财务报表管理财务报表分析期末复习题

1、1财务报表分析复习题一、单项选择题1、某企业2006年、2007年、2008年三年净利润分别为50万元、70万元、120万元。按照 定基的方法，2008年净利润增减差异幅度应为（）A、40%B、71.4%C、140%D、240%2、比较分析法的两种具体方法是（）A、绝对数比较和相对数比较B、水平分析法和动态分析法C、横向比较法和水平比较法D、纵向比较法和动态比较法3、企业年度会计报表的保管期限为（）A、5年B、15年C、25年D、永久保管9、某企业期末“工程物资”科目的余额为 万元，“原材料”科目的余额为60万元， 其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（A、105 B、115C、2

2、05 D、21510、下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（）A、货币资金B、应收票据C、存货D、应收账款11、无形资产应按（）计量。A、实际成本B、摊余价值C、账面价值D、账面价值与可回收金额孰低12、 下列各项，影响企业净利润的项目有（）A、销售费用B、管理费用C、投资收益D、所得税费用13、 依照我国的会计准则，利润表应采用的格式为（）A、单步报告式B、多步报告式C、账户式D、混合式14、 利润依据扣除费用项目的范围不同，划分为（）4、下列项目，应在资产负债表上作为负债列示的是（A、财务费用B、管理费用C、其他应收款5、下列会计报表属于静态会计报表的是（A、资产负债表B、利

3、润表C、现金流量表）D、预提费用D、利润分配表6、主要提供企业财务状况信息的会计报表是（A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、）利润分配表7、下列会计报表属于会计报表附表的是（A、资产负债表B、利润表C、现金流量表8、我国目前采用的资产负债表的格式是（A、单步式B、多步式C、报告式D、D、利润分配表）账户式100万元，“分期收款发出商品”科目的余额为50材料成本差异”科目的余额为5万元。假定不考虑）万元。2A、税后利润B、未分配利润C、利润总额D、毛利E、息税前利润15、当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再计提。A、5% B、10%C、25%D、50%16、现金流量表是以（）为编制

4、基础的。A、会计六要素B、库存现金C、利润表D、现金17、 现金流量表是用来反映（）的现金流量。A、经营活动B、投资活动C、筹资活动D、经营活动、投资活动、筹资活动18、 编制现金流量表采用间接法，是以本期（）为起点，调整不涉及现金的收入、费用、 营业外收支以及有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。A、利润总额B、净利润C、现金收入D、现金支出19、 现金销售比率，是指现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”与（）之 比。A、利润表中“其他业务收入总额”B、利润表中“营业外收入总额”C、利润表中“主营业务收入总额”D、利润表中“投资收益总额”20、销售现金流量率， 是指现金流量

5、表中 “经营活动产生的现金流量净额” 与（ ）之比。A、 当期“长期负债偿还额、资本支出额及股利支付额”之和B、 当期利润表中“主营业务收入净额”C、 当期发放现金股利D、当期利息费用支出21、现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额” 与当年到期的债务总额之比， 即（），可反映企业偿债能力的大小。A、到期债务偿付率B、现金负债总额比率C、债务偿还期D、现金比率22、可用于偿还流动负债的流动资产是（）A、存出投资款B、回收期在一年以上的应收账款C、现金D、存出银行汇票存款23、 酸性测试比率，实际上就是（）A、流动比率B、现金比率C、保守速动比率D、速动比率24、 减少企业流动资产变现能力的因

6、素是（）A、取得商业承兑汇票B、未决诉讼、仲裁形成的或有负债C、有可动用的银行贷款指标D、长期投资到期回收25、 企业的长期偿债能力主要取决于（）A、资产的短期流动性B、获利能力C、资产的多少D、债务的多少26、 不会分散原有股东控制权的筹资方式是（）A、吸收投资B、发行债券C、接受捐赠D、取得经营利润327、 可以分析长期偿债能力的指标是（）A、存货周转率B、流动比率C、保守速动比率D、固定支出赔偿倍数28、 理想的有形净值债务率应维持在（）的比率A、3：1 B、2：1C、1：1D、0.5：129、某企业的流动资产为23万元，长期资产为430万元，流动负债为10.5万元，长期负债 为83万元

