2019年财务决算专项说明

1、ABCABC 公司财务决算专项说明期初重大调整事项说明合并范围变化 重大会计差错 更正会计政策变更 会计估计变更 清产核资调整合计并对期初未分配利润调整事项进行逐项说明二、非经常性损益的说明非经常性损益项目处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形 资产和其他资产产生的损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 各种形式的政府补贴计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费短期投资损益，但经国家有关部门批准设立的有 经营资格的金融机构获得的短期投资损益除外委托投资损益扣除日常根据企业会计制度规定计提的资产减 值准备后的其他各项营业外收入、支出因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项 资产

2、减值准备以前年度已经计提各项减值准备的转回债务重组损益资产置换损益交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利 润的追溯调整数其他非经常性损益项目合计ABCABC 公司（以下简称本公司）上年末权益为元，本年期初权益为元，主要原因为：对本年期初权益的影响金额调整原因实收资本资本公积盈余公积未确认投资损失未分配利润元，增加（减少）合计对利润总额的影响金额三、政府补助情况的说明四、承诺事项的说明说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项、资本性承诺事项。续上表:二、金融期货（权）及 衍生品2 2、期货及衍生品年末持仓合约金额年末持 仓合约 市值项目其中：场

3、外交当年实浮动盈合约金额易持仓合约际盈亏亏金额一、商品期货（权）及 衍生品当年累计交易金额补助内容补助金额主要会计处理方法五、高风险业务的说明1 1、委托理财项目受托机构名称合计其中：1 1、2 2、受托机构经营状况当年实际预计盈亏项目 年初余额合计其中：1 1、2 2、年末余额减值准备金额 其中：当年计提投资净额3 3、基金投资（按年末余额最大前五名列示）年初余额账面余额年末数跌价准备账面价值市值其中:1 1、4 4、股票（按年末余额最大前五名列示）项目年末数年初余额账面余额跌价准备市值当年实际盈 亏合计其中：1 1、六、人工成本情况的说明 项 目 职工工资总额 社会保险费用 其中：养老保险

4、 医疗保险 失业保险 商业保险费用 福利费用 教育培训经费 工会经费 劳动保护费用 住房费用 其中：住房公积金 一次性发放的购 房补贴 按月发放的住房 补贴 技术奖酬金及业余设计 奖 其他人工成本 合计 对于当年发生的重大人工成本支出事项,七、国有资本保值增值的情况1 1、国有资本保值增值结果确认表计算项目金额一、年初国有资本及权益总额二、本年国有资本及权益客观因素增加1 1、 国家、国有单位直接或追加投资2 2、 无偿划入3 3、 资产评估增加4 4、 清产核资增加计算项目金额三、本年国有资本及权益客观因素减少1 1、 经国家专项批准核销2 2、 无偿划出3 3、 资产评估减少4 4、 清产

5、核资减少5 5、 产权界定减少负担数实发数应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。6 6、消化以前年度潜亏和挂账而减少7 7、因自然灾害等不可抗拒因素减少 &因主辅分离减少9 9、企业按规定上缴红利1010、资本（股票）折价1111、中央和地方政府确定的其他因素四、年末国有资本及权益总额五、扣除客观因素后国有资本及权益 总额1313、中央和地方政府确定的其他因素确认指标一、 主要指标国有资本保值增值率（）二、 参考指标净资产收益率（）盈余现金保障倍数资产负债率（）利润增长率（）2 2、 企业国有资本保值增值情况分析说明包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上

6、年年末数的调整 情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告 的情况。3 3、 客观增减因素证明材料（详见附件）八、 工效挂钩情况的说明说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情 况、实提工资情况及工资总额控制措施等。九、 主辅分离辅业改制情况的说明本公司主辅分离辅业改制方案已经国资委（财政部和劳动保障部）批准并组织实施。已实 施主辅分离辅业改制的企业范围为XXXXXXXXXXXXXXXX三类”资产有效资产的累计账面价值 XXXXXXXX） 万元、 经确认的评估值 XXXXXXXXXXXXJ J元。通过实施主辐分离分流安

7、置的富余人员人数为 XXXXXXXX 人。因与国有企业解除劳动关系按规定领取经济补偿金的人数为XXXXXXXX 人,支付的经济补偿金为XXXXXXXX 万元。按照国家有关规定为实行内部退养和已经退休人员预留的相关费用总额为XXXXXX 万元。十、资产损失管理情况的说明1 1、账销案存资产管理工作结果与相关审计情况（1 1）账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额应收款 项5 5、产权界定增加6 6 资本（股票）溢价7 7、 接受捐赠8 8、 债权转股权9 9、 税收返还1010、 补充流动资本1111、 减值准备转回1212、会计调整实际值（2 2）账销案存资产年初余额与年末余额

