某保险股份有限公司内部系统往来账务管理办法

1、贷：银行存款 *保险股份有限公司内部系统往来 帐务管理办法 为了规范公司财务内部往来帐务行为，加强财务管理和各项费用控制， 落实公司全面预算管理的制度，特制定本办法。 第一条 内部系统往来报单是根据公司集中管理体制，用来作为总公 司、分公司、中心支公司之间内部往来记帐的凭证。该报单一式三联，第一 联（白色）作为存根， 第二联（红色）作为付款方记帐依据，第三联（绿 色）作为收款方记帐依据。 第二条 系统往来报单各项目须填写完整，付款单位填写应负担费用的 一方，金额大写、小写填写齐全，摘要、经办人填写清晰， 然后加盖财务章。 第三条 系统之间划拨款项 一）总公司下拨款给分公司，分公司向总公司上划保

2、费、保证金等款 项，一律不再开具系统往来报单，总公司与分公司分别以银行回单入系统往 来帐，会计分录如下： 总公司给分公司下拨款： 总公司： 借：系统往来下拨款 业务费（管理费、其他）XX分公司 分公司： 借：银行存款 贷：系统往来下划款借：银行存款 业务费（管理费、其他）总公司 分公司向总公司上划款： 总公司： 借：银行存款 贷：系统往来上划款 上划保费（其他）XX分公司 分公司： 借：系统往来上划款 上划保费（其他）总公司 贷：银行存款 二）总公司直接下拨款给中心支公司， 中心支公司向总公司上划保费、 保证金等款项，一律不再开具系统往来报单，分公司不作任何往来帐务处 理，总公司与中心支公司分

3、别以银行回单入系统往来帐，会计分录如下： 总公司给中心支公司下拨款： 总公司： 借：系统往来下拨款 业务费（管理费、其他）XX支公司 贷：银行存款 支公司： 贷：系统往来下划款 贷：银行存款 业务费（管理费、其他）总公司借：银行存款 支公司向总公司上划款： 总公司： 借：银行存款 贷：系统往来上划款 上划保费（其他）XX支公司 支公司： 借：系统往来上划款 上划保费（其他）总公司 贷：银行存款 三）禁止分公司和中心支公司之间相互上、下划拨资金，如果有特殊紧急 情况，分公司需书面请示总公司计财部，批准后方可办理，此种特殊情况属于 总公司与分公司、分公司与中心支公司之间的内部往来帐务，会计分录参照

4、第 三条第（一）项 第四条 系统内部之间垫付款项记帐规则 一）总公司为分公司垫付资金、 费用，由总公司开系统往来报单给分 公司，总公司以第三联（绿色）记帐，分公司以第二联（红色）记帐。记 帐分录如下： 总公司： 借：系统往来其他其他XX分公司 分公司： 借：相应科目 贷：系统往来其他总公司 二）总公司为中心支公司垫付资金、费用，由总公司开系统往来报单 给分公司，总公司以第三联（绿色）记帐，分公司以第二联（红色）记帐； 然后分公司转帐给中心支公司。记帐分录如下： 总公司： 借：系统往来-其他-其他-XX分公司 贷：银行存款 分公司： 借：系统往来-支公司 贷：系统往来-其他-总公司 支公司： 借

5、：相应科目 贷：系统往来-其他-分公司 三）分公司之间应尽量减少内部往来帐务， 相互之间不得垫付差旅费， 如果确需存在代购、领用物品等情况的内部系统往来帐务，必须通过总公 司转帐，由垫付资金、费用方开具系统往来报单给总公司，付款单位填写 应负担费用方的名称，摘要一定要清楚，并附上明细单据。 第五条 关于分（支）公司为总公司垫付费用的规定 一）总公司（含管委会成员）人员出差到分公司，原则上不允许发生 垫付费用，特殊情况需书面上报总公司计财部会计核算处，同意方可代垫费 用，否则费用由分（支）公司自己承担。 二）如果总公司在分公司处举办会议等活动，所需费用超过万元的， 鉴于大额资金携带不便， 由总公

