内控控制与内部管理知识分析制度参照表

1、一、内控环境编号控制目标 评价内容是否关键控制责任部门对应制度是否已制定是否需修改1建立内部监督机制，制定内部监督制度，明确各部门的职责和监督工作流程，在日常经营和履行职责的过程中持续获取相关信息，对内部控制设计的合理性和执行的有效性进行检查、分析，并评估其实施的效率效果，以实现对内部控制实时动态的持续性监控并加强控制执行部门的自我改善是否建立相关制度明确内控评价的职责分工、评价方法、评价程序等内容是法律风险部（内部审计制度）内控评价办法否2是否结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，形成书面评估报告是法律风险部3对公司高级管理人员和重要岗位人员进行离任审

2、计，明确离任审计主体、被审计对象及审计立项依据等离任审计管理办法是否包括了职责权限、审计程序、审计范围、审计方法、审计报告等环节否法律风险部（内部审计制度）离任审计管理办法否5对公司高级管理人员和重要岗位人员进行廉洁从业教育并进行监督，建立廉洁从业档案是否有相关培训记录否党群工作部廉洁从业教育、监督、检查办法否6是否建立了廉洁从业档案否7对公司经营重要领域进行监督是否对物资、劳务采购、招标等重要领域实施了监督是法律风险部(内部审计制度)经营过程审计办法否8对持续性监控、独立评估及监管部门评价发现的内部控制缺陷，及时向董事会及经营层提交书面报告监督检查过程中发现的缺陷是否形成书面报告，并及时向董

3、事会、经营层书面汇报否法律风险部（内部审计制度）内控评价办法否9对持续性监控、独立评估及监管部门评价发现的内部控制缺陷，及时纠正发现的问题，对整改情况进行跟踪监督；制定相关制度明确规定报告及整改要求对整改进行跟踪监督是否建立整改监督机制否法律风险部（内部审计制度）经营过程审计办法内控评价办法否10是否结合内部控制对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任否11是否分析内部控制缺陷产生的原因，并有针对性地提出和实施改进方案否法律风险部12在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查经营活动审计、内部控制评价等，监督内部控制的有效实施和内部控制自

4、我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等（适用于股份）是否设立审计委员会否董事会建立审计委员会（内部审计制度）审计委员会工作细则无否13是否制定了审计委员会实施细则否14审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（适用于股份）审计委员会负责人是否符合要求否15审计委员会成员是否具备相应资格否16建立内部审计机构，配备具有相应资质和能力的审计人员，内审机构具有一定的独立性，在公司本部审计机构指导和监督开展工作，明确规定内部审计机构组织架构和人员任职条件是否建立内部审计机制，进行日常监督和专项监督是法律风险部（内部审计制度）否17是否给予内部审计机构相应的职权否人力资源

5、部完善岗位说明和任职条件否二、风险评估编号控制目标 评价内容是否关键控制责任部门对应制度是否制定是否修改1制定风险管理制度，规定对各类风险进行持续有效的识别、计量、监测、评估与应对，明确风险识别的组织安排、定义及识别范围是否制定了风险管理制度是法律风险部风险管理制度是否2制度中是否明确了职责分工、管理内容、实施程序等否法律风险部3相关制度明确董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的责任；成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作各业务部门是否明确的风险内控的工作职责与分工董事会、监事会及管理层是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按

6、照职责分工提出内部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整改，修订内部控制要求否董事会秘书处4是否建立了内控领导小组，并按股份公司要求配齐专兼职人员是法律风险部5是否明确的风险内控的工作人员、职责与分工，落实联络员否法律风险部6认真执行风险管理制度，关注内外部因素，指定专人对风险信息进行汇总分析，及时识别风险、更新风险数据库，并形成风险信息收集记录是否定期收集内外部风险信息，并做好记录否法律风险部7是否指定专人进行汇总分析，编制风险信息快报上报公司管理层是法律风险部8是否已制定了内控手册等基础性工作包括流程图、评价、培训、宣导、月报等否法律风险部内控手册否9内控与风险管理基础工作应当

