鉴证审计报告

1、一、 鉴证业务准则1、 下列项目中可以作为注册会计师鉴证对象的有（）a 预测的财务状况、经营成果和现金流量b 财务报表c 企业的运营情况d 企业的内部控制【正确答案】：acd【答案解析】：（1）当鉴证对象为财务业绩或状况时（如历史或预测的财务状况、经营成果和现金流量），见证对象信息是财务报表；（2）当鉴证对象为非财务业绩或状况是（如企业的运营情况），鉴证对象信息可能是反应效率或效果的关键指标（3）鉴证对象为物理特征时（如设备的生产能力），鉴证对象信息可能是有关鉴证对象物理特征的说明文件（4）当鉴证对象是某种系统和过程时（如企业的内部控制或信息技术系统），鉴证对象信息可能是关于其有效性的认定.2

2、、 如果注册会计师在承接业务后，发现鉴证对象不适当可能造成工作范围受到限制，应当视工作范围受到限制的重大与广泛程度，出具（）报告。a 保留或否定意见的报告b 保留意见的报告c 否定意见的报告d 保留或无法表示意见的报告【答案】d【解析】（1）不适当的鉴证对象可能会误导预期使用者。如果注册会计师在承接业务后发现鉴证对象不适当，当视重大与广泛程度，出具保留意见或否定意见的报告（2）不适当的鉴证对象还可能造成工作范围受到限制。如果注册会计师在承接业务后发现鉴证对象不适当，当视重大与广泛程度，出具保留意见或无法表示意见的报告。二、法律责任习题1. 下列说法不正确的有（）。a. 如果被审计单位管理层精心

3、策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时也不能发现某项重大舞弊行为，但是注册会计师仍然存在过失，需要承担法律责任b. 会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任c. 只要注册会计师未查出被审单位财务报表中的错报，则必须承担法律责任d. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失【答案】abcd【答案解析】a、 由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证，对于被

4、审计单位精心策划和掩盖的舞弊行为，注册会计师完全按照审计准则执业也可能没有发现，此时注册会计师没有过失，也不需承担法律责任。b、 证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所制作、出具的文件内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。c、 由于审计测试技术和被审单位内部控制制度的局限性，不能苛求注册会计师发现和披露会计报表中的所有错报。d、 属于注

5、册会计师的欺诈行为。三、 审计准则相关习题资料根据审计项目计划.2011年4月2日.某市审计局经贸审计处几名同志组成审计组.对该市重点国有企业甲公司2010年度财务收支进行审计。鉴于经贸审计处审计人员a刚刚从甲公司财务部调入审计局。熟悉情况。审计局领导决定由a担任该项目主审.由经贸审计处的处长担任审计组组长.实行组长负责制。 在审计实施阶段，负责应收账款审计的审计人员b为提高审计效率.让甲公司财务部编制了应收账款账龄分析表.由甲公司签字盖章后作为应收账款的审计证据。他本人集中精力设计并实施对应收账款的函证。其中一个函证事项是2010年12月3日甲公司记录的一笔应收乙公司货款64万元.甲公司同时

6、确认了主营业务收入64万元。乙公司回函表明.乙公司于12月10日收到甲公司委托代销货物64万元，但至今尚未售出。审计人员b根据乙公司回函确认了该项应收账款。 进入审计终结阶段后，审计人员a安排审计组成员c收集审计组各成员编制的审计工作底稿.由审计人员c仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给a起草审计报告。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。1. 你认为由审计人员a担任主审的做法：a. 正确b. 错误，违背了我国质量控制准则c. 错误，违背了我国审计机关项目计划管理办法d. 错误，违背了我国国家审计基本准则【答案】d【解析】审计人员a刚刚从甲公司

