会计技能竞赛题

1、会计手工技能竞赛一、企业概况企业名称：秦皇岛火火兔装饰材料有限公司主要经营业务：生产和销售 A产品和B产品，设有一个生产车间企业类型：工业企业，为增值税一般纳税人，税率为17%地址：秦皇岛市北部工业区123号联系电话：账号：3422177780999开户银行：秦皇岛银行北部工业区支行企业法人：宋江；企业财务主管：吴用；企业会计：张飞；企业出纳：赵云二、会计核算要求（一）存货业务处理公司存货主要包括库存商品 A产品（实木地板）、B产品（装饰五金）、原材料甲材料、乙材料、丙材料, 按存货分类进行存放及核算，各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制，材料采购采用实际成本法 核算，发出材料计价方法采用

2、先进先出法。（二）税费的处理公司为增值税一般纳税人，税率为 17%生产销售实木地板需缴纳消费税；企业所得税采用资产负债表 债务法，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为 应纳税所得额，税率为25%按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。（三）利润分配按全年税后利润的10%1取法定盈余公积，按税后利润的 40%向投资者分配利润。（四）损益类账户的结转损益结转采用账结法，每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记 账凭证。三、操作要求（一）根据资料所给出的经济业务，编制会计分录。（二）根据会计分录登记各总分类账户和明细分类账户。（自

3、己附纸登丁字账）（三）根据各总分类账的发生额及期末余额，编制本期发生额及期末余额试算平衡表。（四）编制秦皇岛火火兔装饰材料有限公司 2016年12月31日资产负债表。（五）编制秦皇岛火火兔装饰材料有限公司 2016年12月利润表。（六）资料：秦皇岛火火兔装饰材料有限公司2016年12月份各项资料如下：1 月初各账户期初余额见下表：单位：元会计科目借方贷方库存现金88 000银行存款1 170 000交易性金融资产200 000应收票据2 000 000应收账款980 000预付账款120 000其他应收款在途物资原材料4 650 000生产成本100 000库存商品2 200 000固定资产5

4、 400 000在建工程1 000 000累计折旧780 000短期借款700 000应付票据500 000应付账款520 000预收账款应付职工薪酬应交税费712 500应付利息33 000其他应付款657 000长期借款1 000 000实收资本8 000 000资本公积500 000盈余公积480 000本年利润5 300 000利润分配150 500合计18 620 50018 620 5002月初各明细账户余额如下：原材料一一甲材料，期初结存 30 000公斤，100元，金额为3 000 000元。 原材料一一乙材料，期初结存 50 000公斤， 30元，金额为1 500 000元。

5、丙材料 期初结存3 000公斤， 50元，金额为150 000元。 生产成本一一A产品，期初余额30 000元B产品，期初余额70 000元库存商品一一A产品，期初库存1 500件，单位成本1 000元，总成本计1 500 000元 库存商品一一B产品，期初库存1 000件，单位成本700元，总成本计700 000元。应收票据一-华新公司2 300 000元应收账款-华光公司980 000元预付账款一-华鹏公司100 000元预付车间修理费20 000元应付票据一-友达公司500 000元应付账款-大明公司380 000元应付广告费140 000元应交税费应交增值税(借方)790 500元应交

6、所得税78 000元其他应付款-应付电费273 000元应付水费384 000元实收资本-华发公司8 000 0003 秦皇岛火火兔装饰材料有限公司 2016年12月发生下列各项经济业务：(1) 3日，收到华光公司还来货款880 000元，存入银行。(2) 3日，仓库发出甲材料11 000公斤，其中，A产品耗用2 400公斤，B产品耗用7 400公斤，车间 一般耗用1 200公斤，发出乙材料20 000公斤，全部用于A产品生产。(发出材料计价方法采用先进先 出法)(3) 4日，向华鹏公司购进甲材料 2 000公斤，98元，价款总计196 000元，购进乙材料20 000公 斤，28元，价款总计

7、560 000元，增值税额率17%上月已预付100 000元，其余款项全部用银行存 款支付。(4) 5日，用库存现金支付上述购进甲、乙材料的运杂费44 000元(按甲、乙材料的重量比例进行分 配)。(5) 5日，开出转账支票78 000元，交纳所得税。(6) 6 日，开出转账支票 657 000 元，交纳上月电费 273 000 元，水费 384 000 元。(7) 7 日，收到东方公司投入的货币资金 2 500 000元存入银行，接受该笔投资后，东方公司占大华公 司的股份为 20%。(8) 7 日，4日所购甲、乙材料验收入库，结转其实际采购成本。(9) 10 日，用银行存款归还前欠大明公司货