7、扎实有效是否制定了适合本公司的内控自我评价办法或规定否法律风险部内控自我评价管理办法否10是否定期组织所属单位内控培训、宣传工作否法律风险部11是否组织和检查下属单位的内控工作，包括机构设置、人员、流程、手册、评价和检查等事宜否法律风险部12成立风险分析小组，充分听取专业人员意见，制定风险分析评价程序，定期组织风险分析评价是否组织开展风险识别工作，编制风险清单，包括：战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险，对每类风险进行描述，并列举风险事件否法律风险部中非建设风险清单否13从风险发生可能性及影响程度两个方面进行分析，区分重大、重要、一般风险，将风险进行排序是否进行风险分析和评价，从风

8、险成因、影响程度及发生可能性等方面进行分析，并形成风险分析报告并上报公司管理层是法律风险部风险管理报告是14是否对风险进行排序，区分重大、重要和一般风险否法律风险部15是否制定了年度风险管理报告和专项风险管理报告，并按规定的程序报送相关部门否法律风险部16对重大风险、重要风险制定风险应对策略；对已识别且认为可接受的风险，持续监测并定期评估，以确保其持续可接受；对已识别但不可接受的风险，制定内部控制方案，明确控制风险的相关职责与权限、控制策略、控制方法、资源需求和时限要求风险管理部门是否针对重大风险编制了风险全面解决方案否法律风险部中非建设重大风解决方案否17其他的相关部门是否制定并执行了重大风

9、险落实方案和细则否法律风险部18公司建立风险预警体系，根据风险承受度设置风险预警指标，进行实时监控，及时发现风险，采取应对措施，防范风险发生或扩大是否建立风险预警体系，编制了风险预警相关文件否法律风险部风险预警文件风险监控记录否19是否进行风险偏好和风险承受度分析否法律风险部20是否设定了风险预警指标，对重大风险进行实时监控否法律风险部21是否对所有重大风险都进行了定期监控，并根据监控情况实施风险控制措施否法律风险部22制定重大、突发事项应急预案，明确责任人、处理流程和措施是否建立应急预案是法律风险部重大突发事件应急预案否23是否定期组织应急预案演练，并定期更新和改进应急预案内容否法律风险部三

10、、信息与沟通编号控制目标 评价内容是否关键控制责任部门对应制度是否制定是否需修改1建立信息沟通机制，明确各部门信息收集职责，明确信息处理和报送流程，保证经营层、员工及时了解各项信息；及时、完整地向监管部门报告相关信息是否建立信息沟通机制，明确各部门信息收集职责，明确信息处理和报送流程，保证经营层、员工及时了解各项信息，及时、完整地向监管部门报告相关信息否总经理办公室信息收集制度企务公开制度党政联席会议制度经营分析例会制度总经理办公会制度否2是否按要求及时收集业务等内外部经济信息否投资部、经营部、商贸物流部经营管理信息、市场信息、行业信息、同业信息客户资讯和投诉信息、供应商信息、监管部门信息等否

11、3是否收集、分析否投资部、经营部、商贸物流部4制定司务公开制度、党政联席会会议制度、经营分析例会会议制度、总经理办公会会议制度，确保员工和管理层之间、员工与公司领导之间、管理层与股东之间、部门与部门之间信息沟通渠道畅通是否制定企务公开制度、党政联席会会议制度、经营分析例会会议制度、总经理办公会会议制度是党群工作部、总经理办公室5制定安全保密制度，明确信息安全性、保密性及信息的报告和发布等相关规定，重要岗位人员签订保密协议是否制定了信息保密制度是总经理办公室、人力资源部保密制度否6评价期间是否发生过泄密事件否7是否根据信息的安全性和保密性要求对信息实行权限控制否总经理办公室岗位职责的信息权限控制

12、是是8文件档案资料的调阅和印章使用是否按相关要求签字审批否总经理办公室9保密部门是否建立台账，并填写秘密事项登记表否人力资源部保密事项登记表否10制定安全保密制度，明确信息安全性、保密性及信息的报告和发布等相关规定，重要岗位人员签订保密协议对变更密级、期限、范围或决定解密时，是否有文字记载否人力资源部保密协议否11发生泄密后，事故单位是否向股份公司书面报告否12各单位在发生泄密事件后，是否按相关要求报告事件、查处经过和结果否13销毁秘密文件是否逐一登记否总经理办公室档案销毁程序否14涉密计算机网络系统是否具有审计功能，能够对网络操作进行完整记录否总经理办公室信息系统管理办法否15涉密计算机的更

