AO在就业再就业培训审计调查中的应用

1、精品AO在就业再就业培训审计调查中的应用审计署南京特派办余向阳吴笑凡一、实例概述（一）审计项目名称。湖北省 2007 年社会保障资金专项审计调查（二）所属行业。社会保障（三）项目实施时间。2008 年11月10日至12月15日（四）项目背景介绍。就业再就业培训是国家为了提高劳动者素质、促进就业采取的一项惠民措施。对新就业人员、失业人员、进城务工人员进行就业再就业培训，可以提高其劳动技能、拓宽其就业渠道，有效促进就业再就业，缓解就业压力，维护社会稳定。国家历来重视对劳动者的职业培训，尤其是 2008 年底世界金融危机对我国经济的影响逐渐显现，大批进城务工人员提前返乡，这部分富余劳动力给我国的就业

2、形势产生了巨大压力，国家出台多种措施帮助返乡人员尽早实现再就业，其中对其进行培训提高技能水平是一项重要举措。为了摸清各地就业再就业培训政策的执行情况， 审计署于 2008 年底组织 12 个特派员办事处对12 个省（直辖市）劳动保障部门及所属单位2007 年管理使用的各项社会保障资金及各单位截至2007年底资产负债状况进行了专项审计调查，其中对就业再就业资金的管理使用情况进可编辑精品行重点调查。我办具体负责对湖北省的审计调查。审计调查组选取了武汉市和宜昌市作为审计抽查的重点地区，并首先在武汉市利用 AO 系统对市本级的就业再就业培训情况进行了审查，并将获得的经验在宜昌市推广应用，取得了良好效果

3、。（五）项目审查数据量。湖北省就业再就业培训没有全省统一的信息管理系统，各级劳动就业主管部门负责各自范围内的就业再就业培训管理工作。各培训机构以培训学员名单及相关证明材料为依据向劳动就业主管部门申请就业再就业培训补贴。劳动就业主管部门仅以培训机构上报的电子文档（主要是Excel 电子表格）的形式，保存培训学员数据，形成就业再就业培训台账，没有统一格式的数据库。审计抽查的武汉市本级2007年度就业再就业培训人员（实际培训时间为2006 年第四季度至2007 年第三季度）共计约 10 万人次，培训台账数据量约85MB, 分别保存在686个电子文档中。审计人员在此次审计调查中开展了全过程数据审计，充

4、分利用 AO 系统在数据采集、整理、分析等方面的强大功能和成熟工具，对培训台账数据进行汇总、分析、筛选，排查审计线索，确定审计重点。（六）项目最终结果。此次审计调查共报送审计调查报告1 篇，审计简报4 篇，被署重要信息要目采用3 篇次，被中办、国办采用3 篇次，被国家领导人批示3 篇次。其中，利用AO 系统查出的劳动就业主管部门和职业培训机构骗取、套取培训补贴的问题被署重可编辑精品要信息要目采用，并被中办、国办采用，被国家领导人批示。二、项目具体实施过程（一） AO 系统应用介绍。1审前调查和审计调查实施方案的编制。审前调查中，审计调查组通过OA 系统下载项目信息，在AO 中利用下载的项目信息

5、建立审计项目，并根据审前调查资料编制审计调查实施方案。通过对湖北省就业再就业培训总体情况的分析，确定了重点抽查地区及重点事项，并明确了审计调查组成员的分工。然后根据审计调查实施方案，在AO 中编制审计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。2电子数据的采集、转换和清理。审计人员从武汉市劳动就业主管部门取得2007年度市本级就业再就业培训台账，由于培训台账采取分培训单位、培训批次的形式保存，总计有686 个电子文档，约85MB 。审计人员根据前期掌握的情况，初步确定完整的数据分析需求内容，在数据格式、数据采集方式等方面选定最佳方式，规划了统一的数据格式，根据分工将所有台账合

