集团资金集中管理

1、1.资金管理概述1.1资金集中管理的意义现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。从现代经济的发展来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。但是，许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。大型集团公司由于下属机构众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出，资金管理失控、监控手段缺乏、资金利用率低的情况是我国集团公司管理中迫切需要解决的问题。企业为了实现自己的健康发展，必然要根据自己的实际情况，实施资金集中管理规划，通过合理的统筹模式，释放沉淀资金，降低企业的运营风险，使资金管理做到高效有序、动态平衡。而运用现代网络

2、技术、理财手段，建立资金集中管理系统，已成为大多数企业的共识。总体而言资金集中管理可以为集团公司带来诸多利益： 1可以降低集团公司持有的现金资产总额，从而扩大了可用于投资的资金，增强了公司的盈利能力；2公司资金分散在各所属成员单位，各所属成员单位帐户资金状况不平衡现象突出，即同一时间有的单位资金闲置，而有的单位资金却又紧张，资金集中管理可使公司总部站在公司全局角度解决所属成员单位所遇到的困难和抓住有可能丧失的机会；3一切决策都以追求集团公司总体利益最大化为目标，有利于公司整体经营战略的设计和实施。1.2资金控制策略的选择企业资金管理模式必须依据企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整。资金集中

3、管理模式的选择实质上是集团集权管理还是分权管理策略的体现，资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题。资金控制策略：高度集权这种策略对资金的集中控制和统一调配较好，但不利于发挥下属公司的积极性，在资金上过分依赖集团公司，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影口向企业对市场变化的应变能力。对于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的集团公司来说，可以优先选用集权程度高的资金集中管理策略。资金控制策略：集权程度较低这种策略有利于调动成员企业积极性，但又存在资金分散、资金使用率降低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。对于多元化经营的集团企业，或现金流不十分稳定的行业

4、，或刚刚开展资金集中管理的企业，为了使经营能正常进行，往往采取集权程度较低的资金集中管理策略。 在资金由母公司集中管理的情况下，子公司也必须有一定的资金自主管理权限，而且母公司对于公司的资金管理只能是通过制度和授权直接行使或通过董事会间接行使。在集团母子公司架构下，只有将集团母公司资金集中管理与子公司资金自主管理相结合 才能发挥资金的最佳效用。集团公司只有根据管理的集权与分权的程度、行业的资金运行规律等实际情况，明确控制资金管理的集权程度，才能使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。1.3资金集中管理的层次一般说来，按照管理目标不同，资金集中管理可以分为以下三个管理层次，资金集

5、中管控力度由弱到强，资金管理内容由简单到复杂，资金管理范围由单一到广泛。第一个层次：资金集中监控这个层次的主要工作目标是掌握整个集团实时资金动态情况，监控重大、异常资金调动。方式是：搭建资金集中监控系统，把整个集团的资金动态情况清楚、及时地显示在集团公司有关领导面前，发展成为集团企业的资金管理决策支持系统。第二个层次：资金统一集中结算管理这个层次的主要工作目标是实现资金预算控制，实现资金统一集中结算管理，减少实际资金流动，提高资金周转率。在这个阶段里，建立统一的跨银行的集中结算平台，与银行网银系统对接，实现资金的集中上收，根据预算自动下拨和内部自动转账。资金预算管理、资金结算系统与资金集中监控

6、系统配合使用，发挥对集团资金管理更大的效用。第三个层次：统一理财结合风险管理这个层次的主要工作目标是实现集中理财管理和统一风险管理。理财工具和风险管理方法随着社会金融环境的变化会不断丰富，票据贴现、信贷管理、授信管理、证券投资、资产置换等是目前集团企业能使用的常用理财手段；资金集中监控、资金头寸分析、缺口分析、投资组合管理、信贷风险管理等是常见的风险管理方法。1.4资金集中管理的阶段从实践来看，集团企业采取分阶段、分步骤实施资金集中管理系统，有利于集团整体战略目标的实现。具体来说，资金集中管理可以分为以下三个阶段：1、监控型阶段一般来说，集团企业在实施资金集中管理项目时，第一步会考虑使用资金监

7、控系统。在监控型阶段，可以通过与各商业银行建立网上银行系统连接，查看集团成员单位、分、子公司的账户信息和交易信息，企业领导可以进行资金的统计分析，包括对成员单位在各个商业银行资金的流量、流向和存量进行分析，为公司的战略决策提供依据。在这个阶段，集团公司对下属公司的资金管理不干预，在资金使用和用途上，给下属公司较大的自主权。不过，集团公司对下属公司的资金借贷规模和负债比率要严格控制，主要是为了控制下属公司的金融风险，下属公司不能私自从外部商业银行借贷。效果：该阶段由于没有集中成员单位的资金，不能发挥资金的规模管理效益，无法在真正意义上实现集中管理资金的目标。 2、松散控制型阶段集团企业在成功运行