13、新、报废处理是否履行登记、审批、备案手续否16建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序是否明确部门负责反舞弊机制建立否党群工作部17是否建立反舞弊方面的管理制度明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和职责权限，以及举报、调查、处理、报告和补救程序是党群工作部反舞弊制度、举报投诉制度、举报人保护制度否18是否按照制度要求对举报事件进行调查、处理否19对于重大举报事项管理层是否及时知晓否20建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为有效掌握信息的

14、重要途径举报投诉制度和举报人保护制度及时下发执行，所有全体员工了解制度内容反舞弊制度是否及时传递到每个员工否党群工作部21检查制度是否包括了举报投诉处理程序、办理时限和办结要求等内容否党群工作部22建立信息披露制度，确保各类信息能按规定及时、真实上报，按照国家的法律法规报送监管机构，及时公示各种相关信息是否建立信息披露制度是总经理办公室信息披露制度否23是否按规定及时、真实地向上级企业、外部监管机构上报重大预警信息、重大突发事件及其处置情况否总经理办公室24是否及时、规范、完整地向上级单位或监管机构报送有关报告或资料否总经理办公室25是否按规定及时对外界进行公示相关信息否总经理办公室四、内部监

15、督编号控制目标 评价内容是否关键控制责任部门对应制度是否制定是否需修改1建立内部监督机制，制定内部监督制度，明确各部门的职责和监督工作流程，在日常经营和履行职责的过程中持续获取相关信息，对内部控制设计的合理性和执行的有效性进行检查、分析，并评估其实施的效率效果，以实现对内部控制实时动态的持续性监控并加强控制执行部门的自我改善是否建立相关制度明确内控评价的职责分工、评价方法、评价程序等内容是法律风险部内控评价管理办法否2是否结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，形成书面评估报告是法律风险部3对公司高级管理人员和重要岗位人员进行离任审计，明确离任审计主体、被

16、审计对象及审计立项依据等离任审计管理办法是否包括了职责权限、审计程序、审计范围、审计方法、审计报告等环节否法律风险部离任审计管理办法否4中高管及重要岗位人员离任是否实施了离任审计否5对公司高级管理人员和重要岗位人员进行廉洁从业教育并进行监督，建立廉洁从业档案是否有相关培训记录否人力资源部党群工作部培训制度（增加：高级管理人员和重要岗位人员进行廉洁从业教育并进行监督）建立廉洁从业档案督记录否6是否建立了廉洁从业档案否7对公司经营重要领域进行监督是否对物资、劳务采购、招标等重要领域实施了监督是法律风险部内部监察审计制度否8对持续性监控、独立评估及监管部门评价发现的内部控制缺陷，及时向董事会及经营层

17、提交书面报告监督检查过程中发现的缺陷是否形成书面报告，并及时向董事会、经营层书面汇报否法律风险部9对持续性监控、独立评估及监管部门评价发现的内部控制缺陷，及时纠正发现的问题，对整改情况进行跟踪监督；制定相关制度明确规定报告及整改要求对整改进行跟踪监督是否建立整改监督机制否法律风险部10是否结合内部控制对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任否11是否分析内部控制缺陷产生的原因，并有针对性地提出和实施改进方案否12在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查经营活动审计、内部控制评价等，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控

18、制审计及其他相关事宜等（适用于股份）是否设立审计委员会否审计委员会审计委员会实施细则否13是否制定了审计委员会实施细则否14审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（适用于股份）审计委员会负责人是否符合要求否15审计委员会成员是否具备相应资格否16建立内部审计机构，配备具有相应资质和能力的审计人员，内审机构具有一定的独立性，在公司本部审计机构指导和监督开展工作，明确规定内部审计机构组织架构和人员任职条件是否建立内部审计机制，进行日常监督和专项监督是法律风险部、财务部内部审计制度17是否给予内部审计机构相应的职权否法律风险部、财务部五、资金编号控制目标 评价内容是否关键

