木材加工企业账务处理流程

1、【实务】 木材加工企业账务处理流程1、从银行取款（现金支票可以选择取款理由：提取备用金、发放工资、购木材等）提取备用金借：库存现金贷：银行存款备注：账面银行存款一定要和银行对账单数一致，支票头一定不能丢失。2、发放工资、过节费等分录一：借：管理费用一一工资（一般按发放工资总数的 25%借：制造费用一一工资（一般按发放工资总数的75%贷：应付职工薪酬分录二：借：应付职工薪酬贷：库存现金（没有支票头，用现金）贷：银行存款（一般有支票头，并且支票上用途注明发工资，最好金额对应）3、计提折旧借：制造费用一一折旧费贷：累计折旧4、收到应收账款（就是收到别人欠自己的钱）借：应收账款一一*贷：库存现金（如果

2、为库存现金，一定更具收款金额开具收据）贷：银行存款（若收到款以后存入银行，建议最好从银行走一下）5、报销业务接待费、办公费（根据各种费用的金额、用途，填写费用报销单，并在费用报销单经报人处签名，费用 报销单后粘贴发票）借：管理费用一一业务接待费借：管理费用 办公费贷：库存现金6、缴纳电费（增值税发票一定不能丢失，并且在发票开票日期的180 天之内一定要去税局认证。如果下个月要抵扣，一定要在这个月的月末最后一天之前到税局去认证，一般 15-30 日之 间去。需要填写费用报销清单。认证后的发票，按月装订成册，归类保管） 借：制造费用电费借：应交税费应交增值税进项税额贷：库存现金7、缴纳集体人生意外

3、伤害保险借：制造费用保险 （需用费用保险清单，需要发票） 贷：库存现金 如果工人受伤，缴纳的各种住院费用单据、发票和治疗单一定要保留，对总的支出费用 单据，填写费用报销清单报销，并做分录如下：借：制造费用福利费 贷：库存现金 （保险公司赔款，一般需提供发票，请复印住院费发票和住院费、药费等清单，附在前 一分录所附附件上。）收到保险赔款 借：银行存款 贷：制造费用福利费8、购进原木借：原材料木材（根据购进木料种类分类） 借：应交税费应交增值税进项税额 贷：库存现金贷：银行存款 备注：购进原木付款，可以选择部分现金部分银行付款，也可以全部现金，全部银行。 建议尽量选择全部银行付款，开具转账支票，让

4、对方自己去银行转，或者电汇到对方的 账号上。账户等请与林权证对应。 附件请附林权证、伐木许可证，根据购进木材数量金 额付款方式等，请填制农产品收购清单。 请根据购进数量，和不含税金额开具入库单， 入库单应有仓管签名。入库单可以采用原1、原 2 的分类方式进行分类。进项税额的计算。例：购进50m的木材，购进含税价为650元/ m，则发票开票金额为50*650=32500元， 进项税额为开票金额的 13%，则为 32500*=4225元，原材料不含税总计购入为 32500-4225=28275元，原材料购进单价为 28275/50=元/ m 开具入库单木材单价为元/m, 数量为50 m,入库单材料

5、购进金额总计为 28275元。借：原材料木材 28275（32500-4225=28275） 借：应交税费应交增值税进项税额4225（32500*=4225）贷：银行存款 32500 （发票开具总金额）附件：林权证、伐木许可证、入库单，银行电汇凭证或者转账支票头、购进材料开具的 发票记账联9、收到银行利息单借：银行存款贷：财务费用利息收入10、购买支票、支付汇款手续费、支付账户维护费等借：财务费用工本费 借：财务费用手续费 借：财务费用账户维护费 贷：银行存款11、生产领用原材料请根据领用材料种类开具出库单，出库原材料分类，金额、数量和购进数量和金额、分 类一一对应。附件为出库单。借：生产成本

6、材料费 贷：原材料 *12、结转制造费用进成本一般将账面上的所有制造费用结转进生产成本。借：生产成本制造费用 贷：制造费用电费 贷：制造费用人工费 贷：制造费用福利费等13、产品完工入库借：库存商品锯材 贷：生产成本材料费 贷：生产成本制造费用 计算库存商品单价：为所有转入库存商品的生产成本总计金额除与完工入库数。例：本月总计结转生产成本总数为 55000元，假如生产领用出库原材料数位 65 m,我们 可以假设生产过程中，发生一些材料损失，最后完工入库数量为60 m,则完工的锯材含税单价为55000/60 m元/ m。一般就是购进一批材料对应一种库存商品。 请根据完工数量和含税单价开具产成品入

7、库单，入库单以库 -1 、库-2 等编号，请仓管一 定要签字。14、销售产品借：库存现金（请开具收款收据）借：银行存款借：应收账款 * （没有收到销售货款） 贷；主营业务收入（含税销售额 / ） 贷：应交税费应交增值税销项税额（含税销售额 /* ） 请开具销货清单，清单上注明含税销售额和数量。如果为现金收款，请开具收款收据。 若对方需要发票，请开具相应发票。注意现金收款一定要开具收据。含税销售额为销售 清单上注明的价款总金额。15、结转销售产品成本借：主营业务成本 贷：库存商品 根据销售产品数量结转，一般按库存商品账面的平均单价结转。请开具出库单，并在出 库单上注明销售数量和销售产品单价，销售

8、产品总金额。16、存现借：银行存款 贷：库存现金17、计提城建税、地方教育费附加等借：营业税金及附加 （城建税、教育费附加等总和） 贷：应交税费应交城建税 （缴纳增值税额 * ） 贷：应交税费应交教育费及附加 （缴纳增值税额 * ） 贷：应交税费应交地方教育费及附加（缴纳增值税额 * ）18、缴纳城建税、地方教育费附加等借：应交税费应交城建税 借：应交税费应交教育费及附加 借：应交税费应交地方教育费及附加 贷：银行存款请将网络申报表和单据打印出来，并按年归类整理装订成册。19、缴纳增值税借：应交税费应交增值税已交税金贷：银行存款 网络申报以后，一定要按月将申报表引出，不然以后月份不能打印以前月份的申报表。 银行回执单作为附件。20、将应交增值税额转出如应交增值税借方有余额，则借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税转出多交增值税 如应交增值税借方有余额，则 借：应交税费应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费未缴增值税 （这笔分录可做可不做，一般年末最好做一下）