企业财务内部控制评价表

1、企业财务部控制评价指标计分标准序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否建立资金收付结算制度10是否建立货币资金岗位责任制度10财务部是否建立资金收付授权审批制度10控制设是否建立票据购买、领用、保管和管理制度10计的健是否建立印鉴管理、使用办法10全性和是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度10合理性是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度10货币(满分是否建立银行账户管理制度101资金100 分）否建立岗位定期抡换制度101（满分是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检20010分）查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象6财务部货币资金支出的授权批准手续是否健

2、全6控制的是否存在越权审批行为6执行情是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换10况（满分是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接10100 分）触货币资金*是否存在小金库、账外资金序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户10实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资6金安全方面的责任与义务、交易围等是否遵守现金管理暂行条例和支付结算办法6是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告10是否编列印章清册并不定时盘点2是否存在办理付款业务所需的全

3、部印章交由一人保管的现象4需要加盖公司印鉴的是否经审核批准4票据的购买、领用、保管手续是否健全5作废支票是否注销或顺号保存5是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检3查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、3复核记录*监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间是否发生舞弊或货币资金损失事项2应收财务部是否建立应收账款和预付账款授权审批程序15序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分和预付款控制设计的健是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制 度（账龄分析和催收制度）15项（满全性和是否建立应

4、收账款和预付账款结算管理制度15分200合理性是否建立坏账损失的确认审批与核销制度15分）（满分是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度15100 分）是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度10是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检查15是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象8应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全7是否存在越权审批行为7财务部 控制的 执行情 况（满分100 分）是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并釆取有效手段催收7以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定的 银行账户7收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对7

5、是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部7门汇报逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因7坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定7序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分应收票据的受理围和审查、贴现是否经由保管票据以外的主7管人员的书面批准是否定期与往来客户通过函证等方式，核对应收账款和预收7账款是否按照国家统一的会计制度的规定对应收账款和预付账款7进行核算和报告是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检7查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、4复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程岀现的错报漏报；4检查岀问题的落实是否有检查或反馈意见*测

6、试期间是否发生舞弊或应收账款和预付账款损失事项是否建立存货管理或储存办法、工作手册10是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册10仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度10存货财务部是否建立存货的分类管理制度10（满分控制设是占建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，3200分）计的健并建立相应的责任追究机制10全性和是否建立存货清查盘点制度10序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分合理性（满分是否建立存货取得、验收、入库、保管、领用、发岀及处置 等各环节凭证、资料的保管制度，定期与财务部门核对制度10100 分）是否建立存货处置环节的控制制度10是否建立存货成本核

7、算方法、跌价准则计提等会计处理方法10是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检查10是否存在存货业务不相容职务混岗的现象6存货验收、发出、盘点、保管及处置的授权批准手续是否健6全是否存在越权审批行为6财务部 控制的 执行情 况（满分100 分）所有存货是否集中控制，是否只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货6存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定8是否按照货管理或储存办法，由专职人员管理存货6是否定期和不定期进行存货的盘点，异地或租出存货是每年6履行实地盘点程序，还是发询证函存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐，重大的盘 盈

8、、亏差异是否深入追查原因12*存货是否存在被盗、积压、毁损和流失的风险序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分存货记录是否采永续盘存制，包括数量、存货地点及完成阶6段；单位成本及总成本和最高及最低存量等信息仓库是否根据经核准的出货单或领料单出货或出料6入库单、领料单或出货单是否预编顺号6仓储是否有损耗定额，定额是否合理（高、低、适中）并遵照6执行是否适当控制下脚料及废品6是否定期检视滞用存货或损坏存货并向主管汇报6是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检3查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、3复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；2检

9、查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间是否发生舞弊或存货损失事项是否建立固定资产的确认标准和折旧、减值计提等会计核算15固定制度财务部是否建立固定资产的岗位职责分离制度和定期岗位抡换制度15资产4揑制设是否建立固定资产的预算管理制度15（满分200计的健是否建立固定资产的取得、保管、使用和变卖和处置以及报15序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分分）全忖和废等?7物管理制度合理性（满分是否建立固定资产验收使用、维护保养、部调剂等日常管理制度15100 分）是否建立固定资产的定期盘点制度10是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检查15是否存在固定资产不相容职务混岗的现

