第二章货币资金练习题

1、第二章 货币资金练习题一、单项选择题 1企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。 A“银行存款”科目 B“材料采购”科目 C“其他货币资金”科目 D“其他应收款”科目 2下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( )。 A信用证存款 B存出投资款 C备用金 D银行汇票存款 3.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目,贷记( )科目。 A“营业外收入”B“待处理财产损溢”C“其他应付款”D“其他业务收入” 4企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( )。 A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户

2、 D专用存款账户 5经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。 A企业账上的银行存款余额 B银行账上的企业存款余额 C企业可动用的银行存款数额 D企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 6商业承兑汇票的承兑人通常为( ) A购货企业B销货企业C购货企业的开户银行 D销货企业的开户银行 7根据支付结算办法规定，银行汇票的提示付款期限为( )。 A自出票日起10日 B自出票日起1个月 C自出票日起2个月 D自出票日起6个月 8根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。 A支付职工奖金5 000元 B支付零星办公用品购置费100元 C支付物资采购货款1 200

3、元 D支付职工差旅费2 000元 9企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。 A其它业务收入 B资本公积 C盈余公积 D营业外收入 10现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为( )。 A3天 B5天 C10天 D15天 11企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销 时，应借记有关科目，贷记( )。 A“银行存款”科目 B“应付票据商业承兑汇票”科目 C“应付票据银行承兑汇票”科目D“其它货币资金”科目 12不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金， 应通过( )科目核算。A现金 B其它应收款 C应收账款 D预付

4、账款13. 企业在进行现金清查时,查出现金短缺,并将短缺数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,对该现金短缺正确的会计处理方法是( )。A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目14. 编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有()。A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.

5、银行代付款项，企业尚未接到付款通知二、多项选择题 1按照<银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为( )。 A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 2企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( )。 A发放本月职工工资185000元 B购买原材料价款68000元 C购买办公用品58元 D报销退休职工张某医药费6300元 3下列各项中，属于其它货币资金的有( )。 A银行本票存款 B信用卡存款 C银行汇票存款 D外埠存款 4下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有( )。 A向个人收购农副产品支付的价款 B向企业购买大宗材料支付的价款 C支付给职工个

6、人的劳务报酬 D出差人员随身携带的差旅费 5导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )。 A银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项 B银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项 C企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项 D企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项 6下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有( )。A银行汇票存款B银行承兑汇票 C备用金 D存出投资款7. 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。A企业持有的3个月内到期的债券投资B企业为购买股票向证券公司划出的资金

7、C企业汇往外地建立临时采购专户的资金D企业向银行申请银行本票时拨付的资金三、判断题 1为了简化现金收支手续，企业可随时坐支现金。 ( ) 2企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。 ( ) 3企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。 ( ) 4我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。 ( ) 5未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 ( ) 6商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。 ( )7单独设置“备用金”科目的企业，除了增加或减少拨入的备用金外

8、，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。 ( )8.企业从银行提取现金，不会影响资产负债表中货币资金项目的变动。（ ） 四、计算及账务处理题1.某企业2010年1月31日在工商银行的存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账。要求：（1）根据所给资料编制“银行存

9、款余额调节表” （2）如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何让处理？ （3）该企业在2010年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？2.某企业2010年8月份发生下列有关业务：（1）用银行存款1000元，购买行政管理部门办公用品。（2）从银行借入款项10万元，期限6个月。（3）用银行存款偿还应付账款5000元。（4）行管人员张强预借差旅费2 000元，企业用现金支付。（5）张强报销差旅费1600元，余款交回。（6）对现金进行清查，发现现金长款100元。（7）经查明，上述现金长款原为无法查明。（8）企业将银行存款50万元划入某证券公司准备进行短期股票投资。（9）企业申请办理银行汇票，将银行存款60000元转为银行汇票存款。（10）企业持上述银行汇票去异