银行对医疗机构贷款的风险与控制建议

1、银行对医疗机构贷款的风险与控制建议（一） 医院行业共性风险及控制措施 1、 政策性风险 医院以药 养医在政策和市场的双重影响下渐成气候， 特别是公立医院片 面追求经济效益， 讲求效益最大化， 加大了社会对医疗成本的 负担。 目前坚持公益性已经成为公立医院改革发展的核心原则。 政策变化的主要内容 : 一是“三降二提” ， 即 : 逐步降低药品 价格， 降低技术含量较低的大型医疗设备检查费， 降低高价医 用耗材费， 适当提高劳务技术含量较高的医疗项目收费， 适当 提高政府财政补助水平， 逐步解决以药补医问题。 二是逐步提 高政府卫生支出占财政总支出的比重， 改变居民医药费用个人 支付比例过高的状况

2、。 三是国家实行“行政性收费等政府非税 收入全额上缴财政专户” 政策， 医院资金将逐步由医院帐户转 移到财政帐户， 加大了我行对医院资金流向， 特别是还贷资金 的监控难度。 控制措施 : 目前国家对医疗体制改革的各项措施 正在紧张制定中， 对此应密切关注国家医药体制改革政策的动 向及变化， 审慎评估医药分开对医院收支结余及还贷能力的影 响。 跟踪了解财政补贴政策的变化， 了解财政拨付比例、 拨 付项目及其拨付到位情况， 特别要关注地方财政投入计划是否 按规定落实到位。 审查了解医院医药收入财政部门有无截流留 用现象。 如以未来财政补助作为还贷资金来源的， 应尽量争取 得到财政部门、 上级主管部

3、门的统筹还款承诺或把偿还贷款资 金列入财政卫生预算支出。 一般来说， 如果医院所在地的财政收支状况良好，财政资金对医院行业的投入程度会高一些。 同 时， 应积极争取医院客户财政授权支付零余额帐户在我行开立， 这在一定程度上可起到监控医院资金流转情况的作用。2、 管理决策风险 公立医院的院长大部分是由技术专家选拔充实到院 长岗位上的， 对他们来说往往“专业技术是主业， 医院管理是 副业” ， 较大程度上缺乏医院管理的知识和经验。 加之， 所 有者虚位， 公立医院的管理者是受托经营， 造成动力不足， 成 本管理弱化， 内部运行成本高。 一方面致使医院收入大量流失， 出现药品回扣、私自收费等现象，

4、收支结余不高甚至出现亏损 情况 ; 一方面， 医院经营短期行为 严重， 存在不计成本、 过 度负债盲目扩张的冲动。 有些因管理不善还出现了各类经济纠 纷及严重医疗纠纷情况， 影响了医院的形象和声誉。 控制措施 : 一是审查医院经营成本的合理性， 资金使用是否存在铺张浪费 现象 ; 重点审查医院年度预算制定、 执行情况， 基本建设和设 备购置是否存在超出预算安排的情况。 审慎评估严重医疗纠纷 对医院经营发展的影响。 二是严格帐户管理。 尽量争取开立基 本结算帐户。 对实行收支两条线管理的医院， 还应要求在开立 财政返还专户。 三是加强医院负债总量控制。 设定医院负债限 额， 与医院签订限制性条款

5、的借款合同， 如限制医院未来重大 基建支出和负债须经贷款行同意等。 3 、 偿还能力风险 医院的 消耗补偿为双向复合补偿， 一是政府财政资金和政策补偿， 包 括财政补助、 药品加成收入留用 ; 二是医疗服务收费等。 由于 种种原因， 我国为数不少的医院帐面收支结余是负值。 如果医 院扩张过分依赖银行贷款和其他债务性资金， 就会产生偿还能 力风险。 控制措施 : 对于用财政补助收入作为还款来源考虑的， 应分析财政补助中基本经费补助、 项目经费补助的比例。 通常 项目经费补助属专项补助， 用途指向性明确， 单个项目补助年 度收支即使有结余， 也要结转下年使用或上缴款项拨付部门。 只有明确用于房屋维

6、修、 建设和设备购置的财政补助才可作为 还款来源考虑 ; 如果贷款支持的项目还款期较长， 还应要求有 权拨款部门出具未来专项还贷补助计划的承诺。 同时， 应对政 府的举债能力、 还款能力、 政府性债务的规模、结构、 安全 性进行监测分析。 对于用医疗收入、 药品收入作为还款资金来 源考虑的， 应分析医疗项目收费标准、 药品价格制定是否符合 国家有关规定， 分析医疗项目收费、 药品价格未来变化趋势。 目前医院通常医疗收支结余较低、 收支结余为负的很多， 国家 要求将逐步提高、 按成本价收费。 通常药品收支结余较多， 在 收支差额中的占比较高 ;但国家对药品价格、 药品占总收入的比 重、 药品价差