8、资金监控系统一段时间后，整个系统会比较稳定。集团企业需要进 步加强对资金的管理时，就可以来用松散控制型的资金管理模式。在松散控制型阶段，可以实现对成员单位的收入依据一定策略上收，包括定时上收、实时上收和限量上收等策略，对成员单位的支出进行松散控制，在月初或定期拨付给成员单位一笔资金，由企业自行决定资金的使用。效果：该阶段可以实现对下属单位资金收入做严格控制，对资金支出做松散控制。3、紧密控制型阶段集团企业在成功完成松散控制型的资金集中管理项目后，需要对下属单位的资金进行更为严格的控制时，可以实施紧密控制型的资金管理模式。在紧密控制型阶段，可以实现以下控制目标：严格控制下属单位的资金支付，对每笔

9、支出进行预算控制，同时对下属单位的资金进行实时上收。效果：该阶段可以实现对下属单位资金收入和支出的完全控制。 1.5如何选择适用的资金管理模式企业集团在选择具体的资金管理模式时，必须充分考虑集团的自身条件，考虑管理的需要，选择适合于自己的资金管理模式。 要对集团公司资金管理模式进行选择，应该考虑以下因素。第一，资金管理模式是否与集团架构相匹配。资金管理分权与集权的力度很大程度上依赖于集团的组织架构，但组织架构的选择或者变革又取决于经济实体的实力。一般情况下，集团企业实力越强，选择的资金控制方式越多。实力越弱的企业集团，变革企业组织架构带来的相对成本越高，可选择的资金控制方式越少。第二，资金管理

10、模式是否影响集团分部获得最大利益。如果资金集权管理使集团分子公司的发展面临资金瓶颈的制约，那这种集中化的管理就违背了集团存在的初衷经济利益最大化。对资金的控制不应视为狭隘的资金限量分配，而应视为在集团资金供给量为一固定预期值下的合理配置。合理配置的标准普遍被认为是资金回报周期短与资金回报率高，即投入产出的均衡和高效。第三，资金管理模式是否能减少集团财务风险。集权式的资金控制管理能否化解集团的财务风险，一直是一个具有争议性的话题。比如一个处于朝阳行业、经营良好并且有实力强大的股东支持的企业，即使该企业的资金完全由集团公司控制，也未必会面临很大的财务风险。最后，资金管理模式是否有相应的信息收集和反

11、馈渠道。资金运用的集中统一，要求有较为畅通的信息提供及反馈渠道，要有能够充分发挥作用的控制监督手段，同时要能够保证资金使用决策的正确性和资金使用的高效性，否则，任何模式都将无法发挥应有的作用。1.6资金集中管理具体模式分析现在我们了解到的资金管理模式有多种划分方式，包括：l 统收统支拨付备用金结算中心内部银行财务公司；l 集中监控统收统支现金集合库预算驱动拨款；l 集中监控三算合一；l 收支两条线收支一条线等等；这些模式都是在资金集中管理发展的不同阶段从不同角度进行划分和阐述的，这些模式综合起来应该从组织、账户、业务三个方面来进行归纳和理解。1.6.1组织模式从企业承担资金管理业务的组织机构划

12、分，可分为财务公司、内部银行、结算中心、财务部。l 财务公司模式：财务公司是独立的法人公司，是经营部分银行业务的非银行金融机构。作为集团公司的子公司，其主要功能为在企业集团实现内部转帐结算，并统一进行各种融资和投资活动。l 内部银行模式：是将商业银行的基本运作方式与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理方式。l 结算中心模式：结算中心是独立于集团财务部的内部资金管理机构（部门），是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构，通过结算功能的集中，实现集团资金的集中。l 财务部模式：企业不设专门的资金管理机构，由财务部执行资金管理职能。应用范围：

13、在实践中，财务公司和结算中心应用最广；内部银行因与国家政策（尤其是金融政策）存在一定的矛盾或分歧，目前这种资金控制管理模式正逐步淡出；一些规模较小的企业或处在发展初期的企业也通过财务部实现资金集中管理的功能。1.6.2账户模式从资金管理的账户管理模式划分，可以分为现金集合库、收支两条线（收支一条线）、统收统支、拨付备用金、独立账户。l 现金集合库模式：现金集合库（Cash Pooling）即现金总库、现金池，是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收、付、转的记帐规则组成的。其原理是依托商业银行的分支机构网络，自动按期将下属公司的资金划入集团指定的集合

14、账户以实现资金归集，并进行集团内部结算账户的借贷账务处理。l 收支两条线（收支一条线）模式：收支两条线本来是一种财政资金管理办法， 企业集团为了实现资金集中管理，针对企业集团管理的特点，借鉴这一做法，将之用于企业内部资金管理。收支两条线并不是一个独立的资金管理模式，而是资金管理模式下的一种账户管理方式，包括定义在这一组账户上的资金上收、下拨、结转的记帐规则。 要实现“收支两条线”就必须分别设立收入帐户和支出帐户， 即分（子）公司设立两个账户，一个收入户，一个支出户。收入户专门用于收款，除了对总账户划回款项外，不得对其他账户进行支付；支出户专门用于支付，除了收入总账户下拨款项外，不得收入其他款项

