2会计报表填报资料

1、会计报表编制资料资料一：某制造业企业2009年11月30日资产负债表和科目余额表（见 EXCEL 表）资料二:企业为一般纳税人，增值税适用税率17%,购货能取得专用发票, 销售价不含增值税，所得税率为 25%。资料三：该公司对存货采用永续盘存制，发出成本按先进先出法计价。期初存货中，原材料账户明细构成如下:原材料名称单位数量单位成本金额A材料吨51600080000B材料吨51000050000低值易耗品20000合计150000期初存货中,生产成本 账户明细构成如下品种数量直接材料直接人工制造费用金额甲200件160003000320022200乙100件90002000180012800合

2、计35000期初存货中,产成品账户明细构成如下：品种数量单位成本金额甲400件14056000乙200件17034000合计90000资料四：2009年 12月发生如下业务：（一）1日，向银行借入期限 3 个月，年利率 9%的短期借款 60000 元。发生 借款费用 120 元，直接从借款中扣除。（二）2日，采购材料：A材料4吨，每吨18000元，B材料6吨，每吨9000 元，取得增值税专用发票；另发生相关运费 3225.81 元，取得承运部门发票，运 费可抵扣的增值税进项税为 225.81 元，按材料重量分配。 运费以现金支付， 材料 价款尚未支付，材料已验收入库。（三）3日，生产车间领用

3、A 材料 8吨用于甲产品生产，领用 B 材料 4吨用 于乙产品生产，领用低值易耗品共计 8000 元用于甲、乙两产品。（四）4 日，收到上月所欠的销货款 100000元。（五）5 日，赊销甲产品 250 件，每件售价 220 元（不含增值税） 。（六）6 日，以银行存款购买办公设备一台，价款 30000 元，进项税 5100 元。（七）7 日，销售乙产品 100 件，每件售价 250 元，（不含增值税）。（八）7 日，以现金支付上述甲、乙产品销售运费 2500 元，运输保险费 800 元。（九）10 日，发放本月职工工资 114 000元，银行已转账。（十） 10 日，按工资单结转工资费用，其

4、中：生产甲产品的生产工人工资为 61560 元，生产乙产品的生产工人工资为 29640 元，车间管理人员工资为 9120 元，管理部门工资为 13680元。（十一） 12 日，销售甲产品 150 件，单价 210元（不含增值税） ，对方开出 商业承对汇票。（十二） 13 日，收到银行通知， 用银行存款支付到期的商业承对汇票 70000 元。（十三） 14 日，收到 5 日销售甲产品货款。（十四） 15 日，向希望工程捐款 3000 元，已转帐付讫。（十五） 16 日，将一台旧机器出售，收到价款 20000 元，已存入银行。该 机器原值 45000 元，已提折旧 30000 元。（不考虑增值税）

5、（十六） 20日，收到 7日销售乙产品价款，其中 10件因质量问题每件给予 销售折让 50 元。折让部分按发票管理规定开具了红字专用发票。十七） 22 日，厂长出差回来报销差旅费共计 1800 元，冲销预借款。（十八）25日，支付本月2日购买A、B两种材料的价款。（十九） 28 日，本月话费共计 2500 元，直接从银行帐上划拨邮局，收到划 款单据。（二十） 28 日，偿还到期的短期借款 50000 元及利息 1125元，其中应由本 月负担的利息 375 元。（其余利息已按月计提）（二一）28 日，提取应计入本期损益的借款利息，其中短期借款利息 1500 元，长期借款利息 4000 元。（二二

6、）30 日，计提固定资产折旧 85000元，其中生产车间固定资产折旧 为 75000 元，管理部门固定资产折旧 6000 元，销售部门固定资产折旧 4000 元。（二三）30 日，元旦补助发放现金，其中，管理部门为 4500 元，生产车间 管理人员 4000 元，共计 8500 元已转账。（二四）30 日，本月发生水电费 4000 元，其中生产车间耗用 3500元，管 理部门耗用 500 元，已支付，取得普通发票。（二五）30 日，结转本月发生全部制造费用，按甲、乙产品直接人工工资 比例分配。（二六）30日，生产车间本月投产甲产品 1400 件，乙产品 400件，本月完 工甲产品 1500 件