6、并到统一的Excel 表格中，合并后的数据约30MB ；然后将采集的数据导入AO 系统，进行清理、转换，包括确认输入数据、修改错误值、替换空值、保证数据值落入定义域中、消除冗余数据、解决数据中的冲突等。3以 AO 为主平台辅助审计。对就业再就业培训数据进行多维分析，通过建立培训未成可编辑精品年人模型，培训已到退休年龄人员模型，重复培训模型，就业证、优惠证或失业证号码连号模型等筛选出不符合政策规定的就业再就业培训人员名单和存在重大疑点的培训机构，对其进行延伸调查。4利用 AO 对项目资料进行管理。运用 AO “审计底稿”中的“审计日记” 、“审计证据” 、“审计底稿”功能，对应审计事项编写审计日

7、记，对已落实疑点添加审计证据，编写审计底稿。（二） AO 具体应用实例。案例 1利用 AO 发现培训机构培训未成年人、培训已到退休年龄人员、重复培训问题。审计思路就业再就业培训的目的是通过对未就业人员进行技能培训，使他们提高劳动技能，获得就业机会，每位未就业人员只能参加一次技能培训；根据劳动法的规定，任何单位不得使用童工，因此培训机构不得对未成年人进行就业培训；已到退休年龄人员按规定也不得进行培训。审计人员通过对参加培训人员身份证号码的分析，可以筛选出培训时不满16 周岁或超过 60 周岁及培训两次以上的人员名单。步骤及方法步骤1：从“源 _XX 省再就业培训信息表”中分别挑选出必要字段 :姓

8、名，个人身份证号码，培训单位，期次，就业证、优惠证或失业证号码,审批批次 。通过 AO 编写 SQL 语句（语句为： 再就业培训1 生成并整可编辑精品理“中间表 _XX 省再就业培训信息表” ）：然后运行 SQL 语句，生成“中间表 _XX 省再就业培训信息表”。步骤 2：分析培训未成年人的情况未成年人的年龄不满 16 周岁。对于 2006 年参加培训的人员而言， 1990 年底之后出生的都可以认定为未成年人；对于 2007 年参加培训的人员而言， 1991 年底之后出生的都可以认定为未成年人。在“中间表 _XX 省再就业培训信息表”中，对于15 位身份证号码，使用isdate函数验证其第7

9、位到第 12 位是否为可识别的有效日期，对于18 位身份证号码，使用isdate函数验证其第 7 位到第 14 位是否为可识别的有效日期。对通过验证的培可编辑精品训人员分别筛选出 1990 年底之后或 1991 年底之后出生的人员名单。通过 AO 编写 SQL 语句（语句为： 再就业培训 2 分析培训未成年人的情况） ：执行结果如下：可编辑精品经过分析， 共有 74 名未成年人参加了就业再就业培训，培训单位主要为“市劳动就业培训中心”。经了解，市劳动就业培训中心为市劳动就业管理局直属的就业培训机构，根据常理推断，不应出现如此违法行为。经过对市劳动就业培训中心的进一步延伸调查，审计人员发现市劳动

10、就业培训中心除独立进行职业培训外，还以“联合培训”的名义与下辖各区劳动就业训练中心和部分定点培训机构进行合作培训，市劳动就业培训中心从培训补贴中提取30% 的资金，但并未实际参与培训工作。上述违法培训的人员主要来源于联合培训的人员名单。2005 至2007年，市劳动就业培训中心从联合培训的培训补贴中提取30% 的资金计 483.15万元。步骤 3：分析培训已到退休年龄人员的情况一般劳动者的法定退休年龄为 60 周岁。对于 2006 年参加培训的人员而言， 1945 年底之前出生的都可以认定为退休人员；对于 2007 年参加培训的人员而言， 1946 年底之前出生的都可以认定为退休人员。按照规定

