培训；财政部门按照布置会的要求组织部门单位申报材 料。财政部门相应主管科室对预算单位申报的绩效预 算报告进行形式要件把关，对不符合要件要求的报告 予以退

2、回；申报材料齐备后由财政部门进行汇总分类；财政部门与绩效管理机构（如广东省财政科学研 究所等）签订委托工作协议，提出工作任务和工作要 求;绩效管理机构接收材料，对材料按照评价要求进 行进一步的细分类，并根据支出项目的性质和特点配 备专业对应的专家；绩效管理机构与财政部门联合一同召开专家评价 工作布置会，与专家签订委托工作协议，明确评价工 作的要求、评价标准及评价时间安排，并对专家进行 绩效管理相应知识的培训；专家进入独立评价阶段，三个专家个人独立评价 相同项目，并按照相应标准进行打分，书写评价意见, 评价意见包括对项目的总体判断，项目支出和项目单 位在资金使用和管理当中存在的问题，并据此提出相

3、 应的改进意见和建议，在规定的时间结束后向绩效管 理机构提交评价意见；绩效管理机构按照事前确定的时间，组织专家前 往当地政府部门所在地，进行小组集中评价，由评价 小组进行讨论，并到部门单位进行项目的实地了解， 与项目负责人开展绩效面谈，进一步深入了解项目和 单位情况，并与项目单位进行沟通，之后进行小组讨 论，并完成小组评价意见；绩效管理机构将收集的小组评价意见提交财政部 门，并根据每次评价项目的总体情况完成评价总报告，针对绩效管理过程中发现的普遍性问题进行归纳，并 提出相应建议后，与专家小组评价意见一并提交财政 部门；财政部门将意见和建议作为预算分配和绩效评价 的重要参考标准提交当地政府领导，

4、同时将专家评价 意见和建议反馈部门单位，作为工作中的参考标准；每年度评价工作结束后，绩效管理部门完成当地 绩效管理年度工作报告，对当地开展财政绩效管理工 作的整体情况，所取得的成效，存在问题和来年推进 政府绩效管理工作的思路和建议提出意见和建议，作 为下一循环绩效管理工作的基础。第二部分：绩效管理模拟时间表 绩效管理的预算申报环节：时间一般为每年的 8-11月份。整个绩效预算申报评价与部门预算工作同步进 行，在正常部门预算的“一上”之后，业务主管科室 不直接提交到预算部门，而是直接转移到绩效管理部 门（绩效科、 处），绩效管理部门委托第三方机构组织 专家评审之后，再把结果一起上报预算部门，预算

5、部 门以评价结果作为预算分配的重要依据，再确定一个 总预算盘子反馈到各项目部门。 实际上就是在 “一上” 和“一下”中间增加了一道程序。绩效管理的追踪反馈环节：中间过程管理。时间 在每年的年中或者项目实施周期中间，根据项目不同 可灵活考虑。基于“政府资金的使用绩效来源于项目部门单位 的工作绩效”这一认识，因此在绩效工作的实施中有 必要增加中间过程管理。现在我国政府（财政）绩效 管理工作均缺乏有效的中间过程管理，造成大量的在 预算下拨之后项目单位的 “文不对题”。具体实施方案 如下：年初在制定项目目标时， 附带项目阶段性目标， 在项目实施进度过半时（时间由项目提出方自定）按 照阶段性项目目标向财

6、政部门报告资金使用和工作完 成的进度情况，并由财政部门以通报形式上报主管领 导。从而通过这一过程管理模式将总体绩效目标分解 落实到过程的具体管理之中，是项目单位强化管理， 明确各自的职责和任务的过程。绩效管理的绩效检验环节：支出实现后的绩效评 价，广东现行评价时间在预算年度结束后的每年 6-8 月，建议逐步提早到 3-6 月。预算年度结束后，支出项目完成并进行决算后， 要进行绩效评价。开展绩效评价的目的就是要检验资 金使用后的实际效果以及部门单位工作改进效果。基 本方法是以绩效预算申报的四个要素，作为评价的基本标准和参照系，主要从资金使用的规范性、效益性、 项目管理水平和绩效目标的实现程度等几

7、个方面进行 评价。基本流程如下：首先由财政部门进行绩效评价工作分配，项目单 位开展自评，填报自评报告表，并按照绩效评价工作 的要求对资金使用和管理情况以自评报告表的附件形 式报送给财政部门，就预算申报环节的几个要素的落 实情况进行阐述。之后由财政部门委托绩效管理机构， 组织专家进行评审，具体流程参照上文提到的绩效预 算申报评价程序。需要说明的是，该环节的评价并非重新设计评价 指标，而是参照当初部门申报项目中承诺的各项措施 的量化落实情况进行分析，并参照当初专家指出的问 题建议的整改情况。评价结果提交政府部门，同时也 会反馈到项目所在单位，改部门“自评价”为“自承 诺”。财政部门只是一个穿针引线的作用，并非站在项 目部门的对立面或更高处对其进行评判。绩效管理的结果应用环节：绩效问责及未来的绩 效审计，时间在绩效检验环节后。为了使绩效管理工作达成一种良性循环，在绩效 检验环节完成之后，应继续通过绩效问责甚至绩效审 计来强化结果应用。具体操作模式为：从参加过绩效 管理的部门单位中，从符合条件的所有支出项目中随 机挑选一些项目，通过重点评价，把资金使用效果、 支出的合法合规性和项目管理中存在的问题查找出 来，并以政府职能部门为主组成问责小组，采取现场 问答的方式，进一步强化部门单位的用款责任，以外 部约束机制促进部门单位使用政府资金时自我约束机 制的形成