企业集团财务集中管理解析

1、浅析企业集团财务集中管理摘要：企业集团财务集中化管理模式更有利于公司 从宏观上控制、协调，财务管理可以实现规模效益。 集中化管理模式对于实现总公司战略目标有着重要意 义，特别是对全球性战略目标的大型跨国公司更具有 吸引力。关键词：企业集团；财务；集中管理引言在现代市场经济条件下，凡是一个经济组织能够 由单一法人治理结构走向多个法人联合体，最为深层 的动因源自与市场与企业彼此之间的替代机制以及由 此而带来的 交易内部化”的效应，源自与为抗御日益 加剧的竞争风险而不得不谋求资源聚合的规模优势、 组织结构重整的管理协同优势以及由此而产生的整体 竞争优势。企业集团本身并不是法人，而是由多个法人构成 的

2、企业联合体。在这个联合体中，除分公司外，子公 司及其他成员企业与母公司一样，各具独立法人资格 及相应的民事权利。其中母公司是企业集团的管理总部，可以以集团整体的名义对内行使管理权，对外行 使外交权。子公司与其他成员企业只能以自身的名义 行使对内对外法人权。而财务集中核算是大型企业的必然选择，能够推 动大型企业经营效益再上台阶，促使企业财务管理生 产经营延伸；是企业财务管理的一大创新，是一个整 体推进协调运作的过程，财务集中核算依靠现代网络 技术拉近决策层与基层单位的距离，进一步简化了企 业管理层次，优化了业务流程，规范了会计核算，提 高了财务资源运行效率，实现了企业管理的高度集中 和共享，为企

3、业 “扁平化，集约化 ”方向奠定了基础， 将促使企业管理水平的提高，财务集中核算通过调整 管理流程，加快内部资金的融通和资产的周转，统一 规范融资、 投资 、及其他财务管理行为，必然达到合 理配置资源，加强逐级管理控制，减少财务风险的目 的，最终实现企业整体效益和竞争力的提升。对于大型企业集团来说，财务的集中化管理有利 于总公司的宏观协调，现金流量更容易预测，减少了 财务成本，提高了企业效益。这种财务管理模式对于 实现集团的战略目标意义重大。1 财务集中管理的优势集中化财务管理的实质在于资金的集中管理，集 中化的财务管理主要有以下的优势：1.1 控制公司业务收入，防止货币资金的流失。1.2 集

4、中资金，提高资金使用效率，实现财务经 营的规模效应。1.3 有利于企业集中财权，充分利用财力，发挥 整体效益。1.4 有利于更好的实施财务监督，防止财务信息 失真。1.5 有利于经济责任制考核，减少效益流失。1.6 统一了会计核算方法，简化了会计核算工作，使会计人员可以有更多的精力加强财务管理。1.7 总公司能对企业投资全面监控，扭转资金分 散的局面。1.8 总公司实行会计委派制，激发了财务人员提高自身素质的紧迫感和做好本职工作的责任感。2 财务集中核算的必要条件2.1 采用先进的技术网络平台和财务信息系统采用先进的计算机网络技术平台和财务信息管理 系统是实行财务集中核算的基本条件。网络技术的

5、出 现和广泛应用是财务集中管理得以实施的技术保障。 互联网的普及为实现集团财务的相对集中管理提供了 便利条件。网络在财务中的运用主要体现在网络财务 软件上，网络财务管理软件从管理方式上实现了业务 协同、远程处理、在线管理、 集中式管理等管理模式。 能够实现物流、资金流和信息流的高度统一。2.2 切实转变管理观念企业集团进行财务集中控制，打破了大型企业方 方面面的既有体制和观念，在很大程度上剥夺了分支 机构及子公司的权利，这在一定程度上会影响某些分 支机构和子公司的经济利益。因此，首先必须解决最 高领导层的管理观念的转变问题。其实，企业管理思 维的创新，首先是企业的一种战略思维、企业间的竞 争，

6、在相当程度上表现为战略思维、 战略地位的竞争。2.3 良好的税企、银企环境这是实施财务集中核算管理的环境基础。大型企 业的核算纳税工作点多、 面广、战线长、 工作环节多 财务集中管理实现市一级 “一套账 ”与我国目前的分税 制和属地纳税原则不一致，因此必须与税务部门协商 一致取得支持， 实行流转税一级集中核算、 分级缴纳， 集中清算或集中缴纳，集中清算和企业所得税市一级 分级预缴、集中清算或者集中缴纳、集中清算的企业 纳税制度。只有流转税和所得税集中，才能完全实现 财务集中核算、一套账核算的财务集中管理。同时， 资金是企业生命线，财务的集中管理，首先是资金的 高度集中管理。企业要加快资金周转、

7、实现资金全额 收支两条线管理，开通网上 银行 是必要的先决条件。 销售收入实现一个账户管理，所属下属单位账户每日 清零，都离不开银行的网络平台，离不开与银行的共 同协作。2.4 高素质的财务管理队伍和扎实的会计基本 工作这是实施财务集中核算的人员基础，财务集中管 理是提高企业管理水平的科学手段，必须要有一个良 好的财务工作基础、完善的财务管理制度和一个高素 质的财务管理队伍，以适应财务集中管理的需要。尤 其是财务人员在财务集中管理模式下必须学会重新定 位，在掌握传统会计知识和管理方法的同时，详细了 解企业生产经营过程，参与业务经营管理，掌握现代 理财技术，以便尽快适应企业发展对财务管理工作的