19、控制责任部门对应制度是否制定是否需修改1制定资金管理办法，明确资金业务的流程和岗位职责、权限是否制定资金管理办法是财务部中非建设资金管理办法是是2财务部门审核并编制年度资金计划，纳入年度预算管理是否根据战略目标和经营计划，编制年度、月度资金预算否财务部3各部门上报的资金计划是否得到审批是财务部4是否制定预算调整政策和程序，必要时对年度、月度资金预算进行调整否财务部中非建设全面预算管理办法预算调整流程是是5资金使用部门主管对资金使用审批单的合理性、合规性进行审核，审核后报财务部门资金使用是否按相关要求审批是财务部6借支备用金应该按照规定进行审批和盘点是否制定备用金的限额管理及拨补办法否财务部中非

20、建设备用金管理办法备用金及拨补的审批流程否7借支备用金是否经过借支人员所在部门（单位）领导和财务部门负责人的审批否财务部8是否对备用金进行不定期抽点否财务部9保证金管理符合“额度管理，分级控制”原则单项金额大于1000万，小于一亿由各单位审批，报股份公司备案保证金使用是否按照相关要求审批与备案否财务部10各单位建立收支两条线，资金集中管理模式，并且切实执行是否建立收支两条线、资金集中管理模式否财务部资金管理办法是11银行存款户的开设和终止是否都有正式的批准手续否财务部12出纳员持有的USBKEY、银行预留印鉴（人名章，小印）与会计审核付款使用的USBKEY、银行预留印鉴（财务专用章，大印）完全

21、分离，按规定分开保管是否加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章是财务部中非建设公章管理办法否13使用网络银行进行电子付款的公司应当遵循二级复核制度，银行出纳和二级复核人员是否由不同人员担任，各自保管网络银行密码，并相互保密否财务部中非建设网络银行使用管理办法电子银行操作流程、网络密钥的保管细则否14财务部门资金管理岗、部门主管对预付账款申请的合规性及是否超过限额进行审核预付账款申请是否得到有权人审批否财务部15出纳人员每日按经济业务序时准确地登记银行存款日记账，非出纳人员按期取回银行对账单，避免单证丢失是否由

22、非出纳人员从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作否财务部16会计人员核对银行存款日记账与银行对账单，准确及时编制银行存款余额调节表银行日记账、银行对账单及银行存款余额调节表是否一致否财务部银行存款余额调节表编制细则否17银行存款余额调节表是否经对账人员以外的其他人员审核否财务部18银行存款余额调节表的编制是否及时否财务部19财务部门主管指定专人对存在的未达账项及时核实，对于非正常的未达账项应及时查找原因，形成处理意见，部门主管审批非正常未达账项的原因分析及处理意见报告是否经过财务部门主管审批否财务部20出纳员每日下班前对现金进行清点，会计、出纳一起核对现金日记账、盘点金额，保证账

23、实相符，对超限额的库存现金，及时缴存银行是否指定库存现金限额制度，库存现金限额一般是三天的正常现金支付的需要量，超过应送存银行否财务部财务盘点工作细则否21出纳人员支付现金时，是否禁止从公司的现金收入中直接支付（即坐支现金）否财务部22出纳人员是否当天办理的现金收付业务做到日清月结，确保账款相符否财务部否23出纳人员是否当每日逐笔登记“现金日记账”，每天下班之前结出现金余额，与实存现金进行核对相符后，据以编制“库存现金日报表”。否财务部24现金日记账与盘点记录是否一致否财务部25盘点记录是否经出纳、会计签字确认否财务部26稽核岗定期对现金进行清查盘点，发现长短款查明原因，出具处理意见，报部门主

24、管审批，进行相关处理是否进行定期盘点核对现金日记账、盘点金额，保证账实相符，对超限额的库存现金，及时缴存银行否财务部27财务部门专门指派人员针对不同的票据结算事项进行检查，若发现异常问题及时上报，避免引发相应风险，造成损失是否规定了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录 是财务部票据登记及使用办法否28银行空白票据是否设置专用登记簿上顺号登记，并定期销号否财务部29是否制定支票领用管理办法否财务部中非建设支票使用管理办法支票登记、审批制度否30出纳人员是否登记所有支票和其他票据的收支备查记录否财务部31是否将办理资金支付业务的相关印章和票据分

