5月1日后退货作废如何开票未开票补开补开发票等问题

1、5月 1日后退货作废如何开票、未开票补开、补开发票等问2018-04-10采穗园转：小陈税务海税务采穗园整理1.2018 年 5 月 1日前在申报时按照 17/11%税率填入“未开具发票”栏1 日以后，购货方举报未开具发票，该单位接受处罚后需补开具发票，问开票税率应是多少？如何申 报？ 答：开具 17%/11%税率的发票。 申报时， 可将“未开具发票 冲减后，按照 17%/11% 税率申报。2. 调整增值税税率后， 对于 2018年 5月 1日前已开具 17/11%的发票，在 5 月 1 日后发生开票有误冲红重开、销售退回、 作废重开的情况，应按照什么税率开具？ 答：在 2018年 5月 1日

2、后发生开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税 照 17%/11% 税率开具发票。率开具发票，即对于2018 年 5 月 1 日前发生的业务，应按3. 2018 年 4 月 30 日之前发生的业务， 5 月 1 日之后怎么开 票？答：2018年 4月 30日以前已申报确认销售 （纳税义务发生） 尚未开票的，仍可按 17%/11% 税率开具增值税发票，其余按16%/10%税率开具增值税发票。申明：参考 13%减并税率为 11%的各地税务机关实务操作，如出新总局公告或者新文件，以新文件为准。江苏国税减并税率答疑 江苏国税 12366 热点问题（简并增值税税率有关

3、政策）4、农产品批发单位 6 月份销售一批农产品，该单位违规操作当时没有开具发票，在申报时按照13%税率填入“未开具发票”栏。 7 月 1 日以后，购货方举报未开具发票，该单位 接受处罚后需补开具发票，问开票税率应是多少？如何申 报？ 答：开具 13%税率的发票。申报时，可将“未开具发票”冲减后，按照 13% 税率申报。5、2017年 6月份某单位销售农产品，隔月发生销货退回或开具错误，在 7 月份需要红冲发票，开票税率是按 13%还是 11%？对于发票开具有误， 7月 1日后针对该笔业务重新开 具发票，税率是按 13%还是 11%？答：发生销货退回或开具错误依然按照 13%税率开具红字。对于

4、发票开具有误， 7 月 1 日后针对该笔业务重新开具发票， 税率仍为 13%。上海税务申报、发票、新办企业答疑、新办企业申请 “新办企业当天办结” 应当符合哪些条件？答：新办企业申请“新办企业当天办结”前应完成下列准备 工作：1. 完成工商登记并取得加载统一社会信用代码的营业执照；2. 完成单位公章及发票专用章刻制；3. 完成银行账户开立；4. 取得“法人一证通”数字证书。 , A)Hl制度及核算软件备案报告？答：根据纳税服务规范和国家税务总局关于取消一批涉税 事项和报送资料的通知 （税总函 2017403 号）规定，办理财务会计制度及核算软件备案报告需要提供以下材料：1）财 , A)Hl制度

5、及核算软件备案报告书2）纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。3）使用计算机记账的纳税人应提供财务会计核算软件、使用说明书复印件。主管税务机关明确规定取消报送要求 的，可不报送。多证合一”纳税人信息发生变化，应如何办理变更登记？答：根据国家工商行政管理总局 国家税务总局关于做好三证合一”有关工作衔接的通知 （工商企注字 2015 147 号）第二条规定“生产经营地、财务负责人、核算方式 由企业登记机关在新设时采集。在税务管理过程中，上述信 息发生变化的，由企业向税务主管机关申请变更。四、增值税纳税申报表（适用一般纳税人）如何填写？答：根据国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试 点

6、后增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局公告2016 年第 13 号）、国家税务总局关于调整增值税纳税申报 有关事项的公告（国家税务总局公告 2016 年第 27号）、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 家税务总局公告 2017 年第 19 号）填写相关申报表。五、2018年2月 1日开始，一般纳税人申报增值税时，是否还需要报送 固定资产 （不含不动产） 进项税额抵扣情况表 和本期抵扣进项税额结构明细表？答：根据国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公 告（国家税务总局公告 2017 年第 45 号）第一条规定，纳 税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增 值

