酷卡科技有限公司-审计制度V20160506

1、中国支付通集团有限公司酷卡科技有限公司审 计 制 度第0.00版中国支付通集团有限公司酷卡科技有限公司二一六年四月文档状态文件状态： 草稿 正式发布 正在修改文件密级： 绝密*内部 公开作 者：风险管理委员会版本控制信息版本日期拟稿和修改说明0.002016-04-19风险管理委员会试行稿本文档中的所有内容为中国支付通集团有限公司及分支机构酷卡科技有限公司的机密和专属所有。未经中国支付通集团有限公司的明确书面许可，任何组织或个人不得以任何目的、任何形式及任何手段复制或传播本文档部分或全部内容。第1章 总则总则做出了一些修改，使其背景与酷卡公司相匹配。并且按金管局发布文件的格式，修改了整体格式。

2、1. 本制度严格遵守香港公司条例、支付系统及储值支付工具条例、打击洗钱及恐怖分子资金筹集(金融机构)条例、解决及交收系统条例等法律法规，以及金融管理专员实施的与持牌政策和方法有关的指导。2. 为加强和规范酷卡科技有限公司（以下简称“本公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，促进公司内部管理和廉政建设，保护自身合法权益，特制定本制度。第2章 内部审计内审部分加入了内审的组织架构以及上报路线，之前这部分是缺失的。内部审计组织架构及管理说明1. 内部审计功能：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。2

3、. 岗位设置及上报路线。实行内部审计制度，要配备专职审计人员，对财务收支、经济活动、重大经营活动、重要项目、可持续业务和危机管理的监测等方面进行内部监督以及审计评估。内审的岗位设置组织架构如下：该图同事也表面了审计方面的上报路线，如图所示本公司审计结果的上报是由委员会直接提交给董事会的。该委员会由董事会全力支持，保证了上报内容的公平、透明、合理，符合金管局对储值支付工具持牌公司管理在内审方面的要求（Preliminary Regulatory Expectation of SVF，1.3）。内审委员会的独立性3. 鉴于内审结果直接提交于董事会/董事长，故内审委员会独立于其他任何部门/领导，不受

4、任何部门/领导的管理，仅直接听命于、报告于董事。内审的独立性保证了其公正性、客观性，内审部门要参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议，参与重大经济决策的可行性论证，进行可行性报告事前审计，参与研究制定、修改有关的规章制度； 4.审计部有权要求被审计对象按时报送所在公司内部控制制度、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和以及开展审计工作需要的其他相关文件、资料。内部审计人员的教育与培训5. 内部审计人员必须具备一定的专业知识、审计经验、当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等基本素质。正式上岗前要进行不低于10小时的介绍和培训，以保证有效地开展内部审计工作。6. 对于正式上岗后的内部审计

5、人员，应坚持不断的配以合适的后续教育培训，帮助其尽快的适应岗位角色，保证其具有相应的专业胜任能力。内部审计人员的职业操守7. 内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务。内部审计人员必须依规审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。8. 内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。9. 内部审计人员依据法律法规和现有关规章制度独立行使职权，受法律法规和有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或

6、报复。内部审计依据与审计范围10. 主要依据如下： (a) 国家法律、法规和有关政策； (b) 香港特别行政区相关法律、法规和有关政策； (c) 公司规章制度； (d) 董事会下达的指示和工作指标； 11.审计部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据公司各阶段工作重点和上级的部署，组织安排审计工作。审计工作应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，主要审计范围如下： (a) 执行法律、法规情况； (b) 内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况； (c) 董事会决议及决议落实、执行情况； (d) 财务收支与其有关的经济活动： (e) 财务预算（计划）编制、执行