7、财务部调入审计局，违背了新国家审计准则中明确了审计人员保持独立性的要求。2.你认为审计人员b在未经审核情况下便将甲公司编制并签字盖章的应收账款账龄分析表作为审计证据的做法：a. 提高了审计效率和效果b. 增大了审计风险c. 符合审计证据准则d. 不符合国家审计准则【答案】bd【解析】审计人员b在未经审核情况下便将甲公司编制并签字盖章的应收账款账龄分析表作为审计证据的做法增大了审计风险;不符合审计证据准则;不符合国家审计准则。四、 审计报告1、a注册会计师作为abc会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位2009年度财务报表时分别遇到以下情况：(1)甲公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万

8、元，持股比例30。2009年12月31日，甲公司与k公司签署投资转让协议，拟以350万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续，甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计提减值准备。(2)乙公司于2008年5月为l公司1年期银行借款1 000万元提供担保，因l公司不能及时偿还，银行于2009年11月向法院提起诉讼，要求乙公司承担连带清偿责任。2009年12月31日，乙公司在咨询律师后，根据l公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，乙公司已在财务报表附注中进行了适当披露。截至审计工作完成日，法院未对该项诉讼作出判决。(3)丙公司于200

9、9年11月20日发现，2007年漏记固定资产折旧费用200万元。丙公司在编制2009年度财务报表时，对此项会计差错予以更正，追溯重述了相关财务报表项目，并在财务报表附注中进行了适当披露。(4)丁公司于2009年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2009年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2009年度已审计财务报表和提供的管理层声明书。要求：假定上述情况对各被审计单位2009年度财务报表的影响都是重要的，且各被审计单位均拒绝接受a注册会计师提出的审计处理建议(如有)。在不考虑其他因素影响的前提下

10、，请分别针对上述4种情况，判断a注册会计师应对2009年度财务报表出具何种类型的审计报告，并简要说明理由。【答案解析】(1)保留意见或否定意见的审计报告。由于对该项长期股权投资转让交易尚未完成，甲公司应计提而未计提减值准备，不符合企业会计准则和相关制度的规定。(2)带强调事项段的无保留意见的审计报告(或标准无保留意见)。如果该或有事项对被审计单位的持续经营能力构成了影响，此时是应该考虑增加强调事项段的，如果没有对被审计单位的持续经营能力构成影响是可以出具标准的审计报告的。(3)标准无保留意见的审计报告。丙公司对重大会计差错进行了追溯重述，并在财务部表附注中进行了适当披露，符合企业会计准则和相关

11、制度的规定。(4)无法表示意见的审计报告。由于管理层对已审计财务报表未予认定，且拒绝签署管理层声明书，注册会计师的审计范围受到极大限制。2、资料：楼兰是昆仑会计师事务所的注册会计师，她审计了天山公司2001年12月31日的资产负债表和该年度的损益表、现金流量表。2002年2月24日，她结束了外勤工作，并于一个星期后拟定了审计报告的草稿如下：我们接受委托，审计了贵公司2001年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。我们的审计是根据企业会计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计意见为信赖上述会计报表提

12、供了合理的保证。我们认为，上述会计报表符合中国注册会计师独立审计准则的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2001年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。中国注册会计师：楼兰(盖章)2001年12月31日此外，楼兰的工资底稿还揭示了如下信息：(1)2001年天山公司将营业收入的会计政策由分期收款法改为完工百分比法。天山公司认为采用完工百分比法能够更加合理地反映它的经营成果。在比较财务报表中，天山公司追溯调整了上一年度的报表数据，并在报表附注中对该会计政策变更的性质和影响作了披露。楼兰赞同天山公司的变更理由，并对它的调整和披露表示满意。(2