25、开保管否财务部32支票的签署是否采用会签制度，经过指定的支票签署者的审批后签发否财务部33制定筹融资管理办法，明确规定筹融资工作流程、审批权限，对筹融资的执行过程和还款进行严格管理和监督是否制定筹融资管理办法否财务部中非建设筹融资管理办法否34是否督促各部门严格按照确定的用途使用资金否财务部35是否监督检查，保证利息计提和支付的准确性否财务部36是否评价筹资活动过程，追究违规人员责任。否财务部37财务部门根据年度经营计划和预算安排，拟订筹融资方案，明确筹融资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹融资成本和潜在风险作出充分估计，报财务部门负责人和领导审核后上报中国铁建股份审批贷款或租赁是否事先制

26、定计划否财务部38是否进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配否财务部39是否实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性是财务部重大项目融资评审办法否40财务部门主管审查借款业务是否在批复额度和规定金融机构范围内在签订贷款合同前是否对贷款的金额、利率、偿还条款和抵押品等进行认真审核否财务部41按照合同签订的流程审批后，由法定代表人或经法定代表人授权的总经理签署借款合同筹资合同、协议是否在签订前按规定审批是财务部42财务部门根据资金落实情况编制还款计划，财务负责人审批对贷款的贷入、偿还和利息支出是否及时进行会计处理否财务部贷款、担保管理制度应付账款

27、及利息的偿还办法否43是否对债券、贷款、租赁款的偿还情况进行跟踪检查否财务部44财务部门制定成本管理办法，明确成本管理责任制，明确成本管理内容和要求、分析和考核方法是否制定成本管理办法否财务部、建设部中非建设成本管理办法否45财务部门对各职能部门编制的成本预算进行汇总审查，编制成本预算，报预算管理委员会审核成本预算是否经预算委员会审核否财务部46总经理、申请费用报销部门分管领导、申请费用报销部门主管在其权限内对费用报销的合理性、合规性进行审批费用报销是否经各级审批否财务部47期末，财务部门根据相关部门提供的关于资产价格、价值等相关信息，按照会计准则规定进行减值测试是否对相关资产进行清查和减值测

28、试，并有相关的记录否财务部48制定投资管理办法，明确投资业务的流程和岗位职责、权限是否制定投资管理办法，明确投资管理归口单位，明确相关部门和人员的职责权限及相应的工作流程是投资部中非建设投资管理办法否49投资方式符合国家法律的规定、企业管理层的意志以及企业的实际情况投资项目是否制定投资方案,可行性研究报告对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出评价是投资部预可研编制工作细则否50投资额度的确定符合各级权限的规定以及企业实际状况投资方案是否得到适当论证与审批是投资部51保证投资项目合法合规，交易记录完整真实是否签订投资合同或协议否投资部52投资交易均已被准确及时记录，保证财务报告的真实

29、性和准确性是否按照规定及时进行对外投资处置的会计处理，确保资产处置真实、合法否财务部53各项投资收益是否按合同、协议分配和及时、准确入账否财务部54确保投资及投资收益的安全及流动性是否指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，及时报告并妥善处理是投资部、投资部、经营部投资评审方案投资方财务状况的分析及报告制度否55投资资产的处置是否通过专业中介机构，选择相应的资产评估方法，客观评估投资价值，同时确定处置策略，重视投资到期本金的收回否财务部否56对外投资

30、的决策与执行是否保持一致。否投资部57确保被投资企业经营决策事项符合公司战略目标对占控股地位的被投资企业是否委派管理人员参与经营决策否投资部、总经理办公室58长期股权投资会计信息准确完整是否对投资项目进行减值情况的定期检查和归口管理否财务部长期投资的资金跟踪管理细则跟踪调落实况以及反馈机制否六 、采购编号控制目标评价内容是否关键控制责任部门对应制度是否制定是否需修改1建立采购管理制度，依据购置商品或服务的类型确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及请购、审批、购买、验收、付款等环节的业务流程是否建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应

31、的请购权否总经理办公室、商贸物流事业部中非建设采购计划管理制度管理办法否2是否按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录否项目经理部、商贸物流事业部、财务部3物资采购归口管理部门按照批准的采购计划执行物资采购由物资采购归口管理部门统一采购，其他部门不得自行采购物资采购归口管理部门是否对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划是商贸物流事业部中非建设物资采购管理办法采购审批、审核办法否4采购计划是否按规定审批是商贸物流事业部否5采购计划的执行情况应定期报告是否对采购计划的执行进行定期评定否商贸物流事业部6采购申

