固定资产管理制度分解创新

1、目 录第一章 总则1第二章 固定资产管理职责分工及审批权限2第三章 固定资产购置计划管理4第四章 固定资产产权及档案管理6第五章 固定资产管理监督检查6第六章 附则7第七章 固定资产管理相关表单8第一章 总则第一条 为加强XXXXX公司（以下简称“公司”）固定资产管理，确保固定资产安全、完整，防止固定资产毁损流失，提高固定资产投资效益和使用效率，根据企业会计准则、XXXXX公司财务管理制度和国家有关法律、法规和政策，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条 公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过一个会计年度的且一般单位价值在1000元以上的有形资产，包括房屋建

2、筑物、机械设备、电子设备、运输设备和其他办公设备和管理用具、自有固定资产改良支出及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。第三条 公司固定资产具体分为以下五类：1. 房屋建筑物，包括营业性办公用房、非营业性办公用房、简易房、仓库及其他房屋建筑物等。2. 机械设备，包括机器设备、工程设备、动力设备、仪器仪表、工程用其他设备、器具和工具等。3. 电子设备，包括台式电脑、笔记本电脑、服务器、照相机、打印机、复印机和其他电子设备等。4. 运输设备，包括工程专用车、工程载货车、其他工程车辆和行政车辆等。5. 办公设备，除划分为上述四类以外的其他办公设备和管理用具等。第四条 固定资产管理的任务主要包括：建

3、立健全固定资产管理内部控制度体系，规范各类固定资产管理行为；控制经营和管理成本，防范各类风险，确保资产安全；与固定资产有关的财务报告及相关信息真实完整；优化配置固定资产资源，提高固定资产资源的投资效益和使用效率；满足公司业务发展需要，促进经营战略的实现。第五条 固定资产管理的内容包括：固定资产计划管理、价值管理、核算管理、业务管理、实物管理、产权及档案管理。1. 固定资产计划管理内容包括：公司制定的固定资产中长期发展规划、年度固定资产计划预算、大额单项固定资产投资可行性研究分析、计划决策及计划实施等。2. 固定资产价值管理内容包括：固定资产初始入账价值、后续计量、折旧计提、减值测试及计提减值准

4、备的确认和计量等。3. 固定资产核算管理内容包括：固定资产科目设置、账务核算、会计处理、总账、明细账的账簿记录等。4. 固定资产业务管理内容包括：涉及固定资产业务的操作流程、申请及复核、授权及审批、风险控制等。5. 固定资产实物管理内容包括：固定资产实物的取得、保管、维护维修、保养、内部调拨、转让、处置和报废等。6. 固定资产产权及档案管理内容包括：产权凭证的取得及保管、会计档案、基建档案、决策档案及其他档案的归档保存等。第二章 固定资产管理职责分工及审批权限第六条 公司对固定资产的管理按照统一领导、分级管理、归口负责、责任到人的原则。1. 公司总经理负责组织相关部门根据公司战略目标及中、长期

5、发展规划对需投资的固定资产计划安排进行审议，对年度预算中各项资产的购置、更新、改造、调拨、处置、报废等事宜进行审议，并根据需用款项的审批权限，逐级报送进行审批。2. 财务部负责固定资产价值管理和核算管理工作，具体负责固定资产购置审核、购建指标核定、账务设置、核算反映、计提折旧、减值测试及计提、监督控制、参与产权界定、检查评估、系统内调拨、账务处理及会计档案的保管等工作。3. 行政管理部负责固定资产、低值易耗品的台帐管理及卡片建立，负责房屋建筑类、办公设备类、运输设备类固定资产实物管理，质量管理部负责仪器仪表类固定资产实物管理、信息中心负责电子设备类固定资产实物管理。行政管理部、信息中心、质量管