7、税专用发票、 增值税普通发票、 增值税电子普通发票） 时， 商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在 发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。因此，如果是通用机打发票则不需要有税收分类编码仍可使 用。六、通用机打发票从 2018 年 1 月 1 日起是否都要有税收分 类编码才可使用？答：根据国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公 告（国家税务总局公告 2017 年第 45 号）第一条规定，纳 税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增 值税专用发票、 增值税普通发票、 增值税电子普通发票） 时， 商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在 发票票面

8、“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。因此，如果是通用机打发票则不需要有税收分类编码仍可使 用。七、开具发票时如何选择对应的商品分类编码？答：请按照国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的 公告（国家税务总局公告 2017 年第 45 号）附件商品和 服务税收分类编码表填报。八、通行费增值税电子普通发票如何认证？如何填写申报 表？答：根据交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费 增值税电子普通发票开具等有关事项的公告 （交通运输部 公告 2017 年第 66 号）第四条规定， （一）增值税一般纳税 人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360 日内登录本省 （区、市）增值

9、税发票选择确认平台 ,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以持税控设 备前往主管国税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过 增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理通行费电子 发票选择确认。收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税 主管部门有关规定执行。二）增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在增值税纳税申报表附列资料 票”相关栏次中。二）（本期进项税额明细）中认证相符的增值税专用发九、三方协议签约流程？ 答：根据关于纳税人签订 < 委托银行划缴税（费）款三 方协议书>有

10、关事项的通知（沪国税发201688号）一）税务机关审核自然人资料， 符合办理条件的即时办理。二）税务机关在三方协议上填写编号、纳税人名称等内容后，打印一式三份三方协议。自然人确认无误后，税务机关份三方协议上加盖“三方协议专用章”（三）自然人取回一式三份协议书后，在协议书相关栏补充 相关信息，并按要求签章（签字）。之后，持三份协议书和 有关资料，至开户银行办理后续签约手续。（四）开户银行接受自然人提交的协议书，经审核无误后， 按本市统一格式，在协议书“银行填写栏”打印开户银行名 称、缴税账户账号等内容，并现场将一式三份协议书交自然 人审核。（五）自然人确认无误后，将三份协议书交还开户银行。开 户

11、银行在一式三份协议书上加盖银行业务章后，对已经加盖“三方协议专用章”的协议书自行收执保存，其余两份交还 自然人。（六）自然人持两份协议书交税务机关。税务机关根据协议 书中银行打印内容，在税收管理系统中核对银行信息后，现 场通过横向联网系统向开户银行发起三方协议信息校验。经 校验成功后，税务机关在收执的两份协议书上补盖“三方协 议专用章”，三方协议由税务机关和自然人各留一份，协议 内容正式生效。若校验失败，经自然人、税务机关和开户银 行共同查明原因进行修正，修正无效的以横向联网系统验证 失败信息为准，协议未生效；自然人如有需要，应重新签订 三方协议。如为持有 CA 证书企业纳税人，可在网上办税服

12、务厅申请三 方协议，打印一式二份协议书并加盖印鉴后至开户银行签 约。待银行完成手续后再至网上办税服务厅发起协议验证。、增值税一般纳税人经销软件产品时 ,适用的增值税税率？答：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税（采穗园： 5 月 1 日后改为 16%）。、个人取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？答：根据国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金 等计算征收个人所得税方法问题的通知 （国税发 2005 9号）第二条规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为 个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。一）先将雇员当月内取得的全年一次

13、性奖金，除以12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得 低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇 员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上 述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额 =雇员当月取得全年次性奖金X适用税率-速算扣除数。2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额 =（雇员当

14、月取得全年金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）X适用税率-速算扣除数。、哪些纳税人需要进行个人所得税自行申报？答：根据个人所得税自行纳税申报办法（试行）（国税发2006162 号）的第二条的规定，凡依据个人所得税法负 有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法 的规定办理纳税申报：一）年所得 12 万元以上的；二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、 薪金所得的；三）从中国境外取得所得的；四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；五）国务院规定的其他情形。年所得 12 万以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按规定在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。我们致力于保护作者版权，除我