7、，则资产负债率为（ ）A、19% B、18%C、45% D、21%30、 下列指标中反映长期偿债能力强弱是（）A、流动比率B、速动比率C、现金比率D、资产负债率31、 （）分析是报表分析的第一项内容。A、营运能力B、短期偿债能力C、长期偿债能力D、获利能力32、 通过（）可以了解各种流动资产的变现能力。A、资产负债表B、现金流量表C、利润表D、报表附注33、 获利能力主要由（）指标体系。A、利润率B、毛利率C、销售收入D、每股收益34、 当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（）。A、销售收入的多少B、营业利润的高低C、投资收益的大小D、资产周转率的快慢35、 销售毛利率=1-（）A、

8、变动成本率B、销售成本率C、成本费用率D、销售利润率36、 销售毛利额的计算公式为（）A、 销售毛利额=主营业务收入一主营业务成本B、 销售毛利额=主营业务收入一变动生产成本C、 销售毛利额=主营业务收入一变动成本总额D、 销售毛利额=主营业务收入一全部产品成本37、某产品的销售单价是180元，单位成本是120元，本月实现销售2500件，则本月实现的 毛利额为（ ）元。A、300000 B、450000 C、750000 D、15000038、 某公司2008年实现利润情况如下：主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，资 产减值准备56万元，销售费用280万元，管理费用320万元，主营

9、业务收入4800万元，则 营业利润率为（ ）A、62.5% B、64.2% C、51.4%D、50.25%39、 营业利润越大，营业利润率越（）A、高B、低C、小D、无关40、某公司本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为（ ）万元。4A、2000 B、1400C、800D、20041、某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量增长6%，如果经营杠杆系数为2.5，则 今年可实现营业利润额（ ）万元。A、1200 B、920C、800D、20042、销售毛利率指标具有明显的行业特点。一般来说， （ ）毛利率水平比较

10、低。A、重工业企业B、轻工业企业C、商品零售行业D、服务行业43、 下列（）指标能反映企业流动资产周转速度。A、流动资产周转速度B、资产报酬率C、固定资产周转率D、利息保障倍数44、 在计算固定资产周转率指标的公式中，年销售收入净额指的是（）。A、年销售收入B、现销收入C、赊销净额D、年销售收入扣除销售折扣与折让45、 在计算应收账款周转天数指标的公式中，计算期天数一般为（）。A、270天B、365天C、360天D、30天46、 杜邦分析体系的核心指标是（）。A、总资产净利率B、净资产收益率C、营业周期D、销售现金流量率47、下列说法错误的是（）。A、 权益乘数反映所有者权益与总资产的关系B、

11、 杜邦体系为决策者优化经营理财状况提供了思路C、杜邦分析法重视企业现金流量的分析D、企业既要合理使用全部资产，又要妥善安排资本结构48、企业综合绩效评价以（）为核心。A、投入产出分析B、财务绩效分析C、定量评价分析D、定性评价分析二、多项选择题1、 因素分析法的基本特征有（）A、因素替代的顺序性B、计算过程的假定性C、指标内容的一致性D、时间单位和长度的假设性E、按照因果关系确定影响因素2、 财务报表分析的依据主要有（）A、真实、系统和完整的数据资料B、客观、可靠的实际情况C、法律、法规、制度D、政府方针、政府政策3、 企业下列报表，属于对外报表的有（）5A、资产负债表B、利润分配表C、利润表