10、象4固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续是4否健全是否存在越权审批行为4财务部控制的执行情购入时已列作低值易耗品的仪器、设备等是否妥善保管和明 确归属责任，并经核准方得领用4购置固定资产有无预算，是否进行可行性研究，并从技术及经济角度选择最佳方案，有无特例及与原因4况（满分100 分）固定资产取得是否依财产管理办法规定，其成木是否正确4固定资产取得时是否由验收单位填具固定资产验收单，验收单是否连续编号，是否依固定资产编号原则编入财产目录并4设置资产卡或将资产编号贴于固定资产上办理重估价时，重估价是否适当并依相关法令办法4向关联方购买不动产者，是否符合公司及法令的规定4序号评价指标

11、项目计分标准制度名称或文件文号满分固定资产是否进行归口分级管理4不动产之所有权权属证明文件是否经适当保存4固定资产折旧、减值准备的会计核算是否符合规定7固定资产的维修和改良支出是否有控制标准或提前编制预算4*固定资产是否存在抵押及担保事项，有无相关记录，并提供抵押担保清单对租出固定资产的品质及数量如何进行控制，定期进行实地3盘点还是通过函证方式予以核实有无先进的管理信息系统对固定资产进行管理、调配；有关管理信息系统方面的投资是否足够；现有的管理系统能否满3足业务要求；是否存在欠缺是否定期对重要资产估价并办理保险，投保金额与资产现值3是否相当闲置资产是否适当控制与处分3是否有定期的盘点，固定资产

12、盘盈盘亏的审批手续是否健全3重大固定资产处置是否履行了联签审批手续3固定资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否3及时、足额入账固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关3合同序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分未达耐用年限固定资产的报废是否先向税务机关上报3已提足折旧并己冲销的资产如仍继续使用，资产是否列为备6忘记录是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检4查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、4复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的羊彳报漏报；4检查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间是否发生舞弊或固定资产损失事项

13、财务部；制设制度吉否建立无形资产的确认标准和摊销、减值计提等会计核算控20计的健是否建立无形资产的岗位职责分离制度和岗位定期抡换制度20无形全性和是否建立无形资产的预算管理制度205资产合理性是否建立形资产的取得、使用和处置等管理制度20（满分200分）（满分100 分）是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检 查20财务部是否存在无形资产不相容职务混岗的现象7控制的无形资产验收、计价及处置的授权批准手续是否健全7执行情是否存在越权审批行为7序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分况（满分无形资产投资预算编制、审批、执行情况7100 分）是否制定有无形资产资本化条件；无形资产

14、摊销、减值准备的会计核算是否符合规定；无形资产的后续支出是否有控制7标准或提前编制预算并严格执行无形资产取得时是否已办理相应产权证书；验收过程是否符7合规定的程序和形成相应的记录/无形资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，在办理离职手续前，是否将其保管使用的无形资产移交完毕。使7用保管部门负责人中否负责监交无形资产价值发生变动时，财务部门、管理或使用保管部门之间的信息传递中否及时，并对无形资产记录做相应变动记7载重大无形资产处置是否履行了联签审批手续6无形资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否6及时、足额入账在每年未对下一年无形资产报废情况进行预测，并将需报废的资产类别、原值、

15、账面净值报公司预算管理委员会。不6在资产报废计划的或超岀资产报废计划的无形资产当年批准报废有相关证据未达受益年限无形资产的报废是否事先向税务机关上报6序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检5查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、5复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；5检查岀问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间是否发生舞弊或无形资产损失事项5财务部是否建立在建工程项目可行性研究决策责任制度20控制设是否建立在建工程项目授权制度和审核批准制度20是否建立在建工程项目业务的岗位责任制和岗位定期抡

16、换制计的健全性和度15在建是否建立在建工程项目概预算和价款支付的控制制度15合理性工程是否建立在建工程竣工决算环节的控制制度15（满分6（满分100 分）是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检15200查分）财务部是否存在在建工程业务不相容职务混岗的现象6控制的重要业务的授权批准手续是否健全6执行情是否存在越权审批行为6况（满分在建工程项目是否编制项目建议书和可行性研究报告6100 分）是否依据在建工程项目决策等程序决定工程项目，确保项目6序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分决策科学合理在建工程项目决策奖惩措施是否落实到位5概预算编制的依据是否真实5是否按规定对概预算进

