完善内控体系构筑拒腐防线

1、完善内部控制机制 预防职务犯罪风险内部控制是现代新兴的管理理论，注重对过程的控制和风险的防范，广泛应用于企业管理特别是会计、金融、保险等行业，一般是指管理主体为了达到特定目标所采用的一系列的管理程序和方法，其根本目的在于试图通过这种制度安排，以达到内部相关利益主体之间的权力、责任和利益的相互制衡，实现效率和公平的合理统一。税务部门推进部门内控机制建设，是为了加强权力运行的监控制约，预防税收管理、税收执法和行政管理中的各类职务犯罪风险的发生，保证权力的正确行使，做到决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调，为预防职务犯罪构筑一条坚实的防线。一、当前税收工作中存在的职务犯罪风险敦促内控机制的完善

2、。1、当前税收执法环境不容乐观当前，税收执法的外部环境还有待优化，社会纳税氛围不够理想，纳税人的纳税意识仍较薄弱，经济管理部门之间的信息沟通不畅、资源共享有限；从税务内部来看，我国税收法制建设相对滞后，税务管理水平有待提高，税务岗责体系、办税流程有待进一步完善，加上税务管理涉及面广、直接触及经济利益分配、面临各种不良诱惑。因此，不论从外部环境还是从税务工作本身看，税务工作存在一定的管理风险。2、权力运行程序有待进一步规范。现有税务干部在实际的税收执法过程中重实体，轻程序，对执法程序不能正常履行，如行政处罚决定书和行政处罚告知书同时送达；送达回执上没有当事人签字或盖章；相关法律文书不全或不符法律

3、规定等。人为因素痕迹重，有较大的自由裁量权和随意性，执法程序不到位，执法不公，执法不力情况时有发生，如在对税务行政案件进行处罚时，因为担心纳税人会提起税务行政复议、行政诉讼，往往采用有执法风险的变通方法加以解决。涉税流程不尽合理，各环节衔接不畅，给纳税人带来不必要的麻烦。3、内部监督体系有待进一步完善。当前内部监督、岗位责任制考核中存在的三个突出问题。一是监督不及时、不全面。由于税务工作的特殊性，税务干部经常面临各种经济利益的诱惑和经受各种不正之风的腐蚀，反腐倡廉工作面临严峻挑战。同时，现行税务系统内部监督无法覆盖税收执法的全过程，如对行政管理权未能实行实时监控，决策权控制力度不够等；二是事前

4、、事中监督介入较少。现有的监督手段更多是事后监督，大多数问题是在事后岗位责任制考核、执法检查环节才暴露出来，对于一些突出的、容易出现问题的环节缺少有效的提前介入，如总局的执法监察系统一般在问题发生数日或数月后方有所反馈；三是多头检查难以突出重点。当前税务系统内部存在重复检查、多头监督、各自为政的问题，缺乏统一的考核标准，无法准确反映工作全貌，也加重了基层单位的工作负担。二、完善内控机制建设，预防职务犯罪风险。建立健全税务系统内控机制，实行归口管理，可以充分运用现有信息化数据，简并多种监督检查形式，统一监督内容和考核标准，针对风险存在的重点环节、突出环节，有针对性地进行监管，有利于实现监督管理的

5、信息化、科学化、系统化，制度化和日常化，推动预防职务犯罪工作高效有序开展。（一）运用科学分析方法，确定职务犯罪风险等级要解决职务犯罪风险问题，就要通过科学的方法查找出容易出现职务犯罪风险的关键节点，然后才能够有针对性地采取措施加以完善。1、建立规范的岗责体系是基础。因此，在内控机制体系建设过程中，首先要各岗位工作职责，对各岗位权力事项进行全面梳理，初步构建全面的岗责体系，在此基础上制定工作规程，绘制流程图，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系，使得各岗位人员知道要做什么，怎么做。在此基础上，按照现有工