12、D、现金流量表4、财务报表的使用者包括（）A、债权人B、企业内部管理者C、投资者D、潜在的投资者E、国家政府部门5、下列各项，应单列项目在资产负债表的流动资产部分中单独反映的是（A、长期待摊费用中在一年内摊销的部分B、预计一年内收回的长期股权投资内报废的固定资产D、将于一年内到期的长期债权投资6、 企业持有货币资金的目的主要是为了（）A、投机的需要B、经营的需要C、投资的需要D、预防的需要7、 下列项目属于资本公积核算范围的是（）A、接受捐赠B、提取公积金C、对外投资D、法定资产重估增值E、股本溢价8、盈余公积包括的项目有（）A、法定盈余公积B、任意盈余公积C、法定公益金D、一般盈余公积9、

13、资产负债表中货币资金项目应包括的内容有（）A、库存现金B、银行存款C、其他货币资金D、银行借款10、 资产负债表中存货项目应包括的内容有（）A、原材料B、库存商品C、生产成本D、工程物资11、我国会计实务中，利润表中的“营业税金及附加”项目中包括的税费有（A、城市维护建设税B、消费税C、印花税D、资源税E、教育费附加12、 利润表提供的信息包括（）A、实现的营业收入B、发生的营业支出C、其他业务利润D、利润或亏损总额E、企业的财务状况13、利润表中的“营业成本”项目，应根据（）科目的发生额分析填列A、营业外支出B、主营业务成本C、企业业务成本D、期间费用14、利润表是企业主要会计报表之一，对报

14、表的使用者来说，其作用主要在于（A、 为利润分配提供依据B、 为报表的使用者提供信息，以便作出合理的经济决策C、 评价企业的经营业绩D、 作为计算征收企业所得税的依据15、 企业的期间费用包括（）A、制造费用B、财务费用C、销售费用D、管理费用16、 企业的收入主要包括（）。C、预计一年6A、投资收益B、其他业务收入C、营业外收入D、主营业务收入17、现金流量表的作用可表现在（）几方面。A、评价企业经营业绩B、衡量企业财务资源C、 衡量财务风险D、预测企业未来前景18、 现金流量表的下列（）项目之间存在勾稽关系。A、正表中的第五项“现金及现金等价物净增加额”B、正表中的第一项“经营活动产生的现

15、金流量净额”C、正表中的经营活动产生的现金流入量D、补充资料中的第一项“经营活动产生的现金流量净额”19、 现金流量表的综合分析，就是将现金流量表中的某项财务指标与（）的相关项目指 标对比，从而分析、评价企业的经营业绩、创现能力和偿债能力。A、资产负债表B、利润表C、所有者权益变动表D、应交增值税明细表20、 在进行现金流量表的综合分析时，与偿债有关的比率分析指标有（）。A、到期债务偿付率、现金比率B、现金利息支付率、至V期债务偿付率C、现金流量充足率、现金销售比率D、现金负债总额比率、债务偿还期21、 在进行现金流量表的综合分析时，与盈利有关的比率分析指标有（）。A、盈利现金比率、现金流量充

16、足率B、盈利现金比率、经营现金流量净利率C、现金销售比率、现金流量净利率D、经营现金流出净利率、现金流量净利率22、 下列指标中反映短期偿债能力强弱的是（）A、流动比率B、速动比率C、现金比率D、资产负债率E、产权比率23、 利用资产负债率分析长期偿债能力的指标主要有（）A、资产负债率B、产权比率C、有形净值债务率D、 资产负债表分析E、速动比率24、 下列（）方法属于评价短期偿债能力的方法。A、评价流动资产和流动负债的数量关系B、评价资产的流动性C、直接比较不断产生的债务和产生的现金D、资产负债表分析E、利润表分析25、 影响流动比率的因素是（）A、流动资产B、流动负债C、总资产D、长期资产

17、E、长期负债26、 不能用于偿还流动负债的流动资产有（）A、信用卡保证金存款B、有退货权的应收账款C、存出投资款D、回收期在一年以上的应收账款E、现金27、 需要在近期内偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括（）A、长期负债的到期部分B、长期借款C、在不可废除合同中的未来租金应付账款D、购买长期资产合同的分期付款数E、将于3年后到期的应付债券728、造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）A、季节性经营的企业，销售不均衡B、大量使用分期付款结算方式C、年末销售大幅度上升或下降D、大量的销售为现销E、存货计价方式发生改变29、 在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（）A、 存货估价成本

