固定资产加速折旧(扣除)明细表(示例)

1、精品资料（实例采用最简单处理方法：1.税会一致；2.按所得税法规定折旧年限60%计算）举例：A金属制品企业，2016年3月购进一台机器设备，原值 10万元，不留残值。企业采用缩 短折旧年限计提折旧，税会处理一致。若按照一般规定分10 年提折旧，每月折旧额=100000/10/12=833.33,每季折旧额=833.33*3=2500按照加速折旧分6年提折旧，每月折旧额=100000/6/12=1388.88,每季折旧额=833.33*3=4166.67固定资产加速折旧（扣除）明细表金额单位：人民币元（列至角分）行次项目房屋、建筑物机器设备和其他固定 资产合计原值税收折旧（扣 除）额原值税收折旧

2、（扣 除）额原值本期折日（扣除）额累计折旧（扣除）额会计 折旧 额正常 折旧 额税收 折旧 额纳税 调整 额加速折 旧优惠 统计额会计 折旧 额正常 折旧 额税收 折旧 额纳税 调整 额加速折 旧优惠 统计额本期累计本期累计12345678910111213141516171一、重要行业固定资产加速折旧1000004166.674166.6710000025004166.671666.6725004166.671666.67可编辑修改1004164161002504161662504161662税会处理一致*0006.676.6700006.676.6706.676.673税会处理不一致*4二

3、、其他行业研发设备加速折旧*5单价100 力兀以1税会处理一致*6上专用研发设备税会处理不一致*7三、允许一次性扣除的固定资产*8（一）单价不超过100万兀研发设备*9税会处理一致*10税会处理不一致*11（二）5000元以下固定资产12*税会处理一致*13税会处理不一致*1合计100416416100250416166250416166*40006.676.6700006.676.6706.676.67可编辑修改附件1A105081固定资产加速折旧、扣除明细表序 号项目房屋、建筑物飞机、火车、轮 船、机器、机械 和其他生产设备与生产经营活动 有关的器具、工 具、家具飞机、火车、轮 船以外的运

4、输工 具电子设备其他税收折旧（扣除）额合计原值税收折 旧（扣 除）额原值税收折 旧（扣 除）额原值税收折 旧（扣 除）额原值税收折 旧（扣 除）额原值税收折 旧（扣 除）额原值税收折 旧（扣 除）额原值会计折 旧额正常折 旧额税收折 旧额纳税减 少额加速折 旧优惠 统计额1234567891011121314151617181一、重要行业固定资产加速折旧2税会处理一致10000012500.01100000*750012500.01*5000 .013税会处理不一致*4二、其他行业研发设备加速折旧5100万元以上专用 研发设备税会处理一致*6税会处理不一致*7三、允许一次性扣除的固定资产81.单价不超过100万元研发设 备9税会处理一致*1税会处理不一致*可编辑修改0112.5000元以下固定资产12*税会处理一致*13税会处理不一致*14合计（1彳f+4行+7行）10000012500.01100000*750012500.01*5000 .0115四、其他固定资产加速折旧备案信息161.技术进步、更新换代固定资产17*税会处理一致*18税会处理不一致*192.常年强震动、高腐蚀固定资产20*税会处理一致*21税会处理不一致*223.外购软件折旧（摊销）23*税会处理一致*24税会处理不一致*可编辑修改254.集成电路企业生产设备26*税会处理一致*27税会处理不