7、，乙产品全部未完工。月末未完工甲产品的材料已投足，完工 程度为 50%。该企业按完工百分比法计算并结转完工产品成本，保留到整数位 （元）。（二七）31日，结转当期 已售产品成本。（二八）月底，将损益类账户本期发生额结转本年利润， 将本年利润结转利 润分配。要求：对上述经济业务进行会计处理，编制 12月份损益表及 12月 31日资 产负债表、现金流量表和所有者权益变动表。答案：60000-120=59 88012060 0001. 借：银行存款财务费用2. 借：原材料 A贷：短期借款72000 + 3000 X 4/10= 73 200B54000(30001200)=55 800应交税金 应交

8、增值税(进项税额) (7200054000)X17%225.81= 21 645.81贷：现金3 225.81应付账款(7200054000) X (1 17%)=147 420134 9003. 借：生产成本 甲（期初 5X16000+ 本期 3X18300） 乙 40 000（期初 4X10000）贷：原材料 A134900 B40 000借：制造费用8 000贷：低值易耗品8 0004. 借：银行存款100 000贷：应收账款100 0005. 借：应收账款64350贷：主营业务收入 甲55 000应交税金 应交增值税（销项税额）9 3506. 借：固定资产30000应交税费 应交增值税

9、（进项税）5 100贷：银行存款351007. 借：应收账款29 250贷：主营业务收入 乙25000应交税费应交增值税（销项税额）42508. 借：销售费用3 125应交税费 应交增值税（进项税额）175贷：现金3 3009. 借：应付职工薪酬应付工资 114 000贷：银行存款 114 00010. 借：生产成本 甲61 560 乙29 640制造费用9 120管理费用13 680贷：应付职工薪酬应付工资114 00011. 借：应收票据 36 855贷：主营业务收入 甲 31 500应交税费 应交增值税（销项税额） 5 35512. 借：应付票据70 000贷：银行存款70 00013.

10、 借：银行存款64 350贷：应收账款64 35014. 借：营业外支出3 000贷：银行存款3 00015. 借：固定资产清理15 000累计折旧30 000贷：固定资产45 000借：银行存款20 000贷：固定资产清理20 000借：固定资产清理5 000贷：营业外收入一一处置固定资产净收益5 00016. 借：银行存款28 665贷：应收账款29 250应交税费增值税（销项税额）|8$主营业务收入50017. 借：管理费用1 800贷：其他应收款1 80018. 借：应付账款147 420贷：银行存款147 42019. 借：管理费用2 500贷：银行存款2 50020. 借：短期借款

11、50 000财务费用375应付利息（预提）750贷：银行存款51 12521. 借：财务费用5 5001 500贷：应付利息 （预提 ）长期借款4 00022. 借：制造费用75 000管理费用6 000销售费用4 000贷：累计折旧85 00023. 借：管理费用4 500制造费用4 000贷：应付职工薪酬 应付工资8 500借：应付职工薪酬应付工资8 500贷：银行存款8 50024. 借：制造费用 3 500管理费用500贷：银行存款4 00025. 制造费用合计 =8000+9120+75000+4000+3500=99620（ 3、 10、 22、 23、 24） 甲产品应分配制造费

12、用=9962061560/ （61560+ 29640） =67 244 （10、10、10）乙产品应分配制造费用 =9962067244=32376借：生产成本 甲67 244 乙32 37699 620贷：制造费用26.生产成本一一甲产品摘要直接材料直接人工制造费用合计期初余额160003000320022200本期投入(3) 134900/10) 61560/25) 67244263704合计150 90064 56070 444285 904结转完工产品成本-141469-62477-68172-272118期末余额94312083227213786甲产成品应分寸难直接材料 =1509