8、款 280 000 元。(10) 11日，收到华新公司预购B产品的定金200 000元，存入银行存款户。(11) 12日，向华联公司销售 A产品1 000件，单价2 000元，计2 000 000元，增值税率17%商品 已经发出，办妥托收手续，货款暂未收到。(12) 13 日，开出一张现金支票，以银行存款 210 000 元支付第四季度的产品广告费(已预提 140 000 元)。(13) 1 4日，购入需要安装的机器一台，含税价为 585 000元，发生的包装费 20 000元、运杂费 15 000 元，上述款项通过银行转账支付。机器到达后，用银行存款支付安装费 50 000 元，安装完毕交付

9、使用。( 14) 17 日，开出转账支票，以银行存款 684 000 元发放职工工资。(15) 18日，向华新公司销售B产品1 000件，单价2 000元，计2 000 000元，增值税率17%扣除 12日的预收定金后，收到银行承兑的 4 个月的商业汇票一张。(16) 18 日，向华美公司购进一台不需要安装的设备，价款 200 000元，增值税率 17%，当即交付使用， 货款尚未支付。(17) 19 日，以银行存款 40 000 元支付销售产品的运杂费。(18) 20 日，以库存现金支付采购员王平出差预借差旅费 10 000 元。(19) 21 日，向银行借入三年期长期借款 2 000 000

10、元，用于支付在建工程款，该工程一年后完工。该 借款的利息每季度支付一次。(20) 25 日，用银行存款购买股票 30 000 股，每股价格为 20元(不含手续费)。(21) 25 日，开出转账支票一张，预付下年车间修理费 240 000 元。(22) 26 日，出售不需用的机器设备一台，原始价值 300 000元，已提折旧 250 000元，支付清理费用20 000 元，出售收入为 38 000 元。(23) 27 日，将以前持有的股票全部抛售，收回 228 000 元(持有成本 200 000 元)。(24) 27 日，出售丙材料 3 000 公斤，每公斤售价 50 元，计 150 000

11、元，增值税税率 17%，所得款项 已存入银行。(25) 27 日，结转上述销售 3 000 公斤丙材料的实际成本，每公斤 50 元，计 150 000 元。( 26) 28 日，开出一张转账支票，以银行存款 400 000 元，拨付希望小学捐赠款。(27) 28 日，采购员王平出差归来，报销差旅费 9 800 元，余款退回现金。(28) 28 日，应付友达公司的商业汇票到期，公司开出一张转账支票 500 000 元，支付汇票款。(29) 31日，结算本月份工资费用，其中生产A产品工人工资285 000元，生产B产品生产工人工资273 600 元，车间管理人员工资 68 400 元，企业管理人员

12、工资 57 000 元。(30) 31 日，摊销本月应由车间负担的修理费 20 000 元。(31) 31 日，预提应由本月负担的借款利息 19 500元，其中：长期借款的利息 15 000元，短期借款的 利息 4 500 元。(32) 31 日，计算当月应交纳的消费税 170 000元，应交纳的城市维护建设税为 341 640 元，应交纳的 教育费附加为 8 990 元。(33) 31日，计算本月应付的电费，A产品耗用60 000元，B产品耗用42 800元，车间照明用74 200 元，行政管理部门照明用 87 000 元。均未支付。(34) 31 日，计算本月应付的水费，车间用 108 0

13、00 元，行政管理部门用 260 000 元。均未支付。(35) 31 日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提 168 000元，企业行政管理部门固定资产应提46 070 元。(36) 31 日，结转本月份制造费用(按生产工人工资比例分配) 。(37) 31日，本月生产的 A B产品已全部完工，其中：A产品完工1 500件；B产品完工2 000件；结 转其实际制造成本。(38) 31日，结转已销A产品1 000件，B产品1 000件的实际销售成本(按加权平均法，计算到分，四舍五入)(39) 31日，收到某厂交来的付款罚金 2 000元，存入银行。(40) 31日，结转有关损益类账户，计算本

14、月实现利润总额。(41) 31日，本月实现利润830 000元，按25%勺所得税税率计算本月应缴纳的所得税。(42) 31日，将本年全年的税后利润结转至“利润分配一一未分配利润”账户。(43) 31日，按全年税后利润的10%!取盈余公积，按税后利润的40%向投资者分配利润(44) 31日，年末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。11 / 10库存现金期初余额本期发生额本期发生额期末余额交易性金融资丿产期初余额银行存款期初余额本期发生本期发生期末余额应收票据期初余额本期发生额本期发生额期末余额应收票据一一华新公司期初余额本期发生本期发生额期末余额应收账款华光公司期初余额本期发生额本期发生额期末