6、司计财部开据委托付款书， 分公司凭此垫付， 但是划转费用时，需附有费用消费清单和委托付款书复印件，委托付款书格 式见附件（一），并经总公司相应部门负责人或预算员签字确认后方可与系 统往来报单一起划到总公司计财部，具体会计分录如下： 分公司： 借：系统往来其他总公司 贷：现金（银行存款） 总公司： 借：相关科目 贷：系统往来其他XX分公司 三）如有经总公司批准发生的垫付费用，划转费用时一定要填写清楚费 用所属项目、具体人员，会计分录参考本条（二） ；支公司垫付费用通过分 公司转给总公司，具体会计分录参考本条（二） 、第四条第（二）项。 第六条 总公司物控中心为分（支）公司统一采购资产，由物控中心

7、将 固定资产、家具、印刷品等验收单分别编号，要求各分公司财务部与负责验 收部门的人员沟通协商，验收人员收到资产、印刷品等以后，在验收单上签 字确认，将原件交到财务部，自己留存复印件，财务部负责把验收单传真至 总公司物控中心，然后按编号顺序留存验收单原件，以后总公司在系统往来 报单上注明验收单编号， 不再随同往来报单邮寄验收明细单， 避免重复工作， 各分公司财务部根据编号入帐，如果验收单有缺号、不一致等现象，请及时 与负责验收的部门和总公司物控中心联系。 第七条 分公司之间有保单迁移、垫付赔款、给付等往来帐务，在分公 司之间沟通好以后通过总公司划转帐务， 并且填写清楚所属险种、 支付类别， 避免

8、划转错误，会计分录参照第四条第（一）项、第五条第（二）项 第八条 总公司垫付的分保费用，由总公司开具系统往来报单，随同分 保明细帐单一起邮寄到分公司，总公司以第三联（绿色）记帐，分公司以第 二联（红色）记帐，会计分录如下： 总公司： 借：系统往来-其他-XX分公司 贷：银行存款 分公司： 借：相关科目 贷：系统往来-其他-总公司 第九条 总公司、分公司、中心支公司之间有关人力成本的内部系统往 来帐务，如社会保险，住房公积金等，由垫付款方开具内部系统往来报单， 注明个人承担金额和公司承担金额， 负担费用方把个人承担部分从其工资中 扣除，公司承担部分计入社会统筹保险费等相应科目；如果由于划转时间晚

9、 于人员变动，个人负担部分未能从工资中预扣，这部分费用仍然由负担费用 方自己承担。会计分录参照第四条第（一）项、第五条第（二）项 第十条 分（支）公司垫付的应由总公司负担的宣传费，由分公司开具 系统往来报单给总公司，同时应附有总公司品牌部确认的相关文件，会计分 录参照第五条第（二）项；总公司由于开展业务竞赛、业务推动或其他原因 奖励分（支）公司的费用，帐务一律由分（支）公司承担，不开具系统往来 报单，不做系统往来帐务，此部分费用年底考核费用时予以扣除。 第十一条 分公司部分员工有民生银行住房贷款， 该贷款集中由总公司 处理，每月分公司人事部从其工资中扣除相应款项，此事需分公司财务部与 人事部沟

10、通，然后分公司财务部开具系统往来报单给总公司，分公司以第二 联（红色）记帐，总公司以第三联（绿色）记帐，会计分录如下： 分公司： 借：应付工资 贷：系统往来其他总公司 总公司： 借：系统往来-其他-XX分公司 贷：其他应付款 第十二条 总公司、分公司、中心支公司至少于每月中旬、月底邮寄两 次系统往来报单，不发传真件（年终除外） ，每月初总公司把系统往来明细 帐传真给各分公司，分公司务必于每月 15 日以前把系统往来调节表传真给 总公司，随后把原件随报表或系统往来报单一起邮寄至总公司，系统往来调 节表表样见附件（二） 。总公司将会把系统往来帐务核对情况作为对分公司 财务经理的一项重要考核内容。 第十三条 总公司、分公司、 中心支公司的各类银行单据 （电汇、信汇、 网上汇款等）须将各栏内容填写清楚完整。特别要注意在汇款用途一栏中写 明汇款性质：汇款为保费收入的填写为上划