中财2复习要点

1、中级财务会计(二复习要点各位好 , 为便于复习,将本课程的考试题型和分数比例以及通常涉及到的一些重点问题做一 个梳理,供大家参考。一、单项选择题(20分二、多项选择题(15分三、简答题(每小题 5分,共 10分2.预计负债与或有负债的主要异同,如何披露或有负债信息10.举例说明编制利润表的 “ 本期营业观 ” 与 “ 损益满计观 ”四、单项业务题(共 30分1.以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金、诉讼费;收入某公司支付的违约金存入银 行。2.对外进行长期股权投资转出产品;在建工程领用外购原材料。3.销售产品已开出销货发票并发出产品,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率;试 销新产品合同规

2、定自出售日开始 2月内购货方有权退货且估计退货率为 *%;销售产品货款 采用商业汇票结算; 已销售的产品因质量不合格被全部退回; 在建工程领用自产产品; 销售 商品前期已预收货款; 采用分期收款方式销售产品; 上月赊销产品本月按价款确认销售折让 并已开具相应增值税发票抵减当期销项税额。4.出售厂房应交营业税;交纳上月应交的所得税;将本月未交增值税结转至 “ 未交增值税 ” 明细账户;将本月应交所得税计提入账;应交城建税;交纳上月未交增值税。5.分配职工薪酬;辞退员工予以补偿。用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税;6.预提经营业务发生的长期借款利息;发行债券款存银行;计提应付债券利息;计提分

3、期 付息债券利息(该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转。7.发现去年购入的一台设备一直未计提折旧,经确认属于非重大会计差错。8.已贴现的商业承兑汇票即将到期,但付款企业银行存款被冻结。9. 年终决算结转本年发生的亏损; 用盈余公积弥补亏损; 将本年实现的净利润结转至 “ 未分 配利润 ” 明细账户; 提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利; 结转本年实现的净利润; 经批准用盈余公积转作实收资本。10. 回购本公司发行在外的普通股股票; 委托证券公司发行普通股股票并按协议从发行收入 中直接扣取手续费;11.年终决算时发现本年一季度折旧费少计,经查系记账凭证金额错误。12. 以低于债务账面价值的

4、现金清偿债务; 用非专利技术抵付前欠货款; 用一批自产家电抵 付前欠货款。13.以现金折扣方式购入原材料,在折扣期内付款取得现金折扣收入。14.按面值发行债券一批,款项已收妥并存入银行;五、计算题1.折价发行债券一批,利息于每年的 7月 1日、 1月 1日分期支付,到期一次还本,债券 折价采用实际利率法分摊。公司于每年的 6月末、 12月末计提利息,同时分摊折价款。要 求计算:发行债券的折价;各期的应付利息;第 1期分摊的折价;半年后的摊余成本;到期 应偿付的金额。2.已知有关账户的余额,要求计算年末资产负债表中有关项目的金额:存货、应收账款、 应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。3

5、.已知所得税税率和预收货款金额、交易性金融资产期末账面价值、固定资产原价以及会 计核算的累计折旧额和按税法规定计提的累计折旧额,要求根据对资料的分析计算填列资产与负债项目暂时性差异分析表 (各项业务的计税基础、 暂时性差异的金额和类型、 递延 所得税资产与递延所得税负债金额。4.已知公司年度有关资料如下:全年实现税前利润;本年度发生的收支中有购买国债本年 确认利息收入和税款滞纳金支出; 存货减值准备。 公司的所得税费用采用资产负债表债务法 核算,所得税税率为 25%,递延所得税年初余额为 0;无其他纳税调整事项。另外,年末公 司董事会决定分别按 *%、 *%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积

6、, 并将当年净利润的 *%向投资者分配现金利润、明年 2月初支付。要求计算:年度纳税所得额;全年应交所得 税额; 年末的递延所得税资产或负债; 年末提取的盈余公积; 年末应向投资者分配的现金利 润。5. 已知年度有关损益类账户累计发生额、公司年初未分配利润额、年末提取法定盈余公积 的比例等,要求计算营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润、年末的未分配利 润。6. 公司销售产品一批,营销条件如下:条件一:购货方若能在 1个月内付款,则可享受相 应的现金折扣,具体条件为 2/10、 1/20、 n/30。条件二:购货方若 3个月后才能付款,则公司提供分期收款销售。约定总价款为 *元, *年