15、。分（子）公司财务收支活动在母公司的实时监控之下，子账户余额自动归集到总账户，从而实现资金集中。与收支两条线相对应，收支一条线即集团下属分（子）公司的收入和支出都在同一账户进行。l 统收统支模式：企业的一切资金收支活动都集中在集团资金管理部门，各分支机构或子公司不单独在外部商业银行设立账号，资金的使用权、决策权、融资权（资金的“三权”）高度集中。l 拨付备用金模式：企业对其分部或分支机构预先设定一定限额下的付款权限，各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金，收款权限可有可无。l 独立账户模式：集团下属分（子）公司设立独立的外部账户，并且具有独立的对外收支权限，集团只

16、是通过一定的方式对下属公司资金账户进行监控。应用范围：在实践中，各种账户管理模式的应用范围如下：l “现金集合库”模式是资金管理模式中的舶来品，是跨国集团母公司与国际银行联手开发的现金管理方式，是跨国公司近年广为采用的一项跨国资金管理方式。这种资金管理模式的最大特点是高效、降低对外融资和汇兑成本、提高外汇管理能力，比较适合跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业运用。l 收支两条线模式是基于“现金集合库”模式原理的一种典型应用，在我国广泛应用于众多集团企业资金集中管理工作中，是在实践中应用非常广泛的资金账户管理方式，一般适宜于紧密型企业组织。与之相对应，也有的企业集团采用收支一条线来实现资

17、金的集中管理。l 统收统支最早是一种财政资金管理模式，后来把这种管理思想应用到企业当中。这种模式只适用于非独立核算的分支机构，对采取母子公司框架的集团不适宜。这种模式降低了集团公司整体经营活动效率和财务的灵活性，弊多利少。但是结合其它模式使用，很多业务可以简化资金结算流程，所以统收统支模式依然有存在的必要。l 拨付备用金：与统收统支模式相同，这种模式只适用于非独立核算的分支机构，对采取母子公司框架的集团不适宜。l 独立账户模式：一般适用于松散管理的集团企业，集团对下属分（子）公司的资金不是完全意义上的集中管理，只是集中监控。1.6.3业务模式从资金管理的业务模式划分，可以分为集中监控和三算合一

18、模式。l 集中监控模式：成员单位定期上报资金调度表，或者采用技术手段搭建跨银行的资金集中监控平台。集团对下属公司的资金管理不干预，在资金使用上给下属公司较大自主权。下属公司自主安排资金运作的同时接受集团行政方面的资金调度。集团公司集中监控成员单位现金流，以行政手段调配资金。l 三算合一模式：即“资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果”，通过把资金计划、资金结算、资金调拨、财务核算的有效结合，实现了资金全面监控。通过把结算单位的日常业务处理和集团总部资金业务处理有效结合，实现了全集团资金管理业务流程的一体化。三算合一模式有很多具体的应用形式。例如，某一企业暂时没有实现预

19、算管理，但是资金的结算和财务核算已经实现了有效结合，那么这种应用形式应该属于三算合一的初期模式。预算驱动拨款也是三算合一模式的一种具体应用形式，它强调预算对结算的控制，强调资金按时、按量自动回拨的处理。 集中监控和三算合一模式体现了资金集中管理所能实现的不同的管理层次和目标。l 从资金集中管理的三个层次（集中监控/统一集中结算管理/统一理财结合风险管理）来看，集中监控属于第一个层次，三算合一属于第二到第三个层次；l 从企业实施资金集中管理的三个阶段（监控型/松散控制型/紧密控制型）来看，集中监控属于第一个阶段监控型阶段，三算合一属于第三个阶段紧密控制型阶段。应用范围：l 集中监控模式属于集团管

20、控程度较弱的一种资金管理模式，属于资金集中管理的初级阶段。对于那些无法实施（或没有必要实施）资金高度集中管理的企业集团来说，可以利用用友资金管理产品实现银企直联、网上付款、网上下载对账单、监控资金异常、监控全集团的资金头寸的目的。l 三算合一模式适用于有条件、有需求实现资金计划、资金结算、资金调拨、财务核算一体化运作的企业集团，当然，主要通过NC资金管理产品实现。2.NC资金集中管理最佳实践应用2.1.NC资金集中管理最佳实践案例NC资金管理产品在实践应用中有诸多成功案例，下面简要介绍宝钢梅山和西安高科案例。2.1.1宝钢梅山1、业务模式：三算合一宝钢梅山采用的是三算合一资金管理模式。资金预算