7、率、 药品收支超收结余上缴等都有十分明确具体 的规定 ; 未来药品收入对医院收支结余的贡献度将会逐步下降。 对新建、 扩建医院， 通常将来门诊量、 住院病人数都会有较 大增长， 对此应结合医院专科特色、 覆盖人群、 现有病床使 用率、 医疗卫生人数及同类医院情况 进行系统、 审慎分析。 同 时， 对医疗支出、 药品支出还要进行详细分析， 了解其中有 多少用于计提修购基金、 有多少用于计提应收医疗款项坏账准 备; 对修购基金结余、 坏账准备未冲销部分， 可作为还款来源 考虑。 此外， 还应考虑医院有无其他偿债资金来源。 如医院 搬迁改造、 异地新建的， 应考虑医院原址是否可作价变现， 作 价变现

8、的收入可作为还款来源考虑。 对捐赠性收入， 如无明确、 指定用途， 也可作为还款资金来源考虑。 由于医院经营期限较 长， 经营相对稳定， 但收支结余数额不大， 绝大部分医院属 保本微利或无利运营 ; 在贷款偿还期设定上， 可结合这一特点， 适当延长。 4、 抵押担保风险 按照担保法 规定， 医院作 为社会公益事业单位， 其公益设施不得进行抵押， 也不得为其 他经济实体作保证人， 医院较难寻找到愿意为其贷款进行担保 的企业。 由于我国医疗卫生体制的特殊性， 有关医院资产的法 律地位局限性， 医院行业客户的较多贷款采用信用方式， 潜在 风险较大。 控制措施 : 对采用保证担保方式的， 这类担保单位

9、 主要是为医院进行基建施工的施工企业、 为医院提供医疗卫生 用品的医药生产企业、 医用器材生产企业、医药销售公司， 这 种担保形式需要对担保单位的履约能力、 担保意愿进行严格考 察; 同时对担保单位担保能力的持续性进行评价分析， 确保贷 款期内担保单位不出现 “脱保” 现象。 对采用抵押担保方式的， 这类担保主要是医院自身的非公益设施， 但因为医院容易对这 部分资产的用途进行调整， 银行很难区分这部分财产的非公益 用途， 因此在设置抵押担保时应充分考虑该担保方式的处置障碍。 对采用收费帐户质押担保方式的， 这类担保方式对于银行 债权的保障力相对于前两种更弱， 一旦出现还贷风险， 收费帐 户质押

10、对于实现银行债权的作用有限 ; 对采用此种担保方式的， 应通过提供上门收款服务等配套措施， 力争实现资金的封闭管 理。 （二 ） 医院流动资金贷款风险及防范措施 一般来讲， 医院 正常生产经营中的流动资金贷款需求主要是用于购买药品、 日常 的水电费用开支等方面的需要， 政府医保部门结算不及时造成 的临时资金需要， 固定资产项目贷款暂时不到位的搭桥性质的 资金需要。 控制措施 : 对于前两种， 由于医院在与上游医药、 医疗器材生产企业往来中 相对处于强势地位， 医药产品采购结 算往往采用赊销方式， 这方面的总体需求量不大 ; 但政府医保 部门由于种种原因常会拖欠医院医保结算费用， 会有一定的资

11、金缺口。 对此， 我们应将资产方的应收账款、 其他应收款与 负债方的应付账款、其他应付款等科目结合分析， 看哪些资金 占用是合理的、 哪些是不合理的， 看哪些资金来源是长期的、 哪些是短期和临时性的， 审查流动资金贷款用途的合理性，确 保流动资金贷款用途的真实、 有效， 严防短期贷款挪用于固定 资产项目建设。当然， 对政府医保长期拖欠且金额巨大的， 应 详细分析了解政府财政收支结余情况、 现实和潜在支付能力。 对于财政实力较弱、 长期收不抵支的， 发放对应的流动资金贷 款风险较大。 对于搭桥性质的资金需求， 应按我行有关搭桥贷 款的相关制度要求进行认真审查， 确保资金用途合乎规定、 后 续还贷

12、资金来源按时落实到位。 （三） 医院基本建设项目贷款风 险及防范措施 1、 合法、 合规性风险 合法、 合规性风险是指 拟贷款支持项目外部审批手续不够合规或未通过审批擅自建设， 可能会给贷款造成的风险。 控制措施 : 审查项目建设是否符合 区域医疗卫生产业发展规划。 审查固定资产贷款项目可研、 用 地、 环评等批复要件是否完备、 有效， 是否存在拆零审批情 况。 审查项目规划建筑面积是否符合国家有关医院方面的建设 标准， 特别是床均建筑面积、 建设用地面积是否符合标准要求， 评估预测门诊量与编制床位数配比程度 ; 项目概预算编制是否 严肃， 项目实际建设规模、 总投资突破预算后是否经有权审批

