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文档简介

1、1 1 / / 6464章次 60006000 投资循环内部操纵作业节次投资循环系统流程图短期股权2 2 / / 6464投资政投资评投资预长期股权不动产投出席被投资公其他投资投资之3 3 / / 6464章次 60006000 投资循环内部操纵作业节号 60106010 投资政策与评估4 4 / / 6464作业项目作业程序( (方法) )及控制重点依据资料一、投资政策与【依据数据】投资评估 1 1、取得或处分资治理程序一般公认会计2 23 3【作业程序】本公司除进行一般营业活动外，于有闲置1 1、自有资金、意图操纵被投资公司或有特产殊机会时，为公司整体利益之考虑，得进行 2 2、投资活动。

2、原则、本公司之投资项目包括短期投资，长期股权 不动产投资、出租及其他投资等。、投资之定义及范围：(1)(1)短期投资系指利用本公司之闲置自有资金所取得4 45 5 / / 64646 6 / / 6464之投资标的物 , , 例如股票、受益凭证、商业本票、银行可转让定期存单、银行承兑汇票、公司债、公债及不国库券等其具有公开市场可随时变现不致阻碍公司经营政策 , , 且不以操纵被投资公司或其建立关系为目的 , , 其意图持有之期间不以一 年或一个营业周期为限。长期股权投资系指本公司意图操纵被投资公司与其建立紧密业务关系且未具有公开市场无法随时 变现而拟长期持有之股权投资。不动产投资及出租系指公司

3、非为营业目的而取得之不动产投资标的物及出租 , , 如土地、房屋等。、本公司短期闲置资金之运用 , , 由财务主管依据(2)(2)(3)(3)4 47 7 / / 6464资金状况提出建议 , , 依总经理核准后执行。5 5、不动产提供抵押担保者应经董事会核准, ,并由 财务部做适当记录。6 6、本公司之重大投资打算应由财务主管评估 ，呈总经理审查, ,由董事长或董事会视核决权限核准之。【操纵重点】1 1、各项投资打算是否依据核决权限，经评估、评 估、审查后，方才执行，以确保投资程序之达成。章次 60006000 投资循环内部操纵作业节号 60206020 短期投资作业作业项目 作业程序（方法

4、）及控制重点8 8 / / 6464依据资料一、购入【作业程序】9 9 / / 64641 1、财务单位于拟购入具有公开市场及公平市1 1需状况时 , , 应按取得或处分资产处理程序 2 2 、之规定 , , 拟具短期投资评估报告 依投资 资额度呈报总经理、董事长或董事会决议后 , , 3 3始得为之。 款作业程依据数据】序2 2一般缴款作、短期投资评估报告之内容应包括：4 4、(1)(1) 投资目的；取得或处分价之股票、债券等有介证券以调节资金供资产处理程序长( ( 短) )期投治理方法般支出请1010 / / 6464业程序(2)(2)投资标的物；5 5、一般公认会(3)(3)投资金额；计原则(4)(4)拟购入价格；【使用窗体】(5)(5)可能持有期间；1 1、短期投资评(6)(6)投资酬劳之预测；估

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