6、作流程、规程、制度、规定，分析查找出各工作事项节点中存在的或有职务犯罪风险点。风险等级的确定可以按照违规危害性、工作重要性、公众关注度、自由裁量权、违规频率等五维坐标体系，采取以定性为主，定性与定量相结合的方法加以确定。（二）、完善风险控制措施，促进权力规范运行针对使用科学方法查出的风险点以及相对确定的风险等级，认真比对现行规章制度，充分研读目前各级税务机关已经研究开发出的相应的系统软件，运用制度管理与信息管理相结合的方法，对风险事项、风险环节分等级加以控管，以规范税务干部正确行使手中的权力。内控机制建设是建立在现有制度、方法基础上的科学管理方法，是对现有制度、管理手段的整合、融会贯通。国税总

7、局、省局开发的税收执法决策监控系统、CTAIAS系统、税收管理员平台、执法监察系统、财务管理系统等，通过从各岗位工作的流程、工作质量、执法规范性等不同方位对税收工作进行了较为全面的控管，使税收岗位的执行者必须严格按照法律法规规定的程序来操作，税收管理层也可以通过软件及时掌握工作进度，提前发现工作中出现的问题，减少职务犯罪行为的发生。结合过程控制和风险防范着手，依托信息化手段和其他辅助手段，在信息化建设的基础上，运用风险管理的手段方法，对权力事项采取职责分工控制、授权控制、审批控制、绩效考评控制等方法，对现有规章制度、运行程序进行排查，整合现有的制度体系，找出其中不尽合理，不尽完善的地方，加以改

8、进和完善，并依托现有的信息化系统，使对权力制约的要求与税收征管和内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。在预防职务犯罪风险等级的划分中，可以分为高中低三个层级进行预警，针对不同的风险等级，建立不同的控管机制。原则上，对低风险点采取常规管理，主要将重点放在对工作质量、工作效能的检查上；对中等风险点实行定期有选择抽查监管，主要将重点放在有无发生执法过错、是否会产生责任追究问题上；对重要风险点实行全方位、实时化的监控，主要将重点放在是否有严重违法违纪行为问题上。要加强对税收工作信息资料的准确性审核、工作程序的控制和工作效果的评估，将税收工作全过程置

9、于严密、有效的监督之下，对监控中出现的异常情况发出警示，分辨不同类型的风险，了解问题状况，掌握发展动态，分析出现异常情况的原因，对行政和执法过程中出现的偏差和错误及时进行纠正和处理，根据不同的风险及时采取针对性的应对措施，对发现违规操作或明显有问题的事项和环节，对由于税收政策法规的滞后性和缺乏操作性而导致的税收执法风险，及时研究采取工作措施，实行有效控制，避免或减少税务管理风险的发生，使得重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。（三）、注重风险防范实效，认真履行定期检查制度内控机制体系建设完成后，应当及时组织全体税务干部认真学习

10、内控机制建设的相关内容，对本岗位的工作事项、工作职责、工作规程、风险节点、风险程度有详实的了解，以便于工作开展、权力运行的规范化、公开化，将预防职务犯罪工作落在实处。同时，尽管有严密的内控系统，但定期组织开展检查仍是必要的工作手段。要根据工作形势的需要和上级的工作部署，结合不同区县局的工作特点，因地制宜制定检查方案，统筹多部门联合开展检查，做到有的放矢、紧凑高效。要整合税务系统现有各种形式的检查手段和方法，主要通过纸质材料与系统数据的校对、静态逻辑与动态变化的关联比对、工作流程与工作任务完成情况的分析，对基层单位的税收执法和行政管理进行全面深入的检查，及时发现问题、纠正问题，通过开展检查促进工作效能的提升。（四）强化绩效考核结果应用，落实控防职务犯罪风险机制内控机制的推进，关键在于结果的运用，现行岗位责任制考核和绩效管理机制建设的逐步推进，为内控活动的定期评估提供了便捷易行的接口，要坚决落