7、的科学性、可行性和合规性； (f) 财务报告、会计报表、会计帐簿及相关原始凭证的真实、 经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性； (g)监督业务持续运营、业务危机管理的有效性、时效性，定期监测并上报董事会； (h)客户投诉流程的审核，监督并管理投诉管理、投诉反馈、赔偿与致歉（经济或非经济方面）的情况，将审查的结果定期上报，用以协助提高客户服务质量；根据目前的了解，内审需要对BCMBCP以及客户投诉也要进行监督管理，故在此添加上。 (i) 管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实、合法、有效性； (j) 其他资金、财产的经营管理风险及效益情况； (k) 融资方案及规模

8、的合法性、合规性，资金管理及使用的效益性； (l) 合同签订与审批情况、合同执行情况等。 (m) 前期审计意见落实跟踪整改情况。内部审计方法内审的方法已添加12. 主要审查方法如下： (a) 书面资料审阅方法 () 核对法。核对记账凭证与原始凭证(内容、数量、日期、金额等)、核对凭证与账簿(日期、会计科目、金额、方向等)、核对明细账与总账(期初余额、本期发生额、期末余额)、核对账簿与报表、核对报表与报表。 () 审阅法。审阅会计资料完整、齐全、正确；审阅经济活动真实、合法、合理。 () 复算法。小计、合计、乘积、余额，通过复算发现差错。 () 比较法。实际与计划比较、本期与前期比较。通过比较发

9、现差异。 () 财务分析法。比率分析法、趋势分析法、账户分析法与账龄分析法。 (b) 客观实物证实方法 () 盘点法。采取恰当的盘存方式，包括突击式盘点(现金和贵重物品)与预告式盘点(一般物资)；选择合适的盘点时间，在营业或工作开始之时与之后；健全有关手续，明确有关责任。() 调节法。通过调节确认结账日财产实物的实存数。() 鉴定法。聘请信誉好有影响力的专家，对专业事项进行鉴定。 (c) 非书面材料审计方法 () 观察法(账外信息法)。观察法是“跳出”会计资料，从“账外”捕捉信息的审计调查方法。该方法没有固定格式，应处处留心，见机行事，灵活多样。 () 询问法。审计工作要创造相互理解、相互信任

10、的和谐气氛。审计人员要面带微笑，语言甜美。存在的问题大多数是由管理引起的，而管理的缺陷既有决策层和管理层的原因。也有具体实施人员的原因。审计人员最好的办法是引导被审计人自己分析、自己找缺点，避免主观假设、仓促下结论，要充分体会被审计人的意图、目的和困难，客观分析缺陷形成原因，淡化双方的对立情绪，在感情上与被审计人产生共鸣。提问时应注意技巧，善于倾听、耐心倾听。 () 函证法。函证对象的选择主要关注关联方、往来单位、银行、账户余额大小，加强函证过程的控制。 () 审计会议法。参加人员包括高层、中层管理人员，纪检、监察人员，被审计当事人和代表群众。加强审计前、审计中、审计后三维立体的会议沟通。 (

11、) 问卷调查法。问卷涉及规定动作与自选动作调查，注重对各部门、各环节风险因素的调查。 () 现场走访。主要包括现场观察以及咨询，了解业务细节，列出访谈提纲，避免录音，以保护被访者信息。内部审查频率内审的频率已添加内审工作组应定期将内审的结果上报董事会成员以及董事长。根据审查对象的不同，审查的频率也相应不同。（a） 由于业务、财务方面产生的材料和经济情况的审查一年一次。（b） 对于业务危机管理的评估、技术风险管理评估、客户投诉管理的的评估审查半年一次。第3章 外部审计事务所的聘任1.公司聘用符合香港金融管理局要求的审计事务所进行审计工作、及其他相关的咨询服务等业务，聘期年，可以续聘。不得聘用关联方控制的审计事务所为本行审计。2.聘用审计事务所由董事会决定，应保证向聘用的审计事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料,不得拒绝、隐匿、谎报。3.聘用的审计事务所享有下列权利： (a) 查阅合规文档、协议、财务报表、记录和凭证，并有权要求董事、