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文档简介

1、会计档案管理制度精品文档资料1会计档案管理制度会计档案管理制度1、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿(含备查帐簿)、 财务报表、财务计划、财务分析等会计核算专业的文字、图表和 电脑软盘资料。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据,必 须切实加强对会计档案的管理。2、会计档案由公司财务部负责管理,由主办会计组织有关 人员,严格按照会计人员工作规则要求,对会计档案进行定 期收集,审查核对,分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号 进行登记,严防毁损、散失和泄密。年度的会计资料归档时间为 次年的2月底以前。3、会计档案由主办会计负责保管,做到不丢失、不缺损、 不烂、不被虫蛀等,财务部定期不定期检查会

2、计档案保管情况, 及时处理档案保管屮存在的问题。4、会计档案管理人员应将归档的会计资料,按年、季、月 顺序立卷登记存放。5、财务人员因工作需要查阅档案时必须向档案管理人员打 招呼,阅后近规定顺序及时归还原处。6、公司各部门因公需要查阅会计档案时,必须经财务部负 责人同意,由档案管理人员接待查阅。7、外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍 信及工作证,经公司领导批准,财务部负责人指定由档案管理人 员接待查阅,并要详细登记查阅会计档案人的工作单位,查阅R 期,会计档案名称及查阅事由。8、会计档案,原则上不对外借,如有特殊情况需要,须经 公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印,并办理有

3、关手 续,外借期间不得转借他人,不得拆散原卷册,要限期归还。9、会计档案的保管期限,根据其特点和使用价值,分为永 久、定期二类,定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。 具体保管期限详见附表。10、会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提 出销毁意见,由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定, 严格审查,编制会计档案销毁清册,报上级方管部门批准后执行 销毁。销毁时应派人监毁,并在销毁清单上签名或盖章。应保存 的资料,按上级有关规定执行。11、由于单位人员的变动,会计档案需要移交时,由移交人 办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。12、撤销、合并单位和建设单位完工后,

4、会计档案应随同单 位的全部档案一并移交指定单位,并按规定办理交接手续。会计档案管理制度流程1精心整理会计档案管理制度1.会计档案的范围会计档案的范围一般指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及 其他会计核算资料等四个部分。(1)会计凭证会计凭证是记录经济业务,明确经济责任的书面证明。它包 括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、 银行存款(借款)对帐单、银行存款余额调节表等。(2)(3)(4) 料、2 (1 (2)会计帐簿的装订。各种会计帐簿年度结帐后,应 按时整理立卷。(3)会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后,留存的报表按月装订成册谨防丢失。3.会计档案的保管(1)会计档案

5、的移交手续。财务会计部在将会计档案移交 公司负责档案人员时,应按下列程序进行:A、开列清册,填写交接清单;B、在帐簿使用日期栏填写移交日期;C、交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。(2)会计档案的借阅。A、会计档案为公司提供利用,原则上不得借出,有特殊需 要须经公司领导批准。B、外部借阅会计档案时,应持有单位正式介绍信,经总经 理批准后,方可办理借阅手续;公司内部人员借阅会计档案时, 应经财务会计部部长批准后,办理借阅手续。借阅人应认真填写 档案代阅登记簿,将借阅人姓名、单位、R期、数量、内容、归 期等情况登记清楚。C、借出的会计档案,会计档案管理人员要按期如数收回, 并办理注销借

6、阅手续。(3)会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限,按其特 点可分为永久性和定期性两类。凡是20 年、2512 月 31填报单位负责人:填表人:4.会计档案的销毁(1)会计档案保管期满需要销毁时,由负责档案人员提出 销毁意见,会同有关部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销 毁清册。(2)会计档案要销毁时,报分管财务副总、总经理批准后 销毁。(3)会计档案保管期满,但其屮未了结的债权债务的原始 凭证,应单独抽出,另行立卷,由负责档案人员保管到结清债权 债务时为止;(4) 销毁档案前,应按会计档案销毁清册所列的项目逐一 清查核对;销毁会计档案时应由档案人员和财务会计部共同监 销;会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签

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