17、行审核5工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、5制度和合同的要求否及时、正确地进行建设成本核算，并建立相关工程辅助帐5是否对建设项目期间资金的使用，建设成本的核算管理进行5分析是否监督建设资金使用，如实反映建设成本5建设期各阶段的财务管理，能否控制建设资金的使用，为项5目投产后取得良好的经济效益奠定基础是否按规定办理竣工决算5是否实施决算审计5是否按照会计制度、项目管理以及编制工程竣工决算报告的要求正确设置和运用会计科目，准确核算工程成本和各项费5用的支出情况，正确归集、分摊应计入资产价值的其他费用支出是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查4序号评价指标项目计分标

18、准制度名称或文件文号满分监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录4监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的牟检查出问题的落实是否有检查或反馈意见撅漏报；4*测试期间是否发生舞弊或在建工程损失事项37成本 费用 （满分200分）财务部 控制设 计的健 全性和 合理性（满分100 分）是否建立成本费用支出预算及其调整制度、执行情况分析制度20是否建立成本费用支出审批制度20是否建立成本费用业务的岗位责任制和岗位定期抡换制度15是否建立成本费用核算制度15是否建立成本费用分析制度15是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检查15财务部控制的执行情况（满分100 分

19、）是否存在成本费用业务不相容职务混岗的现象10成本费用业务的授权批准手续是否健全10是否存在越权审批的行为9*成本费用支出的真实性、合理性、合法性8预算编制是否按部机构设置分级进行，逐级审核汇总8预算编制是否涵盖所有收支项目，全面预算生产及资本经营状况8序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分成木费用支出是否实行年度预算总额控制，是否超岀预算围8成本费用支岀的授权、审核是否完整8成本费用的记录、报告是否真实和完整8成本费用核算是否符合规定的程序8是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检5查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录监督检查人员是否及时发现、纠

20、正执行过程出现的错报漏报；5检查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间是否发生舞弊或成本费用损失事项5是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、8财务部权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；控制设是否建立釆购订单审批制度8采购计的健是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度88（满分全性和是否建立釆购预算管理办法8200分）合理性是否建立采购申请制度8(满分是否建立请购文件管理制度8100 分）是否建立供应商评价及选择制度7是否建立供应商档案管理及更新制度7序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否建立大宗商品集中采购制度7是否建立验收制度7是否建立验收异常情况处理机制7是

21、否建立验收文件管理制度7是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检查10各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限8各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有8效实施，是否存在越权审批情形定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠8财务部 控制的1 |/ L-4 正执行过程发生的错报漏报是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行8执行情况（满分采购申请制度是否得以有效实施，采购中请是否明确采购类 另1、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等8100 分）请购记录是否真实完整8供应商评价及选择制度是否得以有

22、效实施7供应商档案管理及更新是否及时、准确7集中采购是否得以有效执行，且是否适当分级授权采购7验收人员是否清晰了解自身的职责权限，并严格按照验收制7序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分度执行*是否针对验收异常情况及时处理并记录在案7验收记录是否真实、完整7是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检3查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、3复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；2检查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间是否发生舞弊或损失事项2财务部是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、权 限，以确保不相容岗位相分离

23、、制约和监督；7是否制定销售政策、信用政策文件7控制设是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度79计的健全性和Am1是否建立销售预算管理制度7是否建立销售定价控制制度7合理性（满分100 分）是否建立销售及发货业务流程7销售是否建立销售退回管理制度7（满分是否建立销售登记制度7200是否选择适当的销售收入确认政策7序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分分）是否建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度7是否按客户设置应收账款台账7是否建立坏帐准备计提及已核销坏账管理制度7是否建立应收款项对账制度6是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检查10各岗位员工是否已清晰了解自己的职责