18、与合理市价相差悬殊B、 存货中可能含有已损失报废但还没有作处理的不能变现的存货C、 存货种类繁多，难以综合计算其价值D、存货的变现速度慢E、部分存货可能已抵押给某债权人30、 保守的速动比率一般是指以下（）流动资产。A、短期证券投资净额B、待摊费用C、预付账款D、应收账款净额E、货币资金31、影响有形净值债务率的因素有（ ）A、流动负债B、长期负债C、股东权益D、负债总额E、无形资产净值32、在分析资产负债率时， （ ）应包括在负债项目中。A、应付福利费B、盈余公积C、未交税金D、长期应付款E、资本公积33、 与息税前利润相关的因素包括（）A、利息费用B、所得税费用C、销售费用D、净利润E、投

19、资收益34、 影响毛利率变动的因素主要包括（）A、开拓市场的意识和能力B、成本管理水平C、存货管理水平D、产品构成决策E、企业战略要求35、 影响营业利润的因素主要包括两项（）A、其他业务利润B、资产减值准备C、财务费用D、 主营业务收入E、管理费用36、 影响利润变动的因素主要包括（）A、营业收入B、营业成本C、营业务税金D、销售费用E、管理费用37、 营业利润率的比较分析通常可以从（）等方面进行分析。A、因素分析B、结构比较分析C、同业比较分析D、销售百分比E、利润变动率38、 （）因素影响总资产收益率。A、税后利润B、所得税C、利息D、资产平均占用额E、息税前利润额39、 分析长期资本收

20、益率指标所适用的长期资本额是指（）。A、长期负债B、长期股权投资C、长期债权投资D、所有者权益E、长期资产40、反映流动资产周转情况的指标主要有（）8A、现金周转率B、应收账款周转率C、存货周转率D、流动资产周转率E、营运资金周转率41、 影响应收账款周转天数指标的因素有（）A、所售产品的种类B、商业往来的惯例C、应收账款周转次数D、竞争环境E、催收工作的效率42、 影响固定资产净值的因素有（）A、固定资产原值的大小B、固定资产使用时间的长短C、会计上使用的折旧方法D、企业自有固定资产、融资租入固定资产和经营租赁固定资产的比例E、新置、改造或报废、毁损引起的增减变动43、 属于杜邦分析体系的指

21、标是（）。A、权益乘数B、净资产收益率C、营业净利率D、销售现金流量率44、 （）的变动会影响杜邦分析体系计算的结果。A、营业收入B、管理费用C、营业成本D、所得税费用45、 下列说法正确的是（）A、 公司的盈利能力下降则权益乘数下降B、公司的盈利能力下降则权益乘数上升C、权益乘数越大则资产负债率越大D、权益乘数越大则资产负债率越小46、 盈利能力基本评价指标有（）A、盈余现金保障倍数B、资本收益率C、净资产收益率D、总资产报酬率三、判断题1、财务会计报告实质上就是财务报表。 （）2、资产负债表、利润表是静态报表，而现金流量表是动态报表。 （）3、 对企业综合能力的分析，通常应对其营运能力、盈

22、利能力和偿债能力进行分析。（）4、在比较分析法的使用过程中，既可将本期实际与计划或定额相比，也可将计划于国内外先进水平相比。（）5、 采用趋势分析法可分析说明企业经营活动和财务状况的变化过程及发展趋向。（）6、流动资产周转率指标主要是用来说明企业偿债能力的。 （）7、 资产负债表中“交易性金融资产”项目，应按该科目的总账余额直接填列。（）8、一个企业的货币资金越多， 说明该企业的支付能力越强， 资金的使用效率也越强。（ ）9、企业存货越多，说明其资金沉淀越多，可流动的资金就越少，资产的使用效率就越低（）10、与流动负债相比，长期负债的风险和压力较大。 （ ）911、未分配利润越多，说明企业当年