21、工作通过系统的全面预算模块实现，日常收、付业务通过报账中心进行处理，全面预算模块结合报账中心实现对实际收付的预算控制。集团内部企业的往来结算需求，通过报账中心和资金结算模块的集成实现。通过结算中心这样一个统一的资金集中管理平台完成交易的处理。各个企业的会计核算工作通过报账中心由业务单据驱动，通过系统的会计平台自动完成。2、组织模式：多结算中心设立两级结算中心，原则上一级结算中心不归集分结算中心资金。l 一级结算中心：上海梅山公司结算中心，统一管理下级结算中心工作，同时管理本部直属的分子公司。l 二级结算中心：n 南京梅山公司结算中心：管理下属分子公司；n 矿业公司结算中心：管理下属分子公司；n

22、 联合公司结算中心：管理下属分子公司。3、账户模式：收支两条线（1）一级结算中心：在银行开设总账户，归集所管辖的成员单位的银行账户资金。（2）二级结算中心：n 南京梅山公司结算中心：与上级结算中心同一套班子，在银行只设置一个总账户。n 联合、矿业公司结算中心：l 外部账户：在银行开立收、支两个总账户。 收入户：用于归集下属企业的资金， 支出户：用于下拨资金，支出户的资金由收入户拨入，调拨工作由上级结算中心进行控制。l 内部账户：二级结算中心在上级结算中心开立两个账户。 清算户：用于完成跨结算中心往来的资金清算工作； 票据户：用于处理票据业务。（3）结算单位：n 外部账户：在银行开立收、支分账户

23、。l 收入户：只能收款，收入资金只能付往上级总账户；l 支出户：只能对外付款，所需资金只能通过上级总账户拨入。n 内部账户：在所隶属的结算中心开立内部账户。 l 现金户；l 票据户。（4）其它子公司：对所有子公司性质的结算单位，结算中心原则上不归集该单位的资金。子公司在银行分别开立收支两个账户，从收入户向支出户的调拨由归属结算中心控制执行。2.1.2.西安高科1、业务模式：资金收支计划驱动拨付2、组织模式：单结算中心3、账户模式：收支两条线为主包括收支两条线、收支一条线、限额管理。房地产和工业实行收支两条线，服务业实行收支一条线，限额管理，超过限额部分，每日定时自动上划至总账户。l 外部账户：

24、 n 总账户：结算中心在银行开设；n 分账户：结算单位在银行开设；u 收入账户：只收不支，上划资金；u 支出账户：只支不收，接受下拨资金；u 收支合一：可收可支。n 独立账户：特定用途账户，受结算中心监控，没有与内部结算账户联动。l 内部账户：n 内部结算账户：内部存款、结算n 其他内部账户：内部贷款、内部借款、内部定期借款、票据n 下属公司收入账户资金每日定时自动上划。2.2 NC资金集中管理最佳实践模式从以上NC资金集中管理案例中可以看到，在确定NC资金管理方案时，必须充分考虑集团自身条件，考虑管理的实际需要，因地制宜地实施各种资金管理模式。通过对NC诸多实施案例的分析，我们可以总结出NC

25、资金集中管理最佳实践的应用模式：l 应用较多的组织模式：n 单财务公司模式n 单结算中心模式n 财务公司+结算中心模式：集团设立财务公司，下属二级集团设立分结算中心；n 多结算中心模式：集团设立一级结算中心，下属二级集团设立二级结算中心；l 账户模式：主要以收支两条线（收支一条线）模式为主。l 业务模式：主要以三算合一模式为主。2.3.NC资金集中管理最佳实践总体应用架构说明：整个资金管理平台完全基于互联网应用，公司业务人员可以通过局域网进行业务处理，下属成员单位可以通过互联网实现业务处理。资金管理平台和成员单位网上结算实现数据共享，减少信息的重复录入，提高业务处理效率。同时，资金管理平台可以

26、和银行建立银企互联接口，实时处理银行收付款信息，缩短成员单位资金在途时间。前端资金业务处理信息可以通过接口系统自动导入到财务核算系统，并自动生成相关的凭证信息，实现资金管理平台信息与财务信息的集成与共享，提高业务处理效率。2.4.NC资金集中管理最佳实践产品部署资金产品部署接口图：部署接口图说明：1、资金结算与远程结算接口l 结算中心通过资金结算产品管理内部支付凭证委托付款书，进行委托付款书的保管、发放。l 远程结算是结算中心提供给结算单位处理收付款业务的远程柜台，结算单位录入、审核需办理的业务，并提交结算中心办理。l 结算中心接受结算单位的委托代为办理收付款业务。l 结算单位可通过远程结算查