11、，退休人员不再参加就业再就业培训。在“中间表 _XX 省再就业培训信息表”中，对于15 位身份证号码，使用isdate函数验证其第7 位到第 12 位是否为可识别的有效日期，对于18 位身份证号码，使用isdate函数验证其第 7 位到第 14 位是否为可识别的有效日期。 对通过验证的培训人员分别筛选出 1945 年之前或 1946 年之前出生的人员名单。通过 AO 编写 SQL 语句（语句为： 再就业培训3 分析培训可编辑精品已到退休年龄人员的情况）：执行结果如下：可编辑精品经过分析，共有 66 名已到退休年龄的人员参加了就业再就业培训。培训已到退休年龄人员不仅不符合国家的劳动政策，也影响了

12、就业再就业培训资金的实际使用效益。步骤 4：分析同一人员多次培训情况。每个被培训人员的身份证号是唯一的，因此同一身份证号在培训记录中出现2 次以上可以确定存在重复培训的疑点。在“中间表 _XX 省再就业培训信息表”中，对于 15 位身份证号码，验证其第 7 位到第 12 位是否为可识别的有效日期； 对于 18 位身份证号码， 验证其第 7 位到第 14 位是否为可识别的有效日期。对通过验证的，筛选出身份证号在培训中出现2 次以上的人员名单。通过 AO 编写 SQL 语句（语句为： 再就业培训4 分析同一身份证号多次培训） ：可编辑精品执行结果如下：经过分析，共有259 名人员重复参加了培训。审

13、计调查发现的上述问题，引起了武汉市劳动就业管理部可编辑精品门高度重视，立即着手完善培训管理制度，严格培训学员资格审核，尤其是明确规定不得对未满 16 周岁人员进行培训， 维护了未成年人的合法权益。案例 2. 通过就业证、 优惠证或失业证号码连号现象发现违规培训。审计思路被训学员凭就业证、优惠证或者失业证参加培训，由于就业证、优惠证和失业证的方法具有随机性，且培训学员对于培训机构的选择具有随机性，正常情况下不会出现在培训机构的某一批次培训中有绝大多数培训学员的就业证、优惠证或者失业证连号的情况。审计人员以就业证、优惠证或失业证号码连号为切入点，筛选出培训人员证件号码大量连号的培训机构，进行延伸调

14、查，揭露就业再就业培训中存在的违规行为。步骤及方法步骤一：为查询就业证、优惠证或失业证号码做准备。在“中间表 _XX 省再就业培训信息表”中，取出字段 就业证、优惠证或失业证号码 不为空，且可以转化为数值型的数据。通过 AO 编写 SQL 语句（语句为： 再就业培训 5 为查询就业证、优惠证或失业证号码做准备）可编辑精品然后运行 SQL 语句，生成“中间表_XX 省再就业培训信息表 _不重复”。步骤二：生成“中间表_XX 省再就业培训信息表_不重复”。在“中间表 _XX 省再就业培训信息表_不重复”中，以字段 培训单位 , 审批批次 ，以及字段 就业证、优惠证或失业证号码 的长度为分组条件，查

15、询某一号段内号码的饱和程度。 （语句为：再就业培训 6 分析连续编号情况）可编辑精品然后运行 SQL 语句，生成“中间表_XX 省再就业培训信息表 _连续号统计” 。步骤三：分析发现连续编号的疑点。在“中间表 _XX 省再就业培训信息表_连续号统计”中，找出区间饱和度在9 成以上，区间数据量在50 以上的记录。 这就是连续编号的疑点情况。（语句为：再就业培训7 分析发现连续编号的疑点）可编辑精品执行结果如下：通过以上步骤，审计人员发现培训单位武汉市财政学校培训人员名单中，就业证、优惠证或失业证号码连号情况比较严重，将其作为进一步延伸调查的重点。经对武汉市财政学校的延伸调查，审计人员发现武汉市财政学校利用其他培训机构培训的人员套取职业培训补贴资金211.31万元，并致使非定点培可编辑精品训机构获得职业培训补贴115.73万元。在对宜昌市就业再就业培训的审计调查中，审计人员运用相同方法，发现了某职业培训机构利用求职人员名单等套取职业培训补贴281.95万元。三、说明（一）提交资料说明。1项目人员 .per: 项目参审人员信息。2AO 在就业再就业培训审计调查中的应用.package ：项目信息数据包，包括项