23、和以后年度的积累能力、股利分配能力及应付风险的能 力就越强。（ ）12、利润表也称为损益表，是反映企业一定时期生产经营成果的财务报表。（ ）13、若企业投资收益占利润总额的比率过大，则说明企业盈利的风险增大。（ ）14、通常人们所说的“毛利”是指利润总额。 （）15、收入是企业获得净收益或净利润的基础。 （）16、现金流量表是指反映企业在某一特定日期现金和现金等价物流入和流出的报表。 （ ）17、 购入日至到期日在三个月以上或更长时间内转换为已知现金金额的短期债券投资， 不属 于现金等加我的内容。（）18、支付的在建工程人员的工资，在现金流量表中的“购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付

24、的现金”项目反映。 （ ）19、借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费， 在筹资活动产生的现金流量中反映。 （）20、现金流量充足率指标值越高越好，如该指标显著大于1，说明企业有大量资金找到合适的投资方向，将会带来未来较高的获利能力。 （ ）21、到期债务偿付率，反映企业在某一会计期间每1元到期的负债有多少经营活动现金流量 净额来补充，指标值越高，说明企业偿还到期债务的能力越强。 （ ）22、一般认为制造企业合理的最低流动比率是1。（）23、速动比率又称为酸性测试比率，一般认为速动比率的标注值是1。（）24、产权比率指标越低，表明企业的长期偿债能力的指标。 （ ）25、利息保障倍数是用来分析和

25、评价企业短期偿债能力的指标。 （ ）26、实际上，企业在经营活动中，同时存在着两种风险：一种是经营风险，一种是财务风险。 （）27、现金比率高， 说明企业即刻变现能力强， 因此企业应保持越来越高的现金比率。 （ ）28、获利能力主要由利润率指标体现。 （）29、销售毛利额是可以用来抵偿各种费用并最终形成利润的数额，该指标的有用信息含量相 对较少。（ ）30、销售数量和价格的变动是影响毛利变动的内部因素。 （ ）31、当外部市场价格一定时，决定毛利水平高低的关键是产品构成决策。 （ ）32、每增加一个单位的销售数量，就增加一个单位销售毛利的毛利额。 （ ）33、影响营业利润的因素主要是主营业务利

26、润和主营业务收入。 （ ）34、主营业务收入的增减变动额同方向影响着营业利润额。 （ ）35、主营业务收入、主营业务成本和销售费用等都是营业利润的负影响因素。（ ）36、总资产收益率是反映企业资产综合利用效果的指标。 （ ）37、利息费用对总资产收益率没有影响。 （）38、影响长期资本收益率的因素包括收益总额和长期资本占用额两方面。 （ ）39、对企业来说，现金周转率总是越高越好。 （）40、一般情况下，固定资产周转率高，表明企业固定资产利用充分，固定资产管理效率高。 （）1041、在通常情况下，存货周转速度越快，如果是盈利企业，则其利润就会越多；或者利润额 不变，其存货资金占用量就越多。 （

27、 ）42、资本周转能力指标分析主要包括流动资产周转能力分析、固定资产周转能力分析和总资 产周转能力分析三部分。 （）43、应收账款周转次数是利用销售收入与应收账款平均占用额进行对比所确定的一个指标。 （）44、存货周转次数是利用一定时期内企业存货平均占用额与销售成本进行对比所确定的一个 指标。（ ）45、杜邦分析体系以资产收益率为核心指标。 （）四、简答题1、财务报表分析的作用有哪些？2、不同投资主体进行财务报表分析的目的是什么？3、“库存现金”、“应收账款”分析的要点各是什么？4、对营业利润的分析应注意哪些问题？5、现金流量表与其他主要财务报表之间具有怎样的关系？6、不同的报表使用者对企业偿