24、、权限7赊销业务是否遵循规定的销售政策、信用政策及程序7定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠7正执行过程发生的错报漏报财务部t.1o是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行7控制的执行情是否严格执行销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、 收款政策，定期审阅7况（满分是否严格按照销售及发货流程实施7100 分）是否严格执行销售退回程序7销售台账是否真实完整，且附有相关单据7销售收入确认政策是否符合国家法律法规要求及行业特点7是否及时编制账龄分析表，并对逾期往来账款采取适当的手7段及时催收序号评价指标项目计分标准制度名称或文件

25、文号满分应收账款台账是否真实完整并及时更新7是否已足额计提坏帐准备，且对己核销应收账款采取账销案存方式管理7是否定期与客户核对往来账目，并形成书面记录，同时针对 核对过程中发现的差异编制差异调节表，并追查原因6是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、 复核记录3监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见2*测试期间是否发生舞弊或损失事项210投资（满分200分）财务部 控制设 计的健 全性和 合理性（满分100 分）是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、权限，以确

26、保不相容岗位相分离、制约和监督；6是否建立对外投资授权制度和审核批准制度6是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度6是否建立投资文件管理制度6是否建立年度投资预算管理6是否建立对外投资项目建议书、可行性研究分析论证制度6是否建立投资方案预审制度6序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否建立投资项目审批制度6是否建立投资合同管理制度6是否建立被投资单位监督管理制度6是否对外投资有关权益证书管理制度6是否建立适当的控制措施保障投资收益及时收回6是否建立投资减值评价制度6是否建立投资收回、转让、核销制度6是否建立投资收回、转让、核销文件管理制度6是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督

27、检查10各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限6各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有6财务部控制的效实施，是否存在越权审批情形定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠正执行过程发生的错报漏报6执行情况（满分100 分）投资相关文件是否被妥善保管，且其接触受到严格控制6是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行6对外投资项目建议书、可行性研究分析论证是否保留适当的6书面记录，并与期后实际收益对比分析序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否所有提交股东会审议的投资方案均附已经投资方案预审6是否所有子公司投资

28、项目均报经集团公司审批或备案6是否所有的投资项目均签署投资合同，且经适当审批6是否委派专人参与被投资单位经营管理，并对被投资单位近A影状况及时跟踪O对外投资有关权益证书是否适当保管，建立详细的记录6投资收益是否及时收回6投资减值是否已在财务报表恰当反应6投资收回、转让、核销经过适当的授权审批6投资收回、转让、核销文件被妥善保管，并真实完整的记录6是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录J监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间是否发生舞弊或损失事项2财务部是否制

29、定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、711控制设权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；计的健是否建立筹资授权制度和审核批准制度7序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分全性和是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度7筹资（满分200合理性是否建立筹资文件管理制度7'44-7两分是否建立筹资方案:M斤论证制度7100 分）是否建立筹资预算制度7分）是否建立重大筹资决策风险评估制度7是否建立重大筹资方案集体决策审批或者联签制度7是否建立筹资决策责任追究制7是否建立筹资合同管理制度7是否建立筹资业务会计核算制度及披露制度7是否建立筹资用途变更管理制度7是否建立筹资偿付流程6是

30、否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检查10各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限6务部各岗位员 工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有6控制的轴朮谕臬否存存撤权宙拙惜形.行情定期轮岗 及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠6况（满分正执行过程发生的错报漏报6100 分）筹资文件是否被妥善保管，且其接触受到严格控制序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行是否所有的筹资方案均经过详细的分析论证6*是否重大筹资决策均经过风险评估，且保留书面记录6是否重大筹资决策均己执行集体决策审批或联签制度6是否对重大筹资项目进行期后评估，

31、明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查O是否所有的筹资均己签署筹资合同，且经过适当授权审批6是否已经按照财务制度及国家法律法规要求核算筹资业务，A并及时按要求予以披露是否所有的筹资用途改变均履行审批手续，并对审批过程进A行完整的书面记录o是否及时编制筹资偿付预算，并有效执行6是否严格按照筹资偿付流程实施6投资收回、转让、核销文件被妥善保管，并真实完整的记录6是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查J监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、3复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；o检查出问题的落实是否有检查或反馈意见序号评价指标项目计分