27、询收付款业务的办理情况以及内部账户的对账单。2、资金结算与收付报接口l 当结算单位与结算中心集成应用NC产品时，结算单位的收付款业务可远程提交给结算中心办理（收付款单据与委托收付款书的接口）。l 结算单位实时获得结算中心办理结算业务成功的信息，实时进行收付款业务的核算。l 内部单位之间结算时，作为业务被动方的内部结算单位能够实时获得到账通知，及时进行核算处理。3、资金结算与资金计划接口l 结算中心结合资金计划办理结算结算单位委托的收付款业务，提供的控制方案包括：控制、提示、不控制。根据资金计划执行资金调度。l 资金计划实时反映结算单位的计划执行情况，即业务办理后，实时反映在资金计划表的执行情况

28、记录上。4、资金结算与票据管理接口l 票据业务的核算处理，是通过会计平台生成结算凭证进行的。5、资金结算与信贷管理接口l 信贷合同相应业务（收付本金、计息、收付利息）的核算处理可通过会计平台生成结算凭证完成。l 引用合同信息的结算凭证审核后维护对应合同的执行情况。6、资金结算与资金计息接口l 计息对象的计息、结息处理核算可通过会计平台生成结算凭证完成。l 内部账户计息对象的积数是以资金结算数据为数据来源的。7、资金结算与现金银行接口l 结算中心可以资金结算数据为与银行对账单对账的数据来源，执行银行对账。l 结算中心作为结算单位的内部银行，以资金结算数据为来源提供给结算单位对账单，执行结算单位与

29、结算中心间的对账。8、资金结算与资金监控接口l 资金结算数据是进行资金监控分析，对比内外部结算比例的依据。9、资金结算与网上银行接口l 网上支付的结算单据可通过网上银行产品提交到银行的网银支付系统办理。l 通过网银系统下载的银行对账单，可通过资金结算产品自动生成结算凭证。10、资金结算与总账接口l 结算凭证可逐一生成总账凭证或汇总生成总账凭证。11、远程结算与资金计划接口l 结算单位办理收付款结算业务时受资金计划的控制（控制方案包括控制、不控制、提示）。l 收付款业务实时反映在资金计划表上。12、资金计划与全面预算接口l 资金计划可引用已生效的预算计划表生成。l 已被资金计划引用的预算计划表不

30、可直接执行修改。13、信贷管理与总账接口l 信贷业务（收付本金、计息、收付利息）的核算可通过会计平台生成会计凭证处理。14、资金计息与总账接口l 计息对象的计息、结息核算可通过会计平台生成总账凭证完成。l 科目计息对象的积以总账核算数据为数据来源。15、票据管理与资金信贷接口l 应收票据可作为贷款质押物。l 贷款合同结束时，对应的票据质押物，质押到期。16、票据管理与综合授信接口l 应收票据可作为授信质押物。17、信贷管理与综合授信接口l 申请贷款时，系统自动检查是否在对应的授信额度控制范围内。l 贷款占用对应的授信额度。18、资金预测与信贷管理接口l 可根据信贷合同预测未来信贷资金的流量，进

31、而预测资金余缺。19、资金预测与收付报接口l 可根据收付款业务预测未来资金流量，进而预测资金余缺。20、资金预测与资金结算接口l 以资金结算数据为基础，获取内部账户的资金余额，结合收支项目预测可预测资金头寸余缺。21、资金预测与资金计划接口l 可根据资金收支计划预测未来资金流入、流出情况。22、资金预测与票据管理接口l 根据应收票据、应付票据可预测未来票据相关资金流入、流出情况。23、网上银行与网银适配器接口l 资金管理网上银行产品通过网银适配器与银行的网银系统连接，实现数据交换。24、收付报产品与网上银行接口l 网上支付的付款单据可提交网上银行发送银行网银系统。l 通过银行网上系统下载的到账

32、通知可生成收、付单据。25、网上银行与现金银接口l 通过网上银行下载的对账单是进行银行对账的数据来源。26、资金监控与网上银行接口l 通过网上银行下载的对账单是进行监控分析的数据来源。2.5.NC资金集中管理典型应用场景如前所述，资金集中管理有诸多的应用模式，在实际应用过程中各种模式一般会根据企业实际需求混合应用，而NC资金管理产品可以满足各种资金管理模式应用的需求。在具体实施NC集中管理项目过程中，由于企业资金管理要求的不同，所采用的产品配置、组织体系、账户体系、结算流程等会不同，从而实现的资金集中管理的层次和目标也不同，这样就形成各种不同的应用场景。2.5.1场景一：单结算中心+委托办理场

33、景描述： l 结算单位所有的资金收支往来业务均通过远程结算平台实现。l 预算管理与资金管理结合不是很紧密。产品匹配：l 集团结算中心： 总账+资金管理（主要是资金结算、远程结算、网上银行、资金监控）l 下属结算单位：总账+资金结算+远程结算+网上银行典型案例： 西安高科、格林纸业2.5.2场景二：三算合一+收付报与资金结算集成场景描述：l 集团构建集中的资金预算、资金结算、财务核算处理平台。l 收付报既是成员单位和结算中心之间资金管理的纽带，也是成员单位通过银行进行资金收付的载体。n 结算单位资金收付业务均在收付报系统处理；n 结算单位收付报系统的收付款单据通过与委托收付款书的接口，远程提交给