15、余额预付账款期初余额本期发生额本期发生额期末余额预付账款一一预付车间修理费期初余额本期发生额本期发生额期末余额本期发生本期发生额期末余额应收账款期初余额本期发生本期发生额期末余额应收账款i华联公司期初余额本期发生本期发生额期末余额预付账款一一华丿鹏公司期初余额本期发生额本期发生额期末余额其他应立收款期初余额本期发生额本期发生额期末余额其他应收款-王平本期发生额本期发生额期末余额 在途物资-甲期初余额本期发生额本期发生额在途物资期初余额本期发生额本期发生额期末余额在途物资乙期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额原材料期初余额本期发生额本期发生期末余额原材料一一乙材料期初余额本期发生额本期发

16、生额期末余额 生产成本期初余额本期发生本期发生期末余额生产成本A期初余额本期发生本期发生期末余额库存商品期初余额本期发生本期发生期末余额库存商品B产上品期初余额本期发生本期发生额期末余额在建工程期初余额本期发生本期发生额期末余额累计折旧期初余额本期发生额本期发生额期末余额应付票据期初余额本期发生额本期发生额期末余额应付账款原材料一一甲材料期初余额本期发生额本期发生期末余额原材料丙;材料期初余额本期发生额本期发生额期末余额制造费用本期发生额本期发生额生产成本1B期初余额本期发生本期发生期末余额库存子商品A产品期初余额本期发生本期发生期末余额固定资:产期初余额本期发生额本期发生额期末余额固定资产清

17、理本期发生额本期发生额期末余额短期借款期初余额本期发生额本期发生额应付票期末余额票据一一友达公司期初余额本期发生额本期发生额期末余额应付账款一一大明公司期初余额本期发生额本期发生额应付账款华美公期末余额司期初余额本期发生额本期发生额预收账款期末余额期初余额本期发生额本期发生额应付职工薪酬期末余额期初余额本期发生额本期发生额应交税费期末余额期初余额本期发生额本期发生应交税费消费税期末余额期初余额本期发生额本期发生应交税费教育费期末余额附加期初余额本期发生额本期发生其他应付款期末余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期初余额本期发生额本期发生额应付账款丿期末余额 应付广告费期初余额本期发生额本期

18、发生额预收账款一一j期末余额华新公司期初余额本期发生额本期发生额应付利息期末余额期初余额本期发生本期发生额应交税费增值税期末余额兑期初余额本期发生额本期发生期末余额应交税费城市维:护建设税期初余额本期发生额本期发生应交税费一一丿期末余额所得税期初余额本期发生额本期发生额其他应付款应付期末余额寸电费期初余额本期发生额本期发生额期末余额其他应付款应付水费期初余额本期发生额本期发生额期末余额主营业务收入长期借款期初余额本期发生额本期发生期末余额其他业务收入本期发生本期发生本期发生额本期发生额主营业务收,期末余额入一一A产品主营业期末余额k务收入B产品本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额主营业务成

19、本期末余额其他业务成本期末余额本期发生本期发生本期发生本期发生期末余额主营业务成本A期末余额'产品主营业务成本-B产品本期发生本期发生本期发生额本期发生额期末余额 税金及附加期末余额销售费用本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额 管理费用期末余额财务费用本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额 营业外收入期末余额营业外支出本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额投资收益期末余额期末余额实收资本期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生实收资本华发公期末余额0司实收资本，期末余额东方公司期初余额期初余额本期发生额本期发生本期发生额本期发生资本公积期末余额盈余

20、公积期末余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额本年期末余额丰利润期末余额利润分配期初余额期初余额本期发生本期发生本期发生本期发生期末余额期末余额本期发生额本期发生额利润分配一一计提盈期末余额.余公积期初余额本期发生额本期发生额应付股利期末余额期初余额所得税费用期初余额本期发生本期发生利润分配一-期末余额 应付股利期初余额本期发生本期发生期末余额利润分配一一未分配利润本期发生额本期发生期末余额总分类账户本期发生额及余额试算平衡表2016年12月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款交易性金融资产应收票据应收账款预付账款其他应收款在途物资原材料生产成本制造费用库存商品固定资产在建工程固定资产清理累计折旧短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利润应付利息其他应付款长期借款主营业务收入其他业