8、变动情况项目1 1短期投 资 存货 长期投 资 固定资 产 无形资 产 在建工 程 委托贷 款 其他资 产（3 3）当年账销案存资产清理收入的入账方式（4 4）中介机构（或企业内审机构）的相关审计与意见XXXXXX 会计师事务所（本公司的内审机构）对本公司账销案存资产销案以及清理收入情况进 行了相关审计，对本公司在账销案存资产销案以及清理过程中遵循中央企业资产减值准备财 务核销工作规则的规定予以了认可。2 2、资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况（1 1）当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况项目本年核销本年核销资产本年清理收入 清理收入项目资产损失金额 减值准备金额本年清理

9、账务处理情况应收款项 短期投资 存货 长期投资 固定资产 无形资产 在建工程 委托贷款 其他资产（2 2）中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况XXXXXX 会计师事务所（本公司的内审机构）对本公司已计提减值准备资产的财务核销以及清 理收入情况进行了相关审计，对本公司在已计提减值准备资产的财务核销以及清理过程中遵循 中央企业资产减值准备财务核销工作规则的规定予以了认可。企业对外借款情况合计借出款单位借入款单位借入款单位性质借款本金年末余额逾期借预计坏款本息账金额借入款单位现状1 1 本表反映企业对本集团外借出款项的情况；2 2、 借入款单位性质按（1 1）国有独资；

10、（2 2）国有控股；（3 3）集体；（4 4）私营；（5 5）外商; （6 6）其他填列；3 3、 借入款单位现状按（1 1）正常经营；（2 2）关停并转；（3 3）清理整顿；（4 4）已进入破产程 序；（5 5）拟近期出售；（6 6）资不抵债非持续经营；（7 7）其他填列。十二、 重大会计科目说明1 1、货币资金对存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的资金进行说明（如 果公司没有需要说明货币资金，也应明确说明“本公司无需要披露的存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的资金”）3 3、4 4、5 5、（2 2）委托贷款投资（列年末余额最大的前五名）其中

11、: 1 1、 2 2、3 3、4 4、5 5、3 3、长期股权投资（1 1）被投资单位与本公司会计政策的重大差异如果无重大差异，也应明确说明“本公司与被投资单位会计政策无需要披露的重大差异”）（2 2）投资变现、投资收益汇回的重大限制如果无重大限制，也应明确说明“本公司投资变现及收益汇回无需要披露的重大限制”）（3 3）三年未分红利的长期股权投资及原因项年初余账面余年末数跌价准账面价目合计 其中：1 1、2 2、额额备值市值年初余额账面余额年末数跌价准备账面价值被投资单位名投资比账面余额减值准备账面净值未分红利原因2 2、短期投资（1 1）债券投资（列年末余额最大的前五名）1 1合计（4 4）

12、持股 20%20%上但未进行权益法核算的原因被投资单位名投资比未权益法核算序号账面余额减值准备账面净值 -称例原因1 12 23 3合计4 4、短期借款借款类别 信用借款 抵押借款保证借款 质押借款年初余额年末余额合计（1 1）已到期未偿还的短期借款报表日贷款单位贷款金额率贷款资 金用途未偿还原因预计还款 期后 是否偿还合计（2 2）担保人、抵押物、质押物等情况5 5、长期借款借款类别信用借款抵押借款保证借款质押借款合计（1 1）已到期未偿还的短期借款合计贷款单位贷款金额利贷款资 率金用途未偿还原因报表日预计还款 后期 是否偿还年初余额年末余额（2 2）担保人、抵押物、质押物等情况日期:200X:200X 年 X X 月 X X 日日期:200X:200X 年 X X 月 X X 日投资比例 子公司权益数未确认投资损失子公司目前状况7 7、建造合同（列出当期合同总金额最大的前十项）累计确认的 合同收入累计确认的 合同成本累计已确认 毛利项合其中：4 4目计合同总金额合同总成本完工进 度（1 1、2 2、3 3、续上表:6 6、未确认投资损失 被投资单位项目合计 其中：1 1、2 2、3 3、已办理结算价当期确认的合同收入当期确认的年末在建合同预计损失原合同成本预计损失因日期:200X:200X 年 X X 月 X X