6、理部在经总经理办公会审议批准并下达的年度预算及固定资产计划预算内具体负责资产购建、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、检查评估、系统内调拨、资产转让、处置和报废等工作。4. 固定资产各使用部门负责实物资产保管、防止丢失损坏、配合财产清查等工作，如发生固定资产的毁损或丢失，应根据损失金额追究相关保管人员的责任。5. 行政管理部（或质量管理部、信息中心）负责所保管的固定资产产权及档案管理工作，财务部门负责固定资产有关的财务档案管理工作。第七条 公司财务部对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织并参与公司及其分公司固定资产的清查；本公司及其分公司各使用部门和人员对固定资产有使用的权利和维

7、护的义务，并严格执行公司固定资产更新、新增、调拨、处置、报废等审批手续。第八条 公司财务部是固定资产价值管理部门，负责对固定资产的购买、更新、调拨、处置和报废等过程进行财务监督和管理，其职责具体包括：1. 参与大型机器设备的采购合同单价审核工作；2. 根据合同、发票和公司货款支付办法支付固定资产采购价款或预付采购价款；3. 建立固定资产总账及明细账，并定期与行政管理部（或质量管理部、信息中心）进行核对；4. 对各固定资产使用部门维修、调拨、处置和报废等进行财务监督及账务处理；5. 根据企业会计准则和财务会计制度核算固定资产折旧费用和净值，并进行账务处理；6. 组织实施固定资产定期减值测试并根据

8、会计准则要求计提资产减值准备；7. 根据固定资产使用部门和行政管理部（或质量管理部、信息中心）的申请参与固定资产转让、处置和报废工作，并进行账务处理。第九条 公司行政管理部、质量管理部、信息中心是各固定资产的实物管理部门，负责对固定资产的购置、调拨、转让、处置和报废等过程进行实物监督和管理，其职责具体包括：1. 根据公司总经理办公会审批并下达的年度预算和资金计划审核公司各类固定资产的采购申请；2. 根据使用单位编制的固定资产采购申请，履行审核职责，并与采购部门进行价格谈判，选择供货厂家并签订采购合同；3. 与相关部门（采购部门、使用部门等）共同办理各类固定资产采购实物的验收和移交手续；4. 对

9、各类固定资产行政管理部制定的编码实行统一编号管理，并建立固定资产卡片和台账；5. 对使用单位固定资产管理和维护进行指导和监督，并对固定资产调拨进行监交；6. 对使用单位固定资产转让、处置和报废进行指导和监督；7. 定期与固定资产使用部门共同核查各固定资产实物数量，并与财务部进行账实核对；8. 协调并由质量管理部负责办理公司各类仪器、仪表的校验或送检工作，协助行政管理部办理公司相关资料的工作等。第十条 各业务部门和职能部门是固定资产的使用和保管部门，负责对所使用固定资产进行维护和保养，提出固定资产维修、闲置、调拨、转让、处置和报废等申请，参与固定资产的盘点工作，并保证固定资产的安全完整和按正常方

10、法操作使用。第十一条 固定资产的审批权限按如下规定执行：1. 固定资产的购置，按照公司制定的审批权限分别由部门负责人、分管领导、总经理审批。2. 固定资产的闲置、出租、出借等由使用部门或管理部门提出具体方案，由总经理审批后执行，按照公司制定的审批权限分别由部门负责人、分管领导、总经理审批。3. 固定资产的内部调拨、维修保养等由使用部门或需求部门提出具体意见，经部门负责人、行政管理部门（或质量管理部门、信息中心）负责人审核、分管领导审批。4. 固定资产的转让、处置和报废，由资产使用部门提出方案，由行政管理部（或质量管理部、信息中心）和财务部分别提出初审意见，根据审批权限，分别报分管领导、总经理进