34、结算中心办理；n 通过全面预算实现对收付报系统资金收支的控制，同时全面预算也成为资金调拨的基础；l 账户设置：各单位在指定的协议银行开立外部账户（收支两条线）；在结算中心建立下级单位的内部账户，反映各单位在集团的资金的情况。所有银行账户的收入、支出、上收、下划都在内部账户中反映出来。l 集团结算中心的结算业务自动生成结算凭证、会计凭证；结算单位的收付报业务单据通过会计平台自动生成会计凭证。产品匹配：l 集团结算中心：总账全面预算+资金管理全产品l 下属结算单位：总账收付报全面预算网上银行典型案例：宝钢梅山、天津电力2.5.3场景三：多结算中心应用3.典型应用场景一：结算中心+委托办理3.1应用

35、需求简述l 企业的预算管理主要通过系统外手工实现，对预算控制的实时性要求较弱；l 结算中心主要办理结算单位委托的内外部结算业务，统一调剂调度资金、监控资金运用情况、积极挖掘企业内部沉淀资金。3.2应用业务模式根据上述企业需求，可采用单一结算中心模式。l 账户体系为收支两条线模式，结算单位在外部银行分别开设收入、支出账户，收入账户对外只收不支，支出账户对外只支不收。l 结算中心定期按照协议上收资金，同时增加结算单位内部账户余额；结算中心按照系统外资金收支计划定期下拨资金到结算单位支出分账户，同时减少结算单位内部账户余额。l 结算单位所有的资金收支往来业务均通过远程结算平台实现。3.3应用流程图总

36、体流程图图注说明：（1） 集团构建集中的预算、结算、核算处理平台；（2） 基于收支两条线的账户模式，在指定的协议银行为各单位开立外部账户；（3） 在集团结算中心建立起下级单位的内部账户，反映各单位在集团的资金的情况，所有银行账户的收入、支出、上收、下划都在内部账户中反映出来；（4） 对外收款时，下属单位收客户往来款到收入户，企业会计进行会计核算处理；（5） 银行根据集团签订的协议进行资金的扫户，定期将资金上收到集团总账户；（6） 下属企业定期上报资金申请计划（系统外），提交集团资金管理部门审批；（7） 集团资金部门审核下属单位资金计划（系统外），平衡资金需求，调度资金，下划资金到各单位支出账户

37、；（8） 下属企业进行对外付款，相关业务单据自动生成会计凭证；（9） 集团资金结算中心根据结算业务生成结算凭证、会计凭证。3.4应用配置3.4.1模块配置：集团结算中心：总账+资金管理（主要是资金结算、远程结算、网上银行、资金监控）下属结算单位：总账资金结算+远程结算网上银行+资金监控3.4.2组织配置：3.4.3账户配置：账户编码账户名称账户属性1集团总账户银行外部账户11A公司收入账户银行外部账户12A公司支出账户银行外部账户13B公司收入账户结算中心内部总账户14B公司支出账户结算单位内部分账户2集团内部总账户结算中心内部总账户21A结算单位内部账户结算单位内部分账户22B结算单位内部账

38、户结算单位内部分账户3.4.4参数配置：1) 删、改结算凭证的操作人是否只能是制证人。参数值： 是/否 默认为否2) 直接支付委托付款书是否默认为“网上支付”。参数值：是/否 默认为否注：回拨生成的直接支付委托付款书书默认为是，不受此参数控制3) 对外付款委托付款书是否默认为“网上支付”。 参数值：是/否 默认为否4) 是否检查委托收款书的收支项目为必输项 参数值：是/否 默认为否5) 是否修改、追加他人填写的资金计划表 参数值：是/否 默认为否 6) 控制计分项目是否允许其他公司用户删改 参数值：是/否 默认为否7) 资金结算开机时是否调用计息方法（修改） 参数值：是/否 3.5关键业务单元

39、3.5.1委托付款业务 流程说明：1、单一结算中心体系下，结算单位委托结算中心办理对外付款业务；2、结算中心接受委托，向网银系统发送支付指令，或者运用银行的其他结算工具办理支付；3、对于零余额管理的账户，可利用银行系统的集团支付指令实时回拨资金完成支付，或者由结算中心依次发起资金回拨指令、对外支付指令。3.5.2委托收款业务流程说明：1、委托内部收款业务可能需要付款单位的承付，或者不需要付款单位的承付，取决于集团的结算管理办法。2、单一结算中心体系下，结算单位之间的内部转账业务，经过付款结算单位确认（或不需付款结算单位确认）后在结算中心内执行收付结算单位的转账即可。3、自动触发核算处理的机制能