32、请符合采购计划及业务发展需要是否明确划分各级物资部门的采购权限否总经理办公室、商贸物流事业部中非建设采购计划管理制度管理办法操作流程中非建设岗位职责对权限划分的规定否7采购申请是否与采购计划相符否项目经理部、商贸物流事业部、财务部否8采购申请须经授权审批方可执行采购申请是否得到审批是商贸物流事业部9预算内的请购是否与预算执行进度一致否商贸物流事业部10超预算及预算外的采购是否由经授权人员的审查批准是11建立合格供应商的评价管理办法，明确合格供应商评价的依据、程序及考核标准是否建立供应商评估和准入制度否商贸物流事业部中非建设供应商评估及准入制度供应商考核办法 否12是否定期组织有关人员对供应商的

33、生产技术、产品质量、财务状况等方面的情况进行重点考察和综合评价否商贸物流事业部13新增供应的准入、供应商新增服务关系、调整供应商物资目录需求是否由采购部门提出申请，并按规定的权限和程序审核批准否商贸物流事业部中非建设供应商评估及准入制度供应商物资目录调整流程否14是否与合格供应商签订质量保证协议否商贸物流事业部15物资采购归口管理部门是否组织相关部门对供应商进行资格评定，确定合格供应商名单否商贸物流事业部16制定物资设备招标管理办法，明确招标管理体系及职责、招标范围、招标方式及程序等内容是否制定物资设备招标管理办法，明确招标管理体系及职责、招标范围、招标方式及程序等内容否商贸物流事业部中非建设

34、招投标管理办法招标方式及标准程序否17是否存在独立部门/委员会进行招投标组织工作否商贸物流事业部18招标项目的书面申请、审批流程是否明确责任岗位否商贸物流事业部19物资设备招标管理办法规定的招标范围内的项目必须进行招标，如采用特定专利、专用技术等特殊原因不适宜招标的项目，经招标委员会批准，可以采用国家法律法规规定的其他合适的方式进行是否按规定进行招标。如未进行招标，检查其是否存在招标委员会批准文件、上报备案的记录否商贸物流事业部中非建设招投标管理办法文件审批流程及备案机制否20编制招标项目的招标方案，报相关招标办公室备案招标项目是否编制招标方案否商贸物流事业部21招标方案是否得到审批是商贸物流

35、事业部22组织设计单位及相关部门编制招标文件，招标委会组织评审主要标的或技术较为复杂的招标项目的招标文件应上报股份公司公司相关招标办公室组织评审是否编制招标文件否商贸物流事业部中非建设招投标管理办法招标文件审批流程否23招标文件是否按规定审批否商贸物流事业部24是否对上报评审留有记录否商贸物流事业部25评标是否由招标人依法组建的评标委员会负责否商贸物流事业部26评标委员会是否由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二否商贸物流事业部27中标人确定后，企业是否向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的

36、投标人否商贸物流事业部28与中标人是否在中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件签订书面合同否商贸物流事业部29集中招标范围内的设备、物资由股份公司统一组织招标集中招标采购流程是否按照网上发布招标公告、组织开标、评标、发中标通知、组织合同谈判进行否30招标项目由公司委派的人员组成监督组，对招标全过程进行监督，有权对招标活动的全过程提出异议，并向招标委员会汇报工作监督情况是否存在独立部门/委员会对招投标工作进行监督否商贸物流事业部招标监督委员会跟踪招标活动、监管组织架构否31招投标监管部门是否存在明确的、书面的组织架构及岗位描述否商贸物流事业部否32应当建立严格的采购验收制度

37、，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试验收部门是否按照采购订单对采购商品的价格、数量、质量、规格型号等进行核对后,再盘点商品并检查商品有无损坏否商贸物流事业部中非建设验收管理办法否33验收部门是否对重要的采购选取样本送实验室检验否商贸物流事业部34是否对验收合格的物品或劳务出具一式多联并预先编号的验收单,并由验收人员在验收单上签字否商贸物流事业部35验收部门将商品送交仓库或其他请购部门，是否取得对方签章的收据否商贸物流事业部36验收单是否经过被授权的人员批准否商贸物流事业部37验

