基于全面风险管理的企业内部控制研究

1、1基于全面风险管理的企业内部控制研究基于全面风险管理的企业内部控制研究韩咏【摘要】在日益激烈的市场竞争中，企业集团需要全面面对风险。但是，市 场仍然存在很多不可预测性，主要体现在企业的结构水平，规模和布局上，这就 要求企业集团要更好地控制和科学规避风险。在此基础上，企业集团要全面开展 管理改进工作，制定科学合理的内部会计控制计划，使内部会计控制工作更加有 效。从风险管理的角度，分析了现有内部控制方法的局限性，研究了建立内部会 计控制系统的方法和策略，以确保内部会计控制系统的有效实施，并为内部会计 控制做出贡献。通过内部控制使得企业集团的经营管理水平进一步提高。【关键词】风险管理;企业内部控制;

2、优化提升全面的风险管理是一个完整的，连续的过程。它与公司的战略紧密相关。它 是公司董事会，管理层和其他员工的协作实施的结果。它适用于公司的战略制定， 所有部门和业务活动，在风险承受能力范圉内，确定可能影响公司和风险管理的 潜在问题，为实现公司U标提供合理的保证。内部控制的基本出发点是预防。在 生产经营的全过程中，在内部控制的设计与实现中，有必要通过事件发生前，发 生中，发生后的过程控制来评价内部控制，以获取当前内部控制的信息。控制系 统，及时修改，完善和补充内部控制系统，确保企业管理的完整性。一、加强纳税统筹对于企业财务管理的重要意义（一） 两者在范围上相互包含从经营和控制的角度来看，内部控制

3、系统在公司历史上占有非常重要的地位, 是公司风险管理系统的重要因素之一。构建内部控制系统的动机在于理解和管理 企业风险。内部控制是管理功能，综合风险管理范围涵盖了企业管理过程的更多 方面。（二） 管控的主体有相关性从实施单位的角度来看。公司的风险管理和内部控制是公司的主要管理对象, 是董事会和员工的管理。经营的主体是公司的全体员工。该公司为实现战略U标 提供合理的保證。2（三） 达到的最终目的不同该公司从经营管理的角度分析了战略风险、市场风险、合规风险等综合风险。评估、访问机会，避免或预测影响。内部控制更加普遍，没有对风险和机会进行 明确的区别（四） 有不同的管理侧重点从管理和控制的角度强调综

4、合性风险管理， 积极应对包括内部和外部风险在 内的可控制风险和无法控制的风险。以战略、市场、法规为焦点。内部控制完全 不一样。其主要LI的是着眼于财务和运用，从预防的观点来降低企业内可控制的 风险。根据这些特性，可以正确且全面地评价包含风险偏好、风险应对战略、零风 险容许度等战略要素的风险。这是风险管理工作流程整体的开始点，可以建立预 备的信息框架。因此，公司必须在风险容许度和事业开发战略上保持一致性。内 部控制首先分析公司的内部风险和机会， 提出各种各样的手段和方法， 说明内部 控制手段的必要性，积极地关联风险因素，开发控制机构和实施方法。根据风险 的内容。在生产管理方面，公司通过这些有效的

5、工具实施特定的内部控制对策。 控制和评估各种风险，监视和管理潜在风险。二、U前企业的内部控制在风险管理视角下的困境（-）风险管理经验较少，管理水平有待提升企业风险管理是现代企业管理和企业内部控制难的弱点。现在，企业在风险 管理方面缺乏有效的沟通和协调机制，缺乏有效的沟通方式与风险和企业的健康 发展没有关系。同时，中国的商业过程管理水平很低，流程构成很困难。实际上， 公司的内部控制不能应对事业开发的需求，不能综合评价风险，不能有机地组合 内部控制和公司风险的有效管理。（二）企业体系不够成熟，对风险管理认知薄弱现在企业的人，综合性的风险管理的理解不够，对内部控制认识有偏差，缺 乏对风险管理的全面参