13、部门重新确认审批。 对新建医院， 还应审查医院地址选择是否 适当、 布局是否合理。 2 、 投融资风险 投融资风险是指借款 人对我行拟贷款项目设定的投资、 融资方案科学性、 可行性不够， 在实施中容易出现问题， 可能会给贷款造成的风险。 国家对医 院基本建设项目资本金的投入没有具体的比例要求， 但卫生主 管部门在安排此类项目建设时， 通常会配备一定的财政拨款， 有时会对项目贷款给予一定比例的政府贴息。 一些医院有可能 会因此高估或低估投资， 争取足够的财政投入。 控制措施 : 一 是在测算医院建设用款时， 要注意实事求是地确定项目总投资 及其构成的准确性、 合理性。 二是分析融资方案的合理性、

14、 真 实性和可靠性， 落实各方投资资金来源。 要求财政拨付资金和 医院自筹资金先于或与贷款同比例到位并使用。 如工程出现超支， 对超支部分应要求财政部门追加拨款投入和医院自筹解决。 （四 ） 大型医用设备贷款风险及防范措施1、 技术风险 大型医疗设备是指列入国务院卫生行政部门管理品目的医用设备， 以 及尚未列入管理品目、 省级区域内首次配置的整套单价在 500 万元以上的医用设备。 大型医疗设备对医院来说至关重要， 具 有更新快、 投资高的特点。 技术风险表现在医院选择的医疗设 备技术路线不够现实、 可行， 拟购置的医疗设备与医疗资源不 相匹配， 可能给贷款偿还带来的风险。 控制措施 : 主要

15、审查项 目技术设备的先进性、 可靠性。 对各项技术指标进行对比分析， 对技术设备的可靠性、 稳定性做出判断， 采用的技术设备是否 属于国家鼓励类设备 ; 对采用国家限制与淘汰类设备的、 配置 进口二手大型医用设备的，不得给予信贷支持。 审查配置的大 型医用设备是否具有国家颁发的生产或进口注册证 ; 配置的大 型医用设备是否按国家规定的采购方式进行采购， 对政府拨款 资助的设备采购必须按规定实行政府采购。 审查设备操作要求 的技术水平与医院医生的技术水平的一致程度。 2、 市场风险 市场风险是指由于医疗设备过度配置， 与所处地域、 覆盖人口 数量、 患者支付水平、 总体医疗资源不相匹配， 导致设

16、备未 能发挥应有的经营效益而产生的风险。 控制措施 : 审查区域医 疗设备配置情况， 配置总量是否超标 ; 医院大型医疗设备配置 是否符合区域配置规划要求， 能否获得大型医用设备配置许 可证。大型医疗设备检查和治疗价格是否经过有权部门批准， 是否基本符合“弥补合理成本、 不盈利” 的原则。 分析医院 所在地的居民健康状况和疾病谱、 居民对该设备的医疗服务需 求， 预测设备的社会、 经济效益 ; 审查区域市场同类设备配置 数量、 使用效率、 收费标准、 患者的经济承受能力等， 了解 是否存在供过于求、 不 计成本盲目降价现象。 3、 融资保证 风险 医院购置设备的资金来源除了财政拨款、 银行贷款

17、外， 还 大量采用社会资金、 国外资金， 通过融资租赁、 回租租赁、 或 有租金租赁、 经营租赁、 外国政府贷款等多种渠道解决设备购 置发展问题。 这些筹融资活动涉及债权人、 债务人、 投资人 和金融机构等方面的利益。 对有些需要银行担保和转贷的融资 行为， 银行应注意其中可能存在的融资保证风险。 控制措施 : 对采用租赁形式添置设备的， 由于租赁期较长， 有时设备出租 方或其代理人会要求银行提供第三方担保。 对此， 银行应充分 审查租赁设备费用， 是否高价租赁 ; 审查设备投入运营效率， 是否有足够的收入按期偿付租赁费用 ; 审查租赁公司是否国家 正式批准的单位， 是否存在变相和非法集资行为。 对此类担保， 应持审慎态度， 原则上被担保对象应为具区域垄断地位、 收支 结余较大、 资金实力较强的三级医院。 对采用外国政府贷款添 置设备的， 鉴于外国政府贷款是外国政府向中国政府提供的有 一定赠与性质的双边援助优惠贷款， 利息低， 期限长。 国家 将其划分为一、 二、 三类进行管理。 一类外国政府贷款项目 由财政部门作为借款人和还款人 ; 二类项目由项目法人作