体会：内控体系学习心得

1、内控体系学习心得1、内部控制十一哥完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低 有很大的帮助。调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部 分。 2 、内部控制基本准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一 下。在企业管理中，风险管理，风险偏好以及其企业战略管理、内部控制都很有 关系。 3 、一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管 理。内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力，在我们今后的工作中， 对我们的工作能力要求越来越高。 4 、coso 法案中，现在也加入了战略管理。难 怪 cpa 考试也加了一门 5 、 sox 法案。想要发展到一个层次

2、，就应该要有所了 解。中国正在与国际接轨。 6 、内部控制也有自身的局限性，要了解内部控制的 目标，那就是为了企业的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部控制和 管理 7 、内部控制的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。以 内部审计来衡量内部控制的效果。企业内部控制的环境。风险评估. 以内部审计来衡量内部控制的结果，企业内部控制的环境。风险评估8、企业管理中的分权结构，做了该公司的管理咨询则不能做该公司的审计， 否则无法保证审计的独立性，也不保证内部控制的有效实施。设计委员会应当设 立在董事会之下、内部审计是一个独立的部门。9、人力资源政策，轮岗交班，进行强制性的监督，也是内

3、部控制的一种方 式。法律顾问以及内部环境的治理。10、进行控制之前应该进行风险评估、考察财务报表的可靠性。11、信息的整合沟通，包括内部的还外部的。同时要关注信息安全程度12、内部监督包括专项监督和持续性的监督csa 内部控制的自我评价13、内部控制也要考虑到员工的心里因素。不仅要有人情味，同时也要有效 率。注重员工思想道德的建设14、公司舞弊公司管理层 - 虚假财务报告中层干部 虚报费用收受回扣一般员工 贪污偷窃15、舞弊的形成：压力动机机会内控体系学习心得（ 2）：5月 8日，我代表我公司参加了 （省、市、区、县 ）财政厅主办的（省、市、区、县 ） 企业内部控制体系建设与实施学习报告会。报

4、告会主讲人是财政部会计司刘玉廷司长，我记得XX年版新企业会计准则正是在刘司长的主导下编写并颁布普及的，几年来对我国会计事业的发展起到了重大作用，标志 着我国会计制度体系已正式与国际化接轨。在会计制度体系基本完善之后，财政 部会计司又把企业内部控制体系建设提高到一个非常重要的高度，经过近 5 年的 摸索与调研，今年 4 月份财政部又联合证监会等五家部委共同发布了企业内部 控制应用指引，并要求率先在国有大型企业和上市公司应用起来。由此可见， 政府对企业内部控制体系建设已经给予了前所未有的重视。近年来，企业内部控制失控造成重大损失的事件频频发生，引起了国际社会和国内政府管理层的高度关注。从XX年安然

5、公司、XX年世通公司丑闻，到德隆系资金链断裂、中航油违规期权交易、伊利高管挪用巨额公款，XX年农业银行分行管理员偷盗挪用5100万巨款、XX年中海运韩国分公司高管截留 4000万运费收 入等等重大违规事件，让人们不得不正视企业内部的各种经营操作风险。可以 说，由于对内部控制缺乏足够的重视，目前我国企业在内部控制管理方面是比较 薄弱的，其中蕴含了巨大的风险，随时都可能危及企业的生命。正是在这一背景 下，XX年财政部等16个部委联合发布了企业内部控制基本规范，今年 4月 份又由财政部等 5部委联合发布了企业内部控制应用指引，用非常通俗易懂 易操作的语言，引导企业建立起必要的内部控制制度。企业内部控

6、制应用指引全文一共有 18个主题，涵盖了企业管理的方方面 面。通过阅读指引，发现其运用的语言非常浅显易懂，但是蕴涵的内部控制 思想却非常深刻。学习报告会简要介绍了指引出台的背景、内容和意义，我 通过参加报告会，对其中几点很有感触的部分，也产生了一些自己的体会： 一、内部控制建设是一个循序渐进的过程企业内部控制建设的第一个阶段是“监督管理阶段”。在这个阶段，企业还 没有系统的内控制度体系，还停留在以人管人、以人监督人的阶段。这个时候企 业发生了经营、资金、市场等风险状况时，往往采取的是“救火”的方式去解决 问题，即哪里着火了就去救哪里，缺乏系统的、全面的制度体系建设。这一阶段 强调的是对关键风险

7、的监督，即对已经发生的或可以预见将要发生的风险点进行 监督管理。我公司目前应该也是处于对关键风险进行监督管理的阶段，通过近半 年来各部门对流程制度的编制和整理，我公司也基本搭建起了初步的流程制度体 系框架，对其中的一些风险点也有了一些认识和防范。但是总体而言，仍然处于 看火救火，缺乏系统管理的层次上。企业内部控制建设的第二个阶段是“融入管理阶段”。在这个阶段，强调的 是对运营过程的管理，即所谓对关键过程的控制，将内部控制的思想体现在运营 过程管理活动中，实现日常化、体系化的风险管理。它与上一阶段不同的是，不 再强调“着火”这个结果，而是强调通过各岗位人员规范化操作避免“火灾”的 发生，因此更强

8、调经营过程的合规性。目前我公司正在推行的生产部门二次革 新、内部审计活动，也是往这个方向发展的一个体现。而通过阅读企业内部控 制应用指引也可以发现，其中的内容也是引导企业建立有效内控制度，也是强 调的对企业运营过程的规范。它其实也在告诉我们，如果做一件事情它的每个步 骤和重要环节都是合乎规范的，那么这件事情的结果至少不会出太大的偏差；如 果其中一些步骤是不合规的，那事情的结果就有可能蕴藏巨大的未知风险。比如 最近我公司发生的某销售人员挪用房租的事件，仔细分析事件的整个过程，会发 现其中经过的很多环节都是因为贪图一时方便或其他人为原因而没有按规范流程 操作，因此埋下了重大的隐患，不得不引起我们的重视和反省。因为风险的始作 俑者的一个重要行为特征是，他总是千方百计地找出种种理由阻扰正常流程按规 范操作，总是在不断强调特殊原因从而绕过流程制约，最终达到自己的目的。企业内部控制的第三个阶段是“提升管理阶段”。在这个阶段，企业已经达 到一定规模，并且内部控制体系已经有了相当的基础，这时企业就可以以战略为 核心、以集团管控为手段、以实现稳健运营为目标，进行全面综合的风险管理。 这个阶段的重要特点是，内部控制要充分体现企业集团战略，将内部控制以战略 为核心贯彻到集团的