13、00X1500/( 1500+ 100)=141469甲在产品应分摊直接材料=150900- 141469=9431甲产成品应分摊直接人工=64560X1500/ /1500+ 100X50%) =62477甲在产品应分摊直接人工=64560- 62477=2083甲产成品应分摊制造费用=70444X1500/( 1500+ 100X50%) =68172甲在产品应分摊制造费用=70444- 68172=2272本期完工甲产成品成本=141469+ 62477+ 68172=272118 期末甲在产品成本=9431 + 2083+ 2272=13786272 118272 118借：库存商品贷

14、：生产成本一一甲27.结转已售甲、乙商品成本借：主营业务成本73 00056 00017 000贷：库存商品甲（400件）乙（100 件）28.将损益类账户本期发生额结转本年利润，将本年利润结转利润分配借：主营业务收入 111000营业外收入5000本年利润2100贷：主营业务成本73000销售费用7125管理费用28980财务费用5995营业外支出3000借：利润分配 未分利 2100贷：本年利润 2100直接分析法填列现金流量表销售商品提供劳务收到的现金 =（4）100000（13）64350（16）28665=193015购买商品接受劳务支付的现金=（2）3225.81（12）70000

15、（18）147420（24）3500+（8）175=224320.81支付给职工以及为职工支付的现金 =（ 9）114000（23）8500=122500 支付的其他与经营活动有关的现金=（ 8）3125（19）2500（24）500（14）3000（捐赠暂算经营活动） =9125经营活动产生的现金净流量=193015( 224145.81+ 122500+ 9300) =193015 355945.81=162930.81现金(2)(8)3225.8133006525.81银行存款(1) 59880(6) 35100(4) 100000(9) 114000(13) 64350(12) 700

16、00(15) 20000(14) 3000(16) 28665(18) 147420(19) 2500(20) 51125(23) 8500(24) 4000272985435645现金流量表补充资料的填列净利润 一2100加：一、未付现，却计入费用1、资产减值准备2、固定资产折旧（22）85000;3、无形资产摊销4、长期待摊费用摊销5、公允价变动损失（减收益）二、非经营活动，计入净利&处置固定资产的损失（减收益）（15） 5000;7、财务费用（ 1）120（ 20）375（21）5500=59958、投资损失 （减收益）三、未付现，却影响费用、影响净利9、递延所得税资产减少 （减

17、增加）10、递延所得税负债增加 （减减少）四、付现或收款，未进费用11、存货的减少 （减增加） =资产负债表存货年初数年末数 =275000 513820=23882012、经营性应收项目的减少 （减增加） =（应收票据年初数 -年末数）（应收账款年初数 -年末数）（其它应收款年初数 -年末数）=（35000-71855）（497500-397500）（24000-22200）=6494513、经营性应付项目的增加 （减减少）=（资产负债表应付票据年末数 -年初数）（资产负债表应交税费年末数 -年初数）=（80000-150000）（41949.195100（业务 6 购进固定资产） -500

18、00） =- 72950.81五、其他14、其他调整的经营现金净流量 =2100 净利 85000 折旧 5000 处置固产收益 5995 财费 238820 存货增 64945 应收减 72950.81 应付减= 162930.81现金流量表工作底稿法调整分录1） 借：经现 销售应收票据 贷：主营业务收入应交税金179 50036 855110 0005 355 （ 12）应收账款100 0003） 借：主营业务成本73 000存货238 820应付票据70 000贷：经现 购买商品381 8204） 借：营业费用7 300 （贷：经现 支付其他7 0005） 借：管理费用28 980贷：经现 支付其他28 9806） 借：财务费用5 995贷：筹现 分配股利和偿付利息5875支付其他1207） 借：投现 处置固产20000累计折旧30000贷：营业外收入5000固定资产450008） 借：营业外支出3000贷：筹现 其他30008+）借：经现 支付其他1800贷：其他应收款3300+40009）借：经现 购买商品其他贷：待摊费用借：固定资产贷：投现 购建固产 资本公积 递延税款 11）借：经现购买商品10