28、债能力的关注有哪些不同？7、试述流动比率与速动比率的局限性。8、从收入、资产和费用的角度进行盈利能力分析的主要指标有哪些？9、影响应收账款周转次数的因素有哪些？10、简述杜邦分析法的原理。五、案例分析题（一）根据A企业甲产品的有关销售资料如下表，试分析该企业2008年营业利润计划完成情况，并运用因素分析法计算各有关因素对营业利润的影响数额。11甲产品的销售资料项目计划实际销售数量（件）10001200销售单价（元/件）50004800销售利润率30%32%（二）案例分析1、资料：有外商打算投资兴业股份公司，通过对资产负债表等财务报表的有关数据阅读，发现：一是该公司应收账款期初余额为1685万元

29、，期末余额1832万元，年度营业收入总额11276万元，并了解到当年行业应收账款的周转率为7.66次/年；二是公司的流动比率近三年分别是3.87、3.63和2.92,经营活动净现金比率分别是0.85、0.65和0.28。2、要求:（1）说明企业的应收账款周转率和经营活动净现金比率的作用是什么？（2）这些数据表明投资方关注的是企业哪个方面的内容？投资方还应关注哪些方面的情况？（3）以上数据部分地说明了兴业股份公司的财务有了什么问题？（三）计算并分析1、资料：A公司2007年末和2008年末的部分财务资料见下表:项目2007年末2008年末库存现金30003600银行存款1500000201000

30、0交易性金融资产2916034500应收票据60000150000固定资产3848000035080000其中：累计折旧30000420000应收账款210000150000其中：坏账准备1200018750原材料450000480000应付票据90000135000应交税费6000054000预收账款10000001000000长期借款180000018000002、要求：（1）计算该企业的营运资本;12（2）计算该企业的流动比率;13(3)计算该企业的速动比率及保守速动比率；(4)计算该企业的现金比率；(5)将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏(四)计算并评价1资料：D上市

31、公司2008年的资产负债表相关资料如下表：资产负债及股东权益流动资产700流动负债300固定资产1525长期借款500应付债券200无形资产13其他非流动负债65其他长期资产15非流动负债合计765股东权益1188资产总计2253负债及股东权益22532、要求：计算该公司的资产负债率、有形资产负债率、产权比率和有形净值债务率，并对该企业长期偿债能力作评价。(五)计算并分析1资料：某公司2007年和2008年营业利润的数额如下表：(单位：元)已知该公司2007年末、2008年末资产总额分别为248000元、312000元，其中长期资产2007年末、2008年末的余额分别是175000元、1950

32、00元。项目2007年2008年一、主营业务收入565324609348主营业务成本482022508168主营业务税金及附加12562004二、主营业务利润8204699176其他业务利润26483512资产减值准备0988销售费用134204管理费用66845621财务费用30562849三、营业利润74820930262、要求：根据所给资料计算以下财务比率：(1)销售毛利率；(2)营业利润率；14(3)总资产收益率；(4)长期资产收益率;15（5）根据上述计算，说明公司获利能力状况（六）长城公司2008年度有关报表及其他资料整理如下：1全年销售收入总额60000万元，其中现销收入3600

33、0万元，销售折扣与折让400万元，已 销售产品的制造成本为30000万元。2、其他资料如下表：长城公司2008年度有关财务资料（单位：万元）项目年初数年末数应收账款14001500存货20001800流动资产35003400固定资产32003300资产总计700070503、要求：根据上述资料，分析企业有关资本周转能力指标（七）红星公司2007年和2008年有关计算流动资产营运能力指标的资料如下:项目2008年实际2007年实际差异额产品销售收入72008640流动资产平均余额16001800其中：平均定额流动资产14401440平均其他流动资产160360流动资产周转期其中：定额流动资产周转

34、期要求：1将表中的项目计算填列完整；2、采用因素分析法进行流动资产周转期变动的影响因素分析，并简要评价六、会计报表编制练习（一）资产负债表的编制资料：申光工厂2010年12月31日各分类账户余额如下:账户名称借方余额（元）账户名称贷方余额（元）库存现金1 150短期借款87 000银行存款63 800应付票据65 000短期投资50 000应付账款54 000应收票据34 000应交税金32 500应收账款96 000应付职工薪酬一职工福利3 000原材料234 000应付股利24 700库存商品178 300应付利息80016其他应收款2 400实收资本1 679 750生产成本46 000