13、)楼兰没有办法对应收账款进行函证，但她执行了替代的审计程序。楼兰认为这些替代的审计程序能够提供充分适当的审计证据。(3)天山公司是一起诉讼中的被告，目前此案正在审理中判决的结果难以估计。如果判决结果有利于原告，天山公司就有可能被判支付一笔大额的赔款。为了筹集此赔款，天山公司会出售一些经营用固定资产。该或有事项的性质和可能的影响已在报表附注中作了充分披露。(4)天山公司在2000年4月1日借入了一笔金额高达1000万元的长期借款，该笔借款合同禁止天山公司在未来5年内发放股利。天山公司拒绝在财务报表附注中对该限制性规定做出披露。要求：请说明楼兰工作底稿中哪些事项需要包括在审计报告中，哪些不需要?说

14、明楼兰工作底稿中存在哪些不足有待改进并请你替她重编审计报告。【答案解析】楼兰工作底稿中的第一到第三个事项不需要列入审计报告中。第四个事项需要在工作底稿中予以说明。(1)会计政策一般不应变更，但如果变更会计政策能够更公允地反映被审计单位的情况则应变更，同时对该变更的性质和影响做出说明。为了保证会计信息的可比，应在比较财务报表中追溯调整前几个年度的会计数据。如果被审计单位作到了以上几点，便不必在审计报告中反映。(2)如果不能够执行某项审计程序，注册会计师应执行替代程序，但不可以降低审计证据的数量和质量。如果作到了这一点，注册会计师依然可以发表审计意见。(3)对极可能发生且金额可以估计的或有损失应暂

15、估入账。如果难以预料或有损失发生的可能性，就应该在报表附注中对或有损失的性质和结果做出披露。(4)对未来股利发放的限制性规定会影响到天山公司股东及潜在投资者的决策，天山公司应该对这一限制性规定做出披露。天山公司拒绝做出披露，楼兰应该在审计报告中予以说明。楼兰的审计报告中缺少：(1)标题“审计报告”和收件人“天山公司全体股东”(审计业务的委托人)。(2)缺少管理层对财务报表的责任和和注册会计师审计责任的说明。(3)“我们相信，我们的审计意见为信赖上述会计报表提供了合理的保证。”一句可以省略。(4)注册会计师的审计应该是按照中国注册会计师审计准则进行的，而会计报告应该符合企业会计准则。(5)在审计

16、报告中说明对于发放股利的限制性规定作为强调事项。(6)审计报告中还应注明会计师事务所的地址并加盖公章。(7)审计报告的日期应该是外勤工作结束日，即2002年2月24日（8）中国注册会计师签名并盖章应有两名。篇二：司法会计鉴定意见书和审计报告模板司法会计鉴定意见书一、绪言：1、案情：原某市电信局劳动服务公司出纳员张强，采用提取现金和收取营业收入不入账的方法，贪污公款50 000元。2、鉴定要求：（1）确认财务会计资料中有无张强贪污公款50 000元的会计事实；（2）确认张强所经管的库存现金损失数额。3、检材：送检员送来检材：2006年1月1日2008年12月31日电信局劳动服务公司现金日记账、银

17、行存款日记账及会计凭证、收款收据存根。二、检验：鉴定人对某市电信局劳动服务公司由张强经管库存现金所涉及的现金日记账、银行存款日记账及会计凭证、收款收据存根进行了检验。经检验发现：（一）张强同时经管本公司飞跃旅馆、工程服务部、综合服务部等三个部门的库存现金，并分别建有现金日记账。 其中：1、飞跃旅馆现金日记账到2007年3月底，余额为24126.49元。2、工程服务部的现金日记账2007年到4月底，余额为1942.30元。3、综合服务部的现金日记账到2007年12月底，余额为718.43元。（二）飞跃旅馆从银行提取现金的下列业务未记账： 1、2006年12月31日，签发1631039现金支票提取

18、现金7000元。2、2006年3月1日，签发00302210现金支票提取现金5000元。3、2007年4月12日，签发0030216现金支票提取现金8000元。另外，综合服务部2007年3月2日使用0399551现金支票从银行提取18000元现金未记账。上述提取现金未记账金额共计38000元。（三）检验有关凭证、账簿和收款收据存根发现：2006年1月1日2007年12月31日收款收据所列营业收入现金共计20399.25元均未记账。（四）经检验，某市电信局劳动服务公司2007年2月共有6笔现金支出，共计21968.50元均未记账。（五）经检验某市电信局劳动服务公司2007年4月已编制记账凭证但尚