8、需求。企业必须通过各种形式的培训，引导财务人员 转变思想观念，激发财务人员的热情和创造力，构建 既懂财会知识，又懂营销知识，既能做好会计核算、 又能搞好财务管理，既懂现代财务技术、又懂现代信 息技术的复合型人才，提升财务人员的素质。3 实施财务集中核算的方法3.1 利用信息化网络平台和计算机财务管理系 统进行集中控制在实施财务集中核算之前，必须做好以下工作：3.1.1 对集中核算的各种现状进行评估 包括管 理模式、核算模式、服务器和网络平台的评估等等。3.1.2 业务流程设计 由于采取集中核算的模 式，因此应对业务流程进行了多次设计、修改和再设 计。这一工作可用定期和不定期的讨论会，广泛征求

9、企业和公司有关部门的意见，形成切实可行的方案和 流程。在业务流程设计中，先提出业务流程草案，讨 论后修改，吸取部门外部意见后再次进行修改。对每 一个业务流程细节都要进行认真的讨论和设计，以防 止出现操作上的问题。这是一项非常细致的工作，不能出现任何差错，因此要反复测试，直到完全满意为 止。3.1.3 标准化工作 由于集中核算管理的标准化 要满足公司及所属企业共同使用的需要，与以前各自 会计实体独立进行标准化工作有着本质的区别，是集 中核算工作的重点和难点之一。因此，标准化工作的 质量就决定着集中核算工作的质量，因此需要投入较 多的精力。在标准化工程中，要坚持以企业和财务处 室负责具体业务的人员

10、提出的方案为讨论底稿，在讨 论中逐步完善各种方案。在标准化过程中，要以满足 实际业务处理需要为标准，防止标准化与实际业务处 理工作脱节。3.1.4 系统环境的建立 实行财务集中核算，根 据需要安装各种软硬件，并进行调试，至此，调试成 功后，建账、设立用户和分配权限，至此，财务集中 核算的平台搭建完成。3.1.5 初始化工作在初始化阶段，采取分散输入与集中管理相结合 的方式进行工作，单独制定方案，重点进行实施，对 于出现的问题，要集体讨论，争取尽快给予解决。3.1.6 项目试运行阶段要使得项目顺利完成，并且将问题的出现控制到 最低，试运行阶段必不可少。 此阶段可以检验各系统、 各环节是否满足项目

11、设计的要求，寻找项目缺陷，减 少问题的发生。3.2 实行财务人员委派制，加强财务人员的独立 性财务总监 委派制，是世界各大跨国公司进行财务 集中管理的方式之一。公司委派财务总监的人事关系 属总公司管理，工资、奖金由公司统一发放，费用也 由公司列支，考核培训由公司负责。实施总监委派制 后，同时也建立了财务总监选聘、委派、考核、奖惩 制度，并实行必要的轮换。 同时明确财务总监的职责、 权限和待遇，支持其开展工作，确保财务总监能够履 行职权，起到应有的作用。财务总监其主要职权应包括：组织并监督公司 日常的财务会计活动。审核公司的重要财务报表和 报告，与公司总经理共同对财务报表和报告的质量负 责。参与

12、审定公司的财务管理规定及其他经济管理 制度，监督检查公司及其子公司的财务运作和资金收 支情况。参与公司重大经济业务事项的决策活动， 包括对外投资、资产处置、资金调度和其他重大经济 业务事项的决策。参与审定公司重大财务决策。 对董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况 进行监督。依法检查公司财务会计活动及相关业务 活动的合法性、真实性和有效性，严查违规行为。 组织公司各项 审计工作，包括对公司及各子公司的内 部审计和年度报表审计工作。 依法审定子公司财务、 会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事 项。定期向公司管理层报告下属单位的资产运作和 资金收支情况。公司财务总监履行好这十项职责

13、，同时必须明确 其应当承担的经济和法律责任。这些责任包括：对报 出的公司的财务报表和报告的真实性，与总经理共同 承担责任；对公司因财务管理混乱、财务决策失误所 造成的经济损失承担相应责任；对公司重大投资项目 决策损失承担相应责任；对公司严重违反财经纪律的 行为承担相应责任。3.3 建立资金管理中心，实行资金统一管理资金管理是企业管理的核心，财务核算中心作为一种新型的资金管理形式，具有资金金融通、内部监 控、增收节支、扩大信用的功能。财务结算中心在强 化资金管理，加强资金周转，减少结算环节的资金投 放和占用，加强预算管理与监督，保证资金安全，提 高资金的整体效益等方面发挥着不可替代的作用。资金管理中心是将成员企业在生产经营过程中的 资金收支业务统一归并到集团财务结算中心办理。集 团成员企业必须统一在集团财务结算中心开户，集团 财务结算中心对集团成员企业履行资金结算，资金融 通和信贷职能。集团公司通过财务结算中心，不仅可 以加强对集团成员企业资金收