35、资本公积78 000固定资产1 328 000盈余公积21 000无形资产80 000本年利润8 9700利润分配30 000累计折旧8 200合计2 143 650合计2 143 650要求：根据上资料，编制申光工厂2010年12月31日的资产负债表。资产负债表（简表）编制单位：年 月 日单位：元资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收账款未交交税费减：坏账准备应付职工薪酬-职工福利应收账款净额应付利润存货应付利息其他应收款流动负债合计流动资产合计固定资产：所有者权益：固定资产原价:实收资本减：累计折旧资本公积固定资产净值盈余公积固

36、定资产合计未分配利润无形资产所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计（二）编制资产负债表资料：以海西股份有限公司2 0 1 1年5月3 1日 有 关 账 户 的 余 额 表 （ 单 位 ： 元 ）科目借方余额贷方余额科目借方余额贷方余额库存现金2000短期借款300000银行存款776100应付账款953800其他货币资金7300应付职工薪酬180000应收票据66000应交税费22600017应收账款*600000其他应付款50000坏账准备4800长期借款700000原材料45000股本2500000库存商品2122400盈余公积124700固定资产2401000未分配利润710500累

37、计折旧270000*应收账款明细账余额为：应收账款一一甲公司借方余额660000元应收账款一一乙公司贷方余额60000元要求：根据上述资料编制完成下列资产负债表（简化格式）资产负债表（简化格式）年 月 日编制单位：单位:资产期末数负债和所有者权、人 益期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付账款应收账款预收账款存货应付职工薪酬流动资产合计应交税费非流动资产：其他应付款固定资产流动负债合计非流动资产合计非流动负债：长期借款非流动负债合计负债合计股东权益：股本盈余公积未分配利润股东权益合计资产总计负债和股东权益总计（三）立行公司2010年末有关总账与明细账户的余额如下181、“应收账

38、款”总账余额100,000元（借方）其中,应收账款-甲公司130,000借方）；应收账款-乙公司30,000（贷方）;2、 应付账款”总账余额120,000（贷方）其中,应付账款-A公司130,000（贷方）；应付账款-B公司10,000（借方）3、 预收账款”总账余额6,000（贷方）其中,预收账款-C公司2,000（借方）；预收账款-D公司8,000（贷方）4、 预付账款”总账余额5000（借方）其中,预付账款-丙8,000（借方）；预付账款-丁公司3,000（贷方）要求:计算资产负债表中的应收账款，预收账款，应付账款,预付账款项目的金额（1）应收账款=（2）预收账款=（3）应付账款=（4

39、）预付账款=（四）根据以下资料，编制利润表资料：立行公司2010年12月损益类账户资料如下主营业务收入（贷方）1690500元，其他业务收入（贷方）73000元，营业外收入（贷方）80000元，投资收益（贷方）300000元，主营业务成本（借方）1183350元，营业税金及附加（借 方）169050元，其他业务成本（借方）42000元，管理费用（借方）51900元，财务费用（借 方）2700元，销售费用（借方）10000元，营业外支出（借方）51000元。（应用所得税率为25%,无其他纳税调整）要求：1、将各损益类科目结转到“本年利润”利 润 表编制单位：年 月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入（略）减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资收益（损失以“一号填列）二、营业利润（亏损以“一号填列）加：营业外收入19减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“一”填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“一号填列）J（五）以下是海西飞扬公司2010年度部分账户发生额资料:会计科目借方发生额合计贷方发生额合计主营业务收入970000主营业务成本650000其他业务收入50000其他业务成本35000投资收益350000营业外收入3000营业外支出3800营业税金及附加44000管理费用19800财务费用13360销售费用1420