11、行审批后执行。第三章 固定资产购置计划管理第十二条 各业务部门、职能部门根据业务发展战略、中长期业务发展规划、固定资产现状等，制定本部门固定资产中长期发展规划。中长期发展规划经部门负责人审核，行政管理部、分管领导审核后，根据审批权限审批。第十三条 各业务部门、职能部门每年根据中长期发展规划、以下达和分解的年度预算，依据公司下年度销售预算所需资产规模，考虑固定资产现有存量、当年购置需求、工程项目预算等制定固定资产年度购置计划或固定资产专项购置需求。固定资产年度购置计划或固定资产专项购置需求经各部门负责人审核后上报行政管理部审核，其内容包括：1. 本部门人员、机构设置、效益预算情况；2. 上年度固

12、定资产分类购置情况、处置情况、盘盈、盘亏情况；3. 现有固定资产总量及结构说明；4. 新购建分类固定资产购置需求；5. 在建项目完成情况及购置需求等。第十四条 行政管理部负责分管的固定资产购置、使用、闲置、处置、盘盈、盘亏等，审核固定资产购置计划或专项购置需求。 行政管理部汇总年度固定资产购置计划，经部门负责人、分管领导、总经理办公会审议通过后，财务部、行政管理部备案执行。第十五条 计划内固定资产的申请审批：各业务部门、职能部门综合管理员根据年度预算分解的固定资产购置计划，提起资产申购单主管会计、财务负责人审核，报分管副总、财务总监、总经理审批后交采购部门采购。第十六条 固定资产申购总金额少于

13、等于1万元，各业务部门、职能部门综合管理员根据年度预算分解的固定资产购置计划，提起资产申购单、主管会计、财务负责人审核后交采购部门采购。第十七条 固定资产申购总金额少于等于10万元至大于1万元，各业务部门、职能部门综合管理员根据年度预算分解的固定资产购置计划，提起资产申购单主管会计、财务负责人审核，报分管领导、财务总监审批后交采购部门采购。第十八条 固定资产申购总金额大于等于10万元，各业务部门、职能部门综合管理员根据年度预算分解的固定资产购置计划，提起资产申购单主管会计、财务负责人审核，报分管领导、财务总监、总经理审批后交采购部门采购。第十九条 计划外固定资产的申请审批：各业务部门、职能部门

14、相关人员提起申请报告，部门负责人审核报总经理审批后，提交资产申购单部门负责人、资产分管部门负责人审核，报分管领导、财务总监审批后交采购部门采购。公司预算调整时相应调整固定资产购置计划。第四章 固定资产产权及档案管理第二十条 公司应对房屋、建筑物和大型机器设备等固定资产，建立档案管理，设置专门的档案存放地点妥善保管。第二十一条 固定资产档案由行政管理部负责建立和管理。包括固定资产的编码、台账和相关文件资料档案等。第二十二条 行政管理部（或质量管理部、信息中心）应对各部各固定资产建立台账，登记各固定资产的相关情况。包括：购置、验收、维修、保养、处置等相关情况。第二十三条 固定资产的档案资料包括：房

15、屋建筑物的批准建设文件、地质勘探资料、建筑安装图纸、预算、决算、维修和更新改造记录、所有权证书、租赁协议等资料；机器设备的购买合同、相关图纸、使用说明、试验记录及维修、故障、运行记录等资料。第二十四条 行政管理部应制定办公类固定资产及车辆各保管人或使用人的权责，以利于确保固定资产安全、完整，防止固定资产毁损流失。第五章 固定资产管理监督检查第二十五条 本公司应当建立对固定资产内部控制的监督检查制度，明确内部审计机构和内部审计人员对固定资产监督检查的职责权限，定期或不定期地进行检查。并提出固定资产内部控制相关的缺陷及改进意见。第二十六条 固定资产内部控制监督检查的内容主要包括：1. 固定资产业务

16、相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。2. 固定资产业务授权批准制度的执行情况。重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。3. 固定资产计划预算制度的执行情况。重点检查购建固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。4. 固定资产维修保养制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。5. 固定资产处置制度的执行情况。重点检查处置固定资产是否履行审批手续，出售作价是否合理，报废是否合理。第二十七条 对监督检查过程中发现的固定资产内部控制执行中的问题，内部审计部门出具检查报告，告