40、较好的保证相关各单位（结算单位、结算中心）的核算处理及时、一致。3.5.3资金上收业务流程说明：1、自动上收和非自动上收的业务处理流程不同。2、在结算中心，自动上收的业务处理流程为：（1）、定义上收规则；（2）设置自动上收条件；（3）符合自动上收条件，触发自动上收；（4）对自动上收业务进行制证处理；3、在结算中心，非自动上收的业务处理流程为：（1）录入上收单；（2）审核上收单；（3）发送上收指令；（4）对上收业务进行制证处理；4、结算中心针对上收业务将提供给结算单位到账通知，结算单位根据该到账通知进行核算处理。3.5.4资金下拨业务流程说明：1、可以引入资金调度计划生成资金下拨单，或者直接录入

41、资金下拨单。2、在结算中心，由计划引入生成下拨单的业务处理流程为：（1）、引入计划生成下拨单；（3）审核资金下拨单；（4）支付资金下拨单；（5）对资金下拨单进行制证处理；3、在结算中心，直接录入资金下拨单的业务处理流程为：（2）录入下拨单；（3）审核下拨单；（4）支付下拨单；（4）对下拨业务进行制证处理；4、结算中心针对下拨业务将提供给结算单位付款通知，结算单位根据该到账通知进行核算处理。3.5.5资金调拨业务流程说明：l 集团资金集中管理机构，需要在不同的总账户之间进行资金调度或者是在结算单位的收、支账户之间进行资金调度。l 结算中心办理总账号之间的资金调度。或者是同一结算单位不同账号之间的

42、资金调度3.6使用过程（配合录像）3.6.1总体应用流程图流程图说明：客户化需要定义结算中心的组织体系，通过建立结算中心来实现；定义结算单位的档案，可指定其对应的公司；定义银行账户，可以指定其对应的内部结算账户；为结算单位开设内部结算账户；定义集团的科目体系和凭证字类种类；设置资金结算的专用参数。 结算中心定义开关机日历，规定结算系统只能在工作日进行业务处理；对委托付款书进行入库和发放到结算单位的账号，供结算单位使用。 结算中心接受远程支付的委托付款书，经过处理后自动生成结算凭证。 结算中心填写资金下拨单，或根据已审批的资金计划生成资金下拨单，提交银行，由银行完成对结算单位的资金下拨。 结算单

43、位登录系统，做委托付款以外的付款登记，结算中心可通过资金计划监控结算单位的资金流动。 结算中心接收银行归集分账户资金的信息，生成结算凭证。 结算单位委托结算中心代为执行内部收款，经结算中心审批、付款单位确认后完成内部转账。 审核结算凭证或结算系统日结时自动生成总账的会计凭证。 结算中心可为结算单位提供对账单，结算中心可直接使用结算凭证进行银行对账。 资金计息、资金信贷、资金预测、资金票据的业务单据可通过会计平台生成结算凭证。 结算单位的付款单、付款结算单可推式生成结算中心的委托付款书，结算单位也可下载其在结算中心的交易生成本公司的收、付款单。结算中心的资金结算业务包括资金上收、下拨、调拨、对内

44、对外支付结算，外部收款等业务。3.6.2资金结算业务总体规划结算中心的资金结算业务包括资金上收、下拨、调拨、对内对外支付结算，外部收款等业务。3.6.2.1业务总体规划 3.6.2.2业务总体规划描述编码业务内容业务详细说明结算中心会计分录结算单位会计分录1.资金下拨结算中心将本部银行存款，下拨到下属单位支出户用做日常提现及零星支出业务借：内部存款 A单位 贷：银行存款 工行借：银行存款工行 贷：银行存款 结算中心2.资金调拨结算中心在不同下属单位的银行收入户之间调拨资金，调整各个单位银行的库存借：银行存款 A单位 贷：银行存款 B单位结算单位A：借：银行存款贷： 内部往来B单位 结算单位B：

45、借：内部往来A单位贷：银行存款3.资金上收结算中心将下属单位银行收入账户资金上收到结算中心总账户借：银行存款 工行 贷：内部存款 A单位借：银行存款 结算中心贷： 银行存款 4.委托付款成员单位委托结算中心对外支付本单位应付款借：内部存款 A单位 贷：银行存款 工行借：应付账款 贷：银行存款 结算中心5.委托收款成员单位委托结算中心对外收取本单位应收账款借：银行存款 工行 贷：内部存款 A单位借：银行存款 结算中心 贷：应收账款3.6.3基础设置3.6.3.1集团账套设置1、以集团用户登录集团0001账套。2、在“客户化-基础数据-公司目录”节点建立结算中心公司目录和结算单位公司目录。3、在“