19、未记账的现金收入为21336.24元，尚未记账的现金支出为23821.16元。三、论证根据前述第（一）（二）（三）（四）（五）项检验结果可知：某电信局劳动服务公司由张强经管的现金账面余额为26787.22元。未入账收入为79735.49元（38000、20399.25、21336.24）未入账支出为45729.66元（21908.5、23821.16） 张强经手的现金实际余额应为60793.05（60793.05原账面余额26787.22未入账收入79735.49未入账支出45729.66）四、鉴定意见经检验鉴定得出张强担任某市电信局劳动服务公司出纳员期间，2001年末现金日记账实际余额应为6

20、0793.05元，但账实核对时张强现金实际库存数仅为1774.4元（1774.4元数字来自司法会计检查），从而短缺现金59018.65元。××市人民检察院 司法会计师：××× 司法会计师：××× 年 月 日审计报告天职京审字200×第××号××（股份）有限公司董事会（或全体股东）：我们审计了后附的××（股份）有限公司（以下简称××公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表（及合并资产负债表），200

21、15;年度的利润表（及合并利润表）、所有者权益变动表（及合并所有者权益变动表）和现金流量表（及合并现金流量表）以及财务报表附注。（范围段 ）一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和××会计制度的规定编制财务报表是××公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。（说明段）二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册

22、会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（说明段）三、导致否定意见的事项如财务报表附注×

23、所述，××公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，××公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致××公司由盈利×万元变为亏损×万元。（说明段）四、审计意见我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，××公司财务报表没有按照企业会计准则和××会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映××公司200×年12月31日的财务状况（及合并财务状况）、200×年度的经营成

24、果和现金流量（及合并经营成果和合并现金流量）。（意见段）中国·北京二×年×月×日中国注册会计师：中国注册会计师：篇三：研究开发费用专项审计(鉴证)报告模板*有限公司研究开发费用专项审计（鉴证）报告*专字*号*事务所地 址： 邮政编码： 电 话： 传 真：研究开发费用专项审计（鉴证）报告*专字*第*号*有限公司：我们审计了后附的*有限公司（以下简称贵公司）*年度研究开发费用明细表及有关编制说明，特出此贵公司研究开发费用专项审计报告。一、管理层的责任企业管理层的责任是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国

25、家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知(工信部联软201364号)、财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227号）和国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知（国税发2008116号）的有关规定，如实编制企业研究开发费用明细表，具体责任包括：（1）设计、实施和维护与企业研究开发费用明细表相关的内部控制，以使企业研究开发费用明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。二、注册会计师的

26、责任注册会计师的责任是按照国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知（国税发2008116号）和中国注册会计师审计准则的有关规定，对企业研究开发费用明细表及有关说明实施审计并发表审计意见。注册会计师应按照中国注册会计师审计准则的要求遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对企业研究开发费用明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关企业研究开发费用明细表的金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的企业研究开发费用明细表的重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑

27、与企业研究开发费用明细表及编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和做出相关会计估计的合理性，以及评价企业研究开发费用明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司*年度研究开发费用明细表已在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知(工信部联软201364号)、财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税

28、201227号）和国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知（国税发2008116号）的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。四、编制基础及使用限制我们注意到贵公司*年度的研究开发费用明细表及编制说明是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知(工信部联软201364号)、财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227号）和国家税务总局关于印发<企

29、业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知（国税发2008116号）的规定编制，可能不适用于其他目的。本专项审计报告仅供贵公司申报软件企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附送：1、*年度研究开发费用明细表； 2、研究开发费用明细表的编制说明。*事务所中国注册会计师（签字）：（盖章）中国注册会计师（签字）：中国·北京二 年 月 日附送：1年度研究开发费用明细表 篇四：审计报告的重要性金科服告诉你审计报告的重要性审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，所以注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务