6、与的概念。他们认为风险管理是管理层完成的工作，和普 通员工没有任何关系。员工大多将各种各样的规则和限制等同于内部控制，也有 企业甚至认为内部控制实际上是“发现什么”。企业管理人员山于疏于内部控制 的综合性风险管理和监视功能，所有部门都回避了风险管理的责任，无法保证内 部控制的完整性。（三）缺乏专业型人才提供指导3任何时候任何领域，人才都是引领未来发展的重中之重。现在的年轻人处在 压力极大的社会竞争之下，整个大环境都驱使着他们一切以利益为重，因此，很 多年轻人不愿意选择档风险较高的工作，他们认为这样的工作工资要承担太多不 确定性，日常需要投入更多精力，不能够带来很大的价值。这种市场需求的收窄 直

7、接导致了企业在风险管理人才上的流失。在这种长期的发展之下。在风险管理 工作上愿意钻研的人就会越来做少。流动到企业这一末端，能够招聘到的风险管理专家也十分稀少，企业为了提 高效率，所以更多的选择招聘一些不懂得这份工作的人来坐这个位置。总体上还 是因为企业对于风险管理工作的意识非常薄弱， 导致了这样的恶性循环。 而缺乏 专业性的人才，会直接体现在风险管理丄作跟不上时代中来。三、基于风险管理对于内控体系提岀的优化举措（-）鼓励员工积极参与管控工作综合性的风险管理是长期的课题。那个包括企业的生产和运用的全过程。所 有员工都需要参加实施。另外，它也与日常的生产活动密切相关。通过有效地使 用与风险管理和内

8、部控制相关的对策和要求，来评估公司的主要业务状态，避免 业务的执行和风险管理的执行之间的信息不对称，实施独立的动态风险管理，在 商务系统中实施内部控制的覆盖要求的商业过程满足内部控制要求和内部控制 要求，商业系统将继续加强风险管理，控制所有员工的意识，独立评估大风险。 加强内部控制和商务整合，确保主要业务的独立内部控制合规加深内部控制管理 信息的构建，实现内部控制要求系统的自动控制，促进监察中发现的问题的修正 和审查，关闭审计使用监视值。（二）将风险控制上升到战略管理的高度战略管理和风险管理是贯穿公司治理过程的重要环节。企业战略管理的最终LI标是实现企业价值的可持续增长。企业需要一个高效、快速

9、、可靠的业务管理 流程。这就是如何形成企业价值链。企业风险管理必须走这条路。这就要求企业 将总体战略规划和风险管理的U标和建设原则结合起来。施工步骤和设计图纸的 评审、设计和决策。还必须与内部控制系统一起审查规划和实施计划。监督内部 控制管理机制的日常和持续改进。这提供了一种风险管理和战略管理相结合的管 理机制。实现企业战略LI标的同时， 风险管理选择和企业战略相结合， 共同成长企业。风险与利润有关。加大对风险管理的应对力度。尽可能减少业务上的事故或损失。 减少4了生产经营风险的盲点。同时，公司设法识别整体风险。在风险管理领域, 合理配置资源，抓住机遇，为多重风险提供完整的应对方案（三）完善整

10、个体系，全程有效监督企业风险监控是风险预警的重要组成部分。结合公司的内外部环境。行业的 特点决定了风险监测指标的重要性，通过具体的评价方法或模型，最大限度地利 用决策支持、工具和统计分析系统。首先从分析年度绩效考核指标和运用其他多 维生产管理入手。业务绩效监控。发挥优势，提高网络質量等。全面全面预算标 杆管理系统。定位差距的基线分析。重视价值导向，优化资源配置。行业财务半 年报及日常管理分析。监控行业财务指标。从财务角度分析风险和提示：月度/ 季度统计。分析日常生产和使用风险。获得动态数据监测、统计分析和风险变化 趋势，定期提交分析报告。这为企业决策、风险管理和控制提供了参考依据。同 时，它为优化业务流程和内部控制体系提供了有效的信息，对风险管理起到了有 效的作用。四、结语本文从全面风险管理的角度分析了内部控制制度未来实施的建议。 面对日益 复杂的内外部环境，中国企