一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、般纳税人和小规模纳税人的区别使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票, 不能使用增值税专用发票， 购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同. 一般纳税人按价款部分入成本, 税款部分入"应交税金- 应交增值税- 进项税额"帐户; 小规模纳税人则按全额进入成本. 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制 "计算税金 , 即按销项减进项后的余额交税 . 小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%,商业4%。税率不同，一般纳税人分为 0 税率、13%税率、1

2、7%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ， （免税的除外）。 一、认定条件：1 ）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100 万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180 万以上的可以认定为一般纳税人 ,180 万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的 , 商品流通企业年销售额在180 万以下的 , 属于小规模纳税人; 反之 , 为一般纳税人 。 二、税收管理的规定：1 ）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项

3、减进项。2 ）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额X征收率。 三、税率与征收率：1 ） 一般纳税人： 基本税率17， 税法还列举了5 类适应13低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）还有零税率应税劳务和货物。2 ）小规模：商业小规模按4征收率；商业以为小规模按61 、税率不一样，小规模6%或 4%，一般纳税人17%。2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！一般纳税人: 生产性企业年销售额在100万以上 商业性企业

4、年销售额在180 万以上 适用税率 : 17%和13%（适用特殊） 小规模纳税人: 生产性企业年销售额在100 万以下商业性企业年销售额在180 万以下 适用税率: 生产性6%,商业性4%小规模不可以开具增值税发票企业做账流程1. 根据原始凭证编制记帐凭证2. 根据记帐凭证编制科目汇总表3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿（ 包括总帐和明细帐） 4.根据会计帐簿（ 主要是总帐） 编制会计报表（ 包括资产负债表和损益表）5. 根据会计报表编制纳税申报表6. 年终结转损益（ 也可以逐月结转损益 ） 7. 编制年度会计报表（ 包括资产负债表, 损益表 , 现金流量表）8. 根据年度会计报表编制所

5、得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表 如果使用会计软件的话，只要做1，后面的可以自动生成。月初报税， 填写申报表到国税或者地税大厅，或者网上申报。再详细的，要看你是什么企业了。购进材料要附发票和入库单，结转成本时要附出库单，销货商品要销售发票一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证制作会计凭证月底汇总做科目汇总表登记总帐然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐总帐和明细帐核对制作会计报表如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）报完后把留底报表存档。详细来说：1. 审核原始凭证 （ 1） 外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭

6、证，如供应单位发货票、银行收款通知等。（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2. 填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填. 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。3. 复核 就是看看有没有错误。4. 记帐 根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5. 编制会计报表 1 、 根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算

7、填列，如“货币资金”，需根据“现金”、 “银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2 、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3 、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除 “长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。4 、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。6 、纳税申报 1 、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4% 6% 2 、营

8、业税： 营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。普通货运执行3.0%的营业税率, 物流服务业执行5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5% 3 、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税（还有5%、 1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（ 或 2%， 也是各城市不同）。 4 、所得税：不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有

9、关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（33%）计算出应纳税额。法定税率是 33%，但年应纳税所得额在3 万元以下（含3 万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3 万元至 10 万元以下（含10 万元）的，减按27%的税率征收。10 万以上33%。这些税应该够你们用的了。 1 、增值税、消费税申报纳税人应在次月1 日到 10 日内 自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗理纳税申报，申报里须持下列资料：（ 1 ） 纳税申报表；（ 2）财务会议报表及说明资料；增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明

10、细表，国税机关要求申报的其他资料。2 、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：（ 1 ）营业税申报表；（ 2）财务会议报表及说明资料；（3）其他要求申报的资料。3 、 企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表）， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：A 、 季度预缴（ 1） 所得税申报表；（2）财务会计报表及说明资料。B 、 年度汇缴（ 1 ）

11、所得税申报表；（2）所得税申报表附表；（ 3）财务会计报表及说明资料；（ 4）其他资料。借贷记帐法是以“借” 、 “贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。 （ 1）记帐符号：借、贷。（2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。 （3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。（4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法

12、是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。期末余额=期初余额+本期增加发生额本期减少发生额资产类： 期末借方余额 =期初借方余额+本期借方发生额本期贷方发生额负债、 所有者权益类： 期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额本期借方发生额 最基本最常用的会计科目一、资产类现金 银行存款其它货币资金应收票据应收账款其他应收款坏账准备预付账款材料采购原材料 库存商品固定资产累计折旧固定资产清理无形资产 二、 负债类 短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款 应付职工薪酬应交税费长期借款长期应付款三、 所有者权益类 实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、 损益类 主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务支出销售费用管理费用账务费用营业外支出 资产减值损失所得税费用希望对你有所帮助！一般纳税人商业企业，业务也不多，如果纯财务处理，一般可以使用金蝶迷你版或者金蝶标准版，如果需要财务加进销存的话，可以使用金蝶商贸基础版或者商贸标准版。“增值税”处理的不同，一般纳税人可以