38、收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理验收部门或指定的专门验收人员是否独立于请购部门和采购部门否商贸物流事业部中非建设验收管理办法异常现象报告机制否38是否有程序保证验收人在验收过程中发现异常，能及时上报有关部门否商贸物流事业部否39只有当订购的服务已被提供，才可以记录应付款；付款凭证是否附有发票、验收单、入库单等凭证记录否财务部40是否独立检查付款凭单计算的正确性否商贸物流事业部、财务部41收到的发票是否与验收单、订单核对一致否商贸物流事业部42所有采购产品的应付款都正确、完整、及时处理是否定期与常年供应商核对应付账款

39、否商贸物流事业部43如果与供应商核对往来款项发现不符是否对此查明原因、及时处理否商贸物流事业部44款项支付须和资金使用计划相适应采购款项的支付是否符合资金使用计划并与相关约定、合同等为依据否商贸物流事业部45款项支付须由授权审批方可执行采购款项的支付是否经过授权审批是商贸物流事业部46记录的应付账款应准确、完整的披露会计部门是否根据进货单及购货发票及时准确进行会计处理否财务部47应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。是否建立了退货管理制度否商贸物流事

40、业部中非建设退货管理制度退货审批、流程以及货款的退回否48是否能保证收回货款否商贸物流事业部49采购活动及其过程应完整记录于信息管理系统，定期对采购活动全过程进行评估是否建立对采购与付款内部控制的监督检查制度否商贸物流事业部中非建设采购管理制度采购活动定期评估否50是否明确监督检查机构或人员的职责权限,并进行定期和不定期的检查否商贸物流事业部51是否组织实施物资监察工作，包括物资的使用方向、采购管理、价格管理、物资质量管理、库存情况等，并形成监察工作记录否商贸物流事业部52采购活动及其过程的执行情况应能够为企业持续改善采购业务流程服务是否将采购评估结果作为业绩考核和改善采购业务流程的依据否商贸

41、物流事业部中非建设商贸物流事业部绩效考核办法否53是否跟踪采购合同的执行情况否商贸物流事业部中非建设商贸物流事业部绩效考核办法否七 、资产编号控制目标评价内容是否关键控制责任部门对应制度是否制定是否需修改1制定固定资产管理办法，明确固定资产采购、验收、日常管理、报废和处置的流程，明确各部门在固定资产管理中的职责和权限是否明确固定资产采购、验收、报废和处置流程是财务部中非建设固定资产管理办法固定资产报废和处置流程是是2是否明确各部门在固定资产管理中的职责和权限否财务部3固定资产管理部门组织相关人员根据合同、发票、发货单、装箱单等，对固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，如

42、发现问题，及时通知采购及相关人员是否按规定对固定资产进行验收否财务部、总经理办公室、商贸物流部中非建设固定资产管理办法固定资产验收流程是是4验收合格后，固定资产管理人员编写验收单并在固定资产明细表上登记，相关人员进行签字确认，经营租赁、借用、代管的固定资产,应设立登记簿记录备查，避免与本企业资产混淆固定资产管理部门是否建立固定资产卡片、台账的记录和保管工作，掌握固定资产的增减变动情况，及时办理资产变动手续，确保账、卡、物相符否财务部固定资产登记明细5固定资产管理人员将合同、发票、验收单经相关人员审批后，提交财务部门，财务部门审核后按财政部企业会计准则的规定确认固定资产，入账建卡新增固定资产是否

43、经审批是财务部、总经理办公室6制定固定资产台账，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用状态、维修、改造、折旧等相关内容是否对固定资产统一编号，建立台账否财务部中非建设固定资产台账制度固定资产的编号否7固定资产管理部门负责固定资产卡片、台账的记录和保管工作，掌握固定资产的增减变动情况，及时办理资产变动手续，确保账、卡、物相符对验收合格的固定资产是否办理入库、编号、建卡等手续否财务部中非建设固定资产台账制度否8固定资产使用保管部门按“谁使用、谁保管、谁管理”的原则，明确专人进行日常维护和管理固定资产管理责任明确到班组和个人，使用保管责任人对自己