7、内分 *次支付。要求:1.根据营销条件一,采 用总额法计算各收款日期与上项销售业务相关的各项指标(确认销售收入、现金折扣支出、 实际收款。 2.根据营销条件二,计算确定上项销售的主营业务收入金额。7.已知 12月 31日部分账户年初余额和年末余额,本年度应收与应付账款的减少全部采用 现款结算, 存货的减少全部用于销售。 要求计算年度现金流量表中的销售商品收到的现金和 购买商品支付的现金。六、综合题1.销售商品一批,不含税价款 *元、增值税率 *%,商品成本 *元;合同规定的现金折扣条件 为 2/10、 1/20、 N/30。购货方已按规定付款,后该批商品因质量问题被全部退回,货款尚未 退还给购

8、货方。要求:(1实际收到的销货款和应退还的销货款; (2编制销售商品、收 取货款以及收到退货的会计分录。2. 1月 2日从银行借入三年期借款 *元用于生产线工程建设,利率 *%,利息于各年末支付。 其他有关资料如下: 工程于 1月 1日开工, 当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款 *元。 第一季度该 笔借款的未用资金取得存款利息收入 *元。 第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入 *元。 7月 1日公司按规定支付工程款 *元。第三季度,公司用该借款的闲置资金 *元购入交易 性证券,获得投资收益 *元存入银行。季末收回本金及投资收益 *元存入银行。 10月 1日支付工程进度款 *元。 至

9、年末,该项工程尚未完工。要求:(1按季计算应付的借款利息以及其中应予资本化的金额; (2编制年初借款、第 1季末计提利息、年末支付利息的会计分录。3. A 公司(一般纳税人拖欠 B 公司货款 *元无力偿付,现双方协商进行债务重组。 A 公 司以一台自用设备抵债,设备原价 *元、累计折旧 *元、公允价值 *元。要求:(1计算 A 公司抵债设备的处置损益、债务重组收益; (2计算 B 公司的债权重组损失; (3编制 A 公司用设备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。4.已知公司 1-12月 20日有关损益类账户累计发生额, 12月 21 31日发生的业务如下: 将暂时闲置的机器出租,

10、本月租金收入 *万元已收妥并存入银行; 该机器本月应计提折旧 *元。 销售商品一批,价款 *元、增值税 *元,款项已全部收妥并存入银行。该批商品成本为 *元。 支付本季短期借款利息 *,经查,前 2个月已预提 *元。 本月应交所得税 *元。要求:(1对 12月发生的上述业务编制会计分录;(2根据上述资料编制年度利润表。5. 已知公司 2011年度的有关资料如下:全年实现税前利润 *元。本年度确认的收支中,有 购买国债的利息收入 *元,税款滞纳金 *元,存货年初采购成本 *元、未计提减值准备,年末 计提减值准备 *元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为 25%,递 延所得税年

11、初余额为 *; 无其他纳税调整事项。 本年 111月份已预交所得税 *元。 要求根据 上述资料:1.计算 2011年度的纳税所得额、 应交所得税额、 年末的递延所得税资产或负债 (列示计算过程; 2.编制 1 11月(按预交总额列支所得税费用与预交所得税的会计 分录; 3.编制年末确认递延所得税与应补交所得税的会计分录。6. 2009年 12月底甲公司购入一项设备并投入使用,原价 *元,预计使用 *年,无残值,采用 双倍余额递减法计提折旧。税法规定该种设备采用直线法折旧,折旧年限同为 *年。 2011年 底,根据债务重组协议,甲公司将该设备(公允价值与账面价值相同,增值税率 17%抵 偿前欠某公司的货款 *元。要求(有关计算请列示计算过程:1.分别采用直线法、双倍余额递减法计算该项设备 2010 年、2011 年度的折旧额；2计算 2011 年末该项设备的账面价 值与计税基础；