46、客户化-建公司账-新建公司账”节点给上一步所建立的结算中心和结算单位建账。4、在“客户化-权限管理-用户管理、角色管理、权限分配”节点为结算中心和结算单位建立用户、角色并分配权限。5、在“客户化-结算信息-结算中心”节点建立管理资金的结算中心。6、在“客户化-结算信息-结算单位”节点分别建立结算中心下属的各个结算单位。7、在“客户化-资金信息-利率设置”节点设置结算中心存款的利率。8、在“客户化-资金信息-结息日设置”节点设置结算中心计息的周期。9、在“客户化-资金信息-资金日历设置”节点设置资金系统工作运行的日期。3.6.3.2结算中心账套设置1、以公司用户登录结算中心账套。2、在“客户化-

47、结算信息-开户银行”节点建立结算中心的开户银行信息。3、在“客户化-结算信息-账户档案”节点建立结算中心和结算单位的账户档案信息。4、在“客户化-结算信息-内部账户”节点，结算中心为下级结算单位建立的内部账户档案信息。3.6.3.3资金管理模块基础设置1、在“资金结算-初始设置-开关机日历”节点设定资金结算系统的工作时间，以便于根据这个工作时间来进行开关机。2、在“资金结算-初始设置-委托付款书管理”节点，结算中心进行委托付款书的入库和下发管理。3、在“资金结算-初始设置-二次登陆”节点选择要处理那个币种的结算业务。4、在“资金结算-初始设置-敏感交易信息”节点录入敏感交易信息的字段，以便于当

48、委托付款书要监控敏感交易信息时，系统会去核实委托付款单的备注型等字段与敏感信息的字段是否一致，而进行相应不同的处理。5、在“资金结算-初始设置-业务流程配置”节点，通过流程的配置实现收款和付款方式走不同的业务流程。6、在“资金结算-初始设置-资金上收规则设置”节点设置结算中心自动上收结算单位资金的规则。3.6.4具体业务实现3.6.4.1资金下拨业务资金下拨是指结算中心对分公司等在银行开立基本账户的结算单位下拨报销、税金、公积金等所需资金的业务。该业务可采用两种处理方式：资金预算生成资金计划引入生成下拨单，或由分公司临时申请来手工填制下拨单。3.6.4.1.1业务操作流程图3.6.4.1.2流

49、程说明编码业务内容业务详细说明备注1. 1生成资金计划（A）结算中心引入旬资金预算生成自己下拨计划2. 2引入计划生成下拨单引入的资金自下拨计划，形成结算中心的对分公司的资金下拨单3. 3手工填制资金下拨单（B）结算中心操作人员手工填制资金下拨单4. 4是否有足够余额判断下拨单位内部存款是否足够，足够转到65. 5作废下拨单余额不足的下拨单作废，业务结束6. 6补录网银信息各据各个银行要求，补录网银信息7.资金下拨支付将资金下拨单提交外部商业银行办理转账业务。8.下拨是否成功通过银企直联查询或者银行柜台确认下拨成功，不成功转到79.会计平台处理完毕的下拨单传到会计平台10.生成结算凭证会计平台

50、根据下拨单生成结算中心的结算凭证11.审核结算凭证审核结算凭证，凭证审核成功后可以打印出分公司的内部账户付款通知单12.生成结算中心会计凭证、审核会计凭证、记帐生成结算中心会计凭证、审核会计凭证、记帐13.14.3.6.4.2资金调拨业务资金调拨是结算中心对下属各单位收入账户之间进行资金的调拨。资金调拨也可以用来进行所有结算中心监控的银行账户间的资金临时调度。3.6.4.2.1业务操作流程图3.6.4.2.2流程说明编码业务内容业务详细说明备注1. 1查询银行存款余额查询银行存款余额2. 3填制调拨单结算中心操作人员填制资金调拨单3. 4审核调拨单审核调拨单4. 6补录网银信息各据各个银行要求

51、，补录网银信息5.资金调拨支付将资金调拨单提交外部商业银行办理转账业务。6.调拨是否成功通过银企直联查询或者银行柜台确认调拨成功，不成功转到57.会计平台处理完毕的下拨单传到会计平台8.生成结算凭证会计平台根据下拨单生成结算中心的结算凭证9.审核结算凭证审核结算凭证10.生成结算中心会计凭证、审核会计凭证、记帐生成结算中心会计凭证、审核会计凭证、记帐11.12.3.6.4.3资金上收资金上收工作指结算中心对下属各单位银行收入账户进行资金归集的业务。该业务可采用两种处理方式：手工上收和自动上收。手工上收一般在自动上收不成功或者临时性业务（例如：急需资金调度）使用的一种方式。3.6.4.3.1业务操作流程图3.6.4.3.2流程说明编码业务内容业务详细说明备注1. 1系统自动触发上收（A）结算中心根据在系统中账户设置资金的上收规则及预警条件自动触发上收动作。2. 2查询网银账户余额系统自动查询需上收分账户的银行存款余额。3.