30、报表发表的意见，从而履行业务约定的一种责任的体现，注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换替换、更改已审计的财务报表。审计人员在审计工作结束后，将审计情况和审计结果向审计委托人或授权人所做的书面报告。其重要性在于：1. 审计报告客观的反应被审计单位的财务状况和经营成果。2. 审计报告可以传达审计结果为审计委托人或授权人做出正确的审计评价和决定提供依据。3. 审计报告是具有公正性的证明文件也是衡量审计工作质量的尺度。4. 审计报告可以提供准确的审计信息，是促使

31、有关单位改进工作的建议书。其中，审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告两种。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语。否则，不能称为标准审计报告。非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。所以，审计报告的作用是十分强大的，它主要表现在鉴证、保护和证明三个方面。（1）鉴证作用

32、。审计报告对被审计单位会计报表中所反映的财务状况、经营成果和现金流量情况的合法、公允和一贯具有鉴证作用。（2）保护作用。审计报告在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。（3）证明作用。审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否完成预定的审计程序，是否以审计工作底稿为依据客观地表示审计意见；表示的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致；审计工作的质量是否符合一定的要求。通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。看到了这些，你还敢小瞧财务审计报告吗，所以千万不要忽视了财务在公司中的地位哦！篇五：各项审计报告需要的资料清单内部审计一.内部审

33、计资料清单账务资料1. 审计期间会计报表及其附注（含分公司)说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表2、全部账目说明：内审期间3、全部会计凭证说明：内审期间4、科目余额表说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额5、银行存款对账单、余额调节表说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8、长短期借款合同，抵押担保资料说明：内审期间9、固定资产盘点表说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、

34、预计残值、使用年限、折旧额、净值10、存货盘点表说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告12、所有往来明细说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款13、收支明细表说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细14、费用明细表说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿说明：内审期间期16、发票使用情况表说明：领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额 备查类资料17、营业执照 说明：工商18、税务登记证 说明：国税、地税19、组织机构代码证书 说明

35、：质量监督局20、纳税鉴定文件 说明：国税、地税21、公司章程、协议 说明：工商备案22、设立、变更验资报告23、以前年度审计报告、资产评估报告 说明：内审期间内24、清产核资专项审计报告 说明：内审期间内25、财务会计制度及相关内部控制制度说明：含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明27、单位组织结构框架图28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录 说明：内审期内29、上级部门对企业检查的处理、通知文件其他备查类资料30、其他重要经济合同说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资

36、、购销、专有技术等31、工程承包合同32、招投标文件33、总、分包合同34、工程预算及决算书35、转让房地产有关资料说明：商品房销售合同副本、工程施工结算单等36、销售情况汇总表37、涉及收入、成本的所有合同38、房屋销售明细清单专项审计一.高新技术企业认定审计需要的资料清单年度审计需提供的资料一基本资料1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照2、企业合同、章程3、财政登记证、外汇登记证、（国、地）税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书4、历次验资报告、评估报告5、上年度审计报告6、减免税批复等税务批准文件7、外币帐户银行开户证明8、管理当局声明

37、书（事务所提供样本）二内部管理文件及经营情况文件1、组织机构及管理层人员机构资料2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告8、重要资产权属证明文件（如：房产证、土地使用权证、专利证等）9、其他对公司有重大影响的文件资料三会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、财务状况说明书及会计报表附注3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票4、实物盘点及往来款对帐记录等专 项 审 计 需 提 供 的 资 料一企业基本资料（复印件）1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程2、税务登记证、高新技术企业认定证书3、历次验资报告、评估报告4、最近三年年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件6、管理当局声明书（事务所提供样本）二会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、会计帐簿、会计凭证三高新认定涉及的相关文件1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员聘用