44、负责管理的固定资产安全性、完整性负责是否建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行否总经理办公室,商贸物流部中非建设固定资产管理办法（固定资产维护、保养制度）是9财务部门根据规定的固定资产折旧政策及时准确计提折旧折旧计提是否准确否10与内部其他单位之间调拨固定资产，应由调出单位填制“固定资产调拨单”，经调出单位领导审查后报经上级单位批准后办理调入，调出单位实物管理部门、财务部门、使用部门根据批准意见进行账务和卡片调整固定资产调拨是否经审批否财务部,商贸物流部中非建设固定资产管理办法（固定资产借调、调拨办法）否11建立固定资产清查盘点制度，年度终了前必须进行一次全面的清查盘点是否建立固

45、定资产清查盘点制度，年度终了前必须进行一次全面的清查盘点否财务部、总经理办公室、商贸物流部中非建设固定资产台账制度（年终盘点程序）否12每年年末，财务部门会同固定资产管理、使用部门、审计部门等相关人员对固定资产进行全面清查盘点，制定盘点计划，落实参加盘点人员，保证盘点工作有序进行，盘点计划经分管领导审批后实施固定资产清查是否每年进行一次，并对盘点进行记录是财务部、总经理办公室13参加清查盘点人员对盘点结果签章确认，并对盘点结果进行分析，形成盘点报告盘点报告应如实反映盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损固定资产及固定资产管理方面的问题，应及时查明原因，上报领导审批固定资产产权管理部门是否每年年末与财务部

46、门核对固定资产明细账及总账否财务部、总经理办公室14董事会或总经理办公会（或相关部门）对鉴定为报废的固定资产进行审批，如需上报的，应上报审批，审批后财务部门进行账务处理报废、处置的固定资产是否按相关规定审批否财务部、总经理办公室15固定资产管理部门应建立资产报废台账是否建立固定资产报废台账否财务部中非建设固定资产报废管理办法否16应制定物资管理办法，明确物资采购、验收、保管、发放的程序，明确各单位、各部门在验收发放等环节中的职责和权限是否建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象是财务部、商贸物流部中非建设物资管理办法物资盘点工

47、作岗位职责岗位职能权限否17是否建立严格的存货领用流程和存货发出流程否商贸物流部18是否建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限否商贸物流部19是否规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验否商贸物流部20一般物资到货后，由验收员与采购员按照规定办理验收，工程物资及特殊物资由相关部门参与共同验收，物资验收合格后，验收员开具验收单、办理入库手续，参加验收人员在验收单上签字确认企业仓储部门是否详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对是商贸物流部中非建设出入库管理办法出入库流程与审批环节否21领用

48、人员依据已批准的需用计划，填写物资领料单，经领用单位主管部门批准，保管员核准物资的品名、规格、数量后予以发放是否明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出实行特别授权否22代保管单位凭已审批的材料审批单，经工程项目部审批后发放领用单位不得超计划领用，代保管单位不得超计划发放材料领用是否经审批是商贸物流部23保管员对自己管辖的仓库存货，应坚持日常动态盘点，发现异常及时上报是否建立存货保管制度，定期对存货进行检查否中非建设仓储保管管理办法货物定期检查否24财务部门、物资部门、审计部门及相关部门要定期和不定期地对库存物资进行盘点，以确保账实相符存货管理部门是否定期与财务部门核对货品种、数量、金额否财务部、商贸物流部25每年年度终了，财务部门会同物资部门等相关人员对存货进行全面清查盘点，制定盘点计划，落实参加盘点人员，保证盘点工作有序进行，盘点计划经分管领导审批后实施是否制定盘点计划否财务部、商贸物流部中非建设资产盘点制度定时对资产进行盘点否26参加清查盘点人员对盘点结果签章确认，并对盘点结果进行分析，形成盘点报告盘点报告应如实反映盘点过程中发现的存货盘盈、盘亏、毁损以及需要报废的存货，应当查明原因、落实责任，上报分管领导审批后处理是否制定盘点报告否财务部、商贸物流部中非建设资产盘点制度制定盘点报告机制否27废旧物资归口管理部门填报废