内控制度预算业务管理制度

1、预算业务内部控制制度第一章 总则第一条为防范行政事业单位预算管理活动风险，规范预算业务 内部控制，加强预算管理工作，根据中华人民共和国预算法、中 华人民共和国预算法实施条例、行政事业单位内部控制规范（试行） 等法律法规，结合行政事业单位实际，制定本制度。第二条 单位应当在建立健全预算业务管理机构的基础上， 进一 步细化相关岗位在预算管理中的职责、 分工和权限，确保预算编制与 预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价等不相容岗位 相互分离。第二章预算编制第三条 在部门预算编制中应遵循“勤俭节约、量力而行、量入 为出、讲求绩效”的原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支 出预算，不得以支

2、定收，编制赤字预算。第四条预算编制依据（一）上年度预算收支执行情况；（二）本单位制定的发展规划、年度工作计划和重点工作任务；（三）本单位定员、定额标准；（四）其他有关材料。第五条预算编制程序（一）财务室根据财政部门预算编制要求， 根据下一年度的实际 情况，提出预算建议数，并准备申报基础数据等材料，进行初步编写。（二）单位财务分管负责人进行初审。（三）单位负责人进行审核。（四）形成部门预算上报数；第六条收入预算编制（一）收入预算编制，包括对财政拨款收入、非税资金收入、上级补助专项收入等内容，按规定进行编制；（二）财政拨款收入应结合本部门（单位）计划和行政任务，参 照上年度预算执行情况和预算年度变

3、化数据编制；非税资金收入应结合本部门（单位）征收能力以及行政和事业任务编制，做到应收尽收；上级补助专项收入根据财政部门和上级部门核定的金额和补助标准编制；其他收入依具体情况进行编制。第七条支出预算编制（一）支出预算编制，包括对基本支出、项目支出等内容，按规 定进行编制；（二）国家有规定标准的支出，具编制按国家规定的标准编报； 有政策规定的支出，具编制按政策规定进行编报；无标准且政策未作相关规定的支出，按工作计划和上年度实际情况进行测算编报，但必须在预算编制说明书中详细说明编制依据和理由；第三章预算执行及分析第八条 单位的支出必须按照预算执行。所有开支事项必须明确 所属预算指标，并提供真实、合法

4、、有效的票据，按采购、收支、资 产、项目等管理规定履行相关审核、审批程序。第九条预算执行分析是指在全面预算管理过程中，对全面预算 执行情况包括预算目标的完成情况、业务预算执行情况、预算控制情 况等的分析及评价。预算执行分析是执行预算管理和进行预算过程控 制的重要手段。第十条预算执行分析的依据（一）国家有关的方针、政策、法律、法规、预算制度和财务制 度等；（二）经有关部门批准的本单位预算、各项费用收支标准、人员 编制和定额指标等；（三）经有关部门批准的本单位发展计划、工作重点等；（四）本单位的预算资料、各种报表、相关财务数据等会计核算 资料；（五）其他相关数据和资料。第十一条 预算执行分析的内容

5、（一）预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及具体收支项 目总的完成情况、完成进度等，是否符合预算收支的一般规律；（二）在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施 情况及对预算收支的影响；（三）本部门单位发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的 影响；（四）项目专项资金的使用效果情况和资金使用效益；（五）预算调整、政府采购及其他一些预算执行中的实施情况。第十二条预算执行分析的程序（一）确定预算执行分析的目的和预算执行分析的范围；（二）全面收集、整理、核对各种数据及有关依据；（三）抓住主要矛盾，进行全面分析；（四）做出分析结论，提出意见或建议，撰写分析报告。第四章决算编制第十三条单位应当

6、按照有关制度规定和财政部门统一要求，认 真编制财务决算报告，全面、真实反映本部门（单位）财务决算信息。第十四条 单位应在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并 办理年终结账的基础上，编制财务决算报告。第十五条单位财务室应当认真、如实编制财务决算报告，不得 漏报、瞒报或错报有关财务决算信息，不得编造虚假财务信息。第十六条单位财务分管负责人必须认真做好财务决算报告的 审核工作，确保上报数据资料真实、完整、准确。第十七条单位对外报出的财务决算报告由本单位负责人、主管 财务负责人、财务室负责人审核签字后上报。第五章预算绩效管理第十八条行政事业单位实行预算绩效管理制度。考核奖惩对象 为预算执行的相关机构和责任人员，具体由本单位班子成员组织考核。第十九条 预算执行考核结果分为优良、合格、较差三个等级， 其奖惩规定如下：（一）绩效优良的被考评人员，给予表彰，作为年度评优评先的参考依据；（二）绩效合