32、标准制度名称或文件文号满分*测试期间是否发生舞弊或损失事项212担保（满分200分）财务部 控制设 计的健 全性和 合理性（满分100 分）是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；10是否建立担保授权制度和审核批准制度10是否建立担保业务风险评估制度10是否建立担保政策，是否明确不得提供担保情形10是否建立担保评价及审批回避制度10是否建立担保合同管理制度及担保台账登记制度10是否建立反映担保业务执行情况的监测报告制度10是否建立反担保财产管理制度10是否选择适当的会计核算方法及披露方法10是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监

33、督检查10财务部控制的执行情况（满分100 分）各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限10各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有 效实施，是否存在越权审批情形10是否所有的担保业务均经风险评估，且保留完整的书而记录10*是否所有的担保均按担保政策实施10担保评价及审批过程中相关关联方是否己回避10是否所有的担保均己签署合同，且录入担保台账管理10序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分监测报告是否真实的反映了被担保人的经营情况和财务状况，担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行10及风险等方面的情况反担保财产是否被妥善保管，以确保反担保财产安全完整10对外提供担保

34、预计很可能承担连带赔偿责任的是否已按照国家统一的会计制度的规定对或有事项的规定进行确认、计量、10记录和报告是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检3查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、3复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；2检查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间是否发生舞弊或损失事项2财务部是否建立有高风险业务研究决策程序制度30咼风控制设是否在执行控制、处置控制、监督检查等具体关键控制点存险业计的健在健全有效部控制文本或预警模型3013务（满分200全性和是否存在不相容岗位分离，存在定期轮岗制度20合理性是否设置审计委员会或部

35、审计部门定期或不定期进行监督检分）20（满分查序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分100 分）*高风险业务符合规程，审计期间未发生舞弊或限额外损失30事项预警及退出机制可以在高风险业务的执行过程中观测实施30财务部已披露高风险信息资料真实、完整20控制的是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检5执行情查况（满分监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、5100 分）复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；5检查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间是否发生舞弊或损失事项5关联财务部是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述关联方交易管20

36、方交控制设理财务部控制易财计的健全部关联方父易经营管理活动，是否建立控制制度可以保证2014务部全性和关联交易充分披露控制是否建立了不相容岗位分离和适当岗位授权的的制度15合理性(满（满分是否建立针对关联方交易的评估论证报告用于关联方决策；，15分200决策是否符合规定的程序100 分）分）是否建立关联交易定期核对制度15序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检查15财务部 控制的 执行情 况（满分100 分）已披露关联交易涵盖企业全部关联交易活动，并与企业规模相适应10已建立的规章制度，工作手册可以全面执行20岗位分离和岗位授权有效执

37、行15新增关联交易决策存在专项评估报告用于决策10关联交易执行过程中财务人员可以做到定期核对和定期监督20信息披露完整10是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查4监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录4监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查岀问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间是否发生舞弊或人为调整财务数据事项315财务体系部控制（满财务部 控制设 计的健 全性和企业是否设置总会计师岗位或明确履行总会计师职责的人员，部审计机构是否独立于财务部门40是否对总会计师、财务、部审计机构人员配备存在任职资格的要求20序号评价指标项目计分标

38、准制度名称或文件文号满分财务冑）0分）分 200 了分）理性（满分100 分）是否以文件的形式明确总会计师、财务人员、部审计人员的工作职责40控制的执行情况（满分总会计师、财务机构、部审计机构是否建立健全25总会计 师、财务机构、部审计机构的工作是否充分发转了会计核算和财务监督的管理职能25总会计师是否可以在企业重大经营决策中切实履行其职责25部审计工作开展是否可以按制度进行，部审计报告和管理建议书等咅0 审计结果是否可以得到应用，可以为公司改善经营2516（7两）财务预算部控分200财务部 控制设 计的健 全性和合理性 （满分100 分）管理、提高经济效益提供了服务是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述财务预算管理20部控制10预算文件管理制度是否健全10是否建立不相容岗位分离制度20财务预算编制、审批制度是否健全财务预算的编制与调整是否有明确的制度和审批规定，是否20建立了财务预算执行情况部报告制度和预警机制对财务预算的执行结果鳧否有0件规窑进行分析和检杏.并10朋确他律